Fastighetsskatteavdrag vid köp av lägenhet: villkor, handlingar, kvitto

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Att köpa en lägenhet är dyrt. Många medborgare köper bostad på bolån. Staten tillhandahåller ett antal stödåtgärder till ryssar som har förvärvat fastigheter. En av de populäraste är möjligheten att använda fastighetsskatteavdraget. Vilka egenskaper har dess design? Hur stora kan utbetalningarna vara?

Esence of deduction

Vad är fastighetsskatteavdraget vid köp av lägenhet? Medborgare i Ryska federationen som köper bostadsfastigheter på egen bekostnad har rätt till en återbetalning av 13% av kostnaderna i samband med förvärv av bostad. Det är dock tillåtet att realisera denna möjlighet endast om medborgaren betalar personlig inkomstskatt till staten, vilket är lika med 13% av lönen eller annan inkomstkälla. Av de aktuella avdragen bildas en återbetalning av en del av kostnaderna för att köpa en lägenhet. Därför kallas betalningarna i fråga för "skattebetalningar".

Ersättningsbara utgifter

Att köpa en lägenhet kan medföra vissa kostnader. Sådansåsom, till exempel, inköp av byggmaterial och efterbehandlingselement för reparationer, ersättning till specialister av den relevanta profilen. Egentligen kan dessa två typer av utgifter, tillsammans med de som återspeglar det belopp som betalats för lägenheten, också inkluderas i skatteavdraget.

I vissa fall går det även att räkna med ersättning för de kostnader som är förknippade med förvärv av en tomt för enskilt byggande. Fastighetsskatteavdraget vid köp av lägenhet gäller även kostnaden för att betala ränta till banken på ett bostadslån. Skuldens kapitalbelopp ingår i bostadskostnaden.

Endast medborgarrätt

Vi har bekantat oss med vad ett skatteavdrag är vid lägenhetsköp. Har endast medborgare som är fysiska personer rätt till denna typ av ersättning? Ja det är det. Returmottagare är endast fysiska personer. Personskatt är den enda skatt som beaktas vid beräkningen av motsvarande betalningar. Till exempel är återbetalning av moms vid köp av lägenhet till förmån för en organisation inte möjlig. Dessutom måste lägenheten för vilken avdraget görs vara belägen på Rysslands territorium. Vi noterar också att endast skatteinvånare i Ryska federationen har rätt att återbetala personlig inkomstskatt. Det vill säga de medborgare som bor i Ryssland fler dagar om året än utomlands. Om en person har status som icke-bosatt, är skatten som han betalar 30%.

Så, momsåterbetalning vid köp av lägenhet och avdrag för medborgare som för det mestaatt bo utomlands är juridiskt omöjliga. Men det här är långt ifrån alla lagstiftande nyanser om förverkligandet av ryssarnas rättigheter till motsvarande privilegium vid köp av bostad. Låt oss ta en titt på andra anmärkningsvärda aspekter. Till exempel de som är relaterade till att fastställa avdragsbeloppet, baserat på de senaste ändringarna i Ryska federationens skattelag.

Avdragsbelopp och juridiska nyanser

Hur stort kan fastighetsavdraget bli vid lägenhetsköp? För att besvara denna fråga så korrekt som möjligt måste vi studera några av nyanserna i lagstiftningen. Faktum är att fram till 01.01.2014 gällde samma regler för beräkning av avdragsbeloppet, efter - något olika. Ändringarna är relaterade till justeringen av vissa bestämmelser i skattelagen.

Som en del av den relevanta lagstiftningsreformen fastställdes det att det maximala avdraget kunde vara 13 % av beloppet på 2 miljoner rubel som spenderades i processen för att förvärva ett eller flera fastighetsobjekt (inklusive reparations- och markkostnader). När det gäller ränta på bolån är den maximala avkastningen på dem efter reformen 13 % av de 3 miljoner rubel som betalats till banken.

Vad hände före ändringarna i RF-skattelagen? Huvudbeloppet som återspeglar bostadskostnaden var detsamma - 2 miljoner. Men det var möjligt att få 13% av det i sin helhet, det vill säga 260 tusen rubel, bara för en fastighet. Dessutom, om priset på en lägenhet eller ett hus var mindre än 2 miljoner, var det omöjligt att få 13% av skillnaden mellan denna siffra och det lagstiftande maximumet. Beträffande ränta har dock inga begränsningar i beloppet fastställts.var.

Hur korrelerar de två "regimerna" där fastighetsskatteavdraget regleras vid köp av lägenhet? Har lagen retroaktiv verkan i detta fall? Allt beror på när exakt personen för första gången utfärdade avdrag för sig själv vid köp av lägenhet.

Om han gjorde detta innan ändringarna av den ryska federationens skattelag trädde i kraft, gäller de regler som gällde före reformerna för hans fall. Det vill säga, han kan återbetala högst 13% av 2 miljoner rubel från kostnaderna för att köpa endast en fastighet och reparation, om de är lika med detta belopp eller mer. Samtidigt kommer han att kunna gå tillbaka från den betalda räntan på bolånet lika mycket som de "springer in" - här finns ingen övre gräns. Så länge en person skickar en betalning för ett lån till en bank kan han få ett avdrag beräknat på motsvarande belopp.

Om en person ansökte till Federal Tax Service för första gången för att utfärda ett avdrag vid köp av en lägenhet efter 2014-01-01, kommer den nya formuleringen av lagen att gälla för hans fall. Det vill säga, han har rätt till ett avdrag på 13 % från 2 miljoner - från kostnaden för att köpa ett eller flera fastighetsobjekt, från 3 miljoner - för bolåneränta.

Perioden för köp av bostad - före eller efter reformen - spelar alltså ingen roll. Det viktigaste är när en person ansökt om första avdraget. Nu, faktiskt, om hur man gör detta i praktiken - kontakta Federal Tax Service för lämplig kompensation.

Avdragsförfarande

Fastighetsskatteavdrag vid köp av lägenhet är det i regel intebetalas i ett engångsbelopp. Ersättningen beräknas en gång om året - i proportion till beloppet av personlig inkomstskatt som betalades av en medborgare till statskassan för beskattningsåret. Teoretiskt är naturligtvis en full återbetalning av den förfallna delen av kostnaderna möjlig, men endast om personliga inkomstskatteavdrag från löner eller andra inkomster är lika med eller överstiger 260 tusen rubel. Om ett skatteavdrag görs vid köp av lägenhet på bolån och vi pratar om ränta, så beräknas beloppen som ska återbetalas enligt en liknande princip - summan av betalningar till banken för året summeras.

Så, beräkningen av det belopp som ska betalas vid ansökan till Federal Tax Service utförs på grundval av följande kriterier: lägga till avdrag inom ramen för personlig inkomstskatt och bankränta för året före det i som medborgaren ansöker om hos Federal Tax Service. Du kan ansöka om återbetalning vid köp av lägenhet vilken dag som helst. Det finns en version att detta måste göras före den 30 april, men så är det inte. Detta datum är den tidsfrist inom vilken arbetsgivaren måste förse Federal Tax Service med information om skatter som betalats för sina anställda. För medborgarna själva uppstår i det allmänna fallet inte liknande skyldigheter. Du måste ta med en uppsättning av flera dokument till Federal Tax Service. Vilka?

Documents

För det första är detta en skattedeklaration, upprättad i form av 3-personskatt. Du kan be om det i redovisningsavdelningen på det anställande företaget. Det finns ett annat liknande dokument - ett 2-NDFL-certifikat, det återspeglar lönen för året. Det måste också investeras i den allmänna uppsättningen av papper för att behandla avdraget.

Federal Tax Service kommer att behöva dokument sombekräfta äganderätten för en medborgare till bostad. Du kommer också att behöva ett köpekontrakt för en lägenhet, eller ett avtal om aktieandel i byggandet (om huset fortfarande byggs). Om den nya byggnaden har tagits i bruk behöver du också en handling av acceptans och överlåtelse av färdig bostad. Även om vissa experter anser att Federal Tax Service inte bör kräva det sista dokumentet samtidigt som försäljnings- och köpavtalet eller för en "andel". Samtidigt beror mycket på policyn för specifika territoriella avdelningar inom Federal Tax Service.

Vi har listat dokumenten som visar ägarens ägande av lägenheten. Men en skatteåterbäring vid lägenhetsköp är en ekonomisk transaktion. Den federala skattetjänsten kommer att kräva att du tillhandahåller betalningsdokument som återspeglar utgifterna. Det kan vara kontoutdrag, kvitton, checkar, handlingar etc., i vissa fall ett kvitto från säljaren på att han fått en sådan och sådan summa pengar. Om ett skatteavdrag utfärdas när du köper en lägenhet på en inteckning, kommer Federal Tax Service att begära ett låneavtal med banken. Du behöver också uppgifterna till vilken Federal Tax Service kommer att överföra avdraget.

Efter att ha förberett alla dessa dokument måste du ta ett pass och besöka skattemyndighetens territoriella avdelning. Där kommer specialisterna från Federal Tax Service att utfärda en ansökan som ska fyllas i och bifogas resten av papperen. En del av informationen kan överföras till Federal Tax Service via Gosuslugi. Ru-portalen, men förfarandet för elektronisk interaktion mellan avdelningen och medborgarna har ännu inte varit så väletablerat - du måste fortfarande göra ett "offline" besök på strukturen. Efter att ha lämnat handlingarna kan du vänta tills avdraget vid köp av lägenhet överförstill de angivna bankuppgifterna. Tidsramen inom vilken Federal Tax Service måste utföra den relevanta banktransaktionen är inte mer än 3 månader från dagen för mottagandet av ansökan.

Alternativt scenario

Det finns ett annat, alternativt, alternativ med vilket du kan ansöka om fastighetsskatteavdrag vid köp av lägenhet. Vi har redan sagt att motsvarande rätt uppstår för en medborgare i kraft av hans betalning av personlig inkomstskatt från löner och andra inkomster. Men lagen tillåter ett alternativ till återbetalning av personlig inkomstskatt på grund av avdraget - att inte betala denna skatt. Det vill säga, arbetsgivaren kommer helt enkelt inte att behålla honom, beräkna lönen. För att använda denna mekanism måste du kontakta Federal Tax Service, begära ett dokument där som återspeglar rätten till avdrag och ta det till redovisningsavdelningen. Det är sant att du bara kan ta det en gång om året. Och om en person byter jobb, kommer det inte att vara möjligt att utföra denna operation igen. Men om en medborgare är anställd på flera ställen, kan personlig inkomstskatt inte betalas vid varje. Utebliven betalning av löneskatt kan pågå tills avdragsbeloppet når 260 tusen rubel, baserat på det belopp som spenderas på lägenheten, eller trösklar (om ansökan lämnades in före 2014-01-01) för kreditränta. Det här alternativet gäller även om vi gör fastighetsskatteavdrag vid köp av lägenhet på bolån. Dokumenten är desamma som i det första scenariot.

Observera att att ta emot ersättning från Federal Tax Service enligt detta system innebär utebliven betalning av personlig inkomstskatt endast på aktuell arbetsersättning. Om en person har "orealiserade" avdrag tidigare måste de agera inom det första alternativet.

preskription för avdrag

Det finns inga begränsningar för exakt när man ska ansöka om skatteavdrag. Det spelar ingen roll hur länge sedan lägenheten köptes. Samtidigt beaktas personlig inkomstskatt som betalas på inkomst endast för de tre åren som föregår när en person ansöker om avdrag hos Federal Tax Service.

Avdrag – endast för personliga utgifter

Rätten till avdrag vid köp av en lägenhet av en medborgare uppstår endast om bostaden köpts av honom med personliga medel. Det är omöjligt att returnera personlig inkomstskatt under denna mekanism om lägenheten donerades av någon eller köptes med ett bidrag från staten eller från arbetsgivaren. Dokument som lämnas in till den federala skattetjänsten måste otvetydigt bekräfta det faktum att medborgaren själv stod för utgifterna i samband med köpet av bostad.

Det är naturligtvis möjligt att en person tagit på sig en del av kostnaden för att skaffa en lägenhet eller ett hus, men samtidigt utnyttjade han statligt stöd. I det här fallet utförs beräkningen av avdraget baserat på de belopp som medborgaren spenderade personligen. I praktiken är ett sådant scenario möjligt om betalningen för lägenheten i vissa proportioner genomfördes på bekostnad av moderskapskapital. I det här fallet dras det belopp som erhållits från staten från summan, vilket återspeglar kostnaden för att skaffa bostad. Resultatet kommer att ligga till grund för beräkningen av det ekonomiska avdraget.

Lägenhet i en byggnad under uppförande

Vilka nyanser innehåller skatteavdraget vid köp av lägenhet ihus under konstruktion? Den största svårigheten här är att vissa typer av entreprenader för gemensamt byggande är utformade på ett sådant sätt att en medborgare, tills fastigheten överlåts, är en medinvesterare i status, men inte ägare till objektet.

Acceptans och överföring av färdiga bostäder tills huset är färdigställt, kommer entreprenören troligen inte att utfärda det. För att kunna göra skatteavdrag vid köp av lägenhet måste handlingar styrka äganderätten. Utan dem kommer Federal Tax Service inte att ha rätt att hjälpa medborgaren att utöva motsvarande privilegium.

Avdrag och inteckning

Vilka egenskaper har skatteavdraget vid köp av en lägenhet på bolån, förutom de som vi noterat ovan? Nyckelnyanserna i det här fallet hänför sig till insamlingen av dokument. Det första som Federal Tax Service kommer att kräva är ett låneavtal. Vidare - betalningskällor karaktär. För att bekräfta mängden bolånebetalningar som gjordes under året måste en medborgare kontakta banken med en begäran om att få ett utdrag, som separat ska återspegla betalningar för kapital och ränta. Det här är de viktigaste dokumenten som behövs för att göra skatteavdrag vid köp av lägenhet på bolån, dokument.

Det finns ett antal andra nyanser. Det handlar om vilka kriterier ett låneavtal ska uppfylla, utifrån vilka fastighetsskatteavdrag görs vid köp av lägenhet på bolån. Spelar banken där medborgaren tog lånet någon roll? Experter tror inte. Dessutom kreditkan också emitteras i ett finansinstitut som inte är bank. Det viktigaste är att det har ett syfte. Det vill säga, kontraktet med banken bör ange att personen åtar sig att använda de lånade medlen för att köpa en sådan och sådan lägenhet, hus eller bygga dem (eller göra reparationer).

Är det möjligt att en person kommer att utfärda skatteavdrag enbart på grundval av bolåneränta? Det är, till exempel, i de fall när han fortfarande inte har en handling av acceptans och överlåtelse av en lägenhet och andra nödvändiga dokument som officiellt bekräftar äganderätten? Experter tror att en sådan praxis är omöjlig. Dessutom, när en person ansöker om avdrag hos Federal Tax Service, beräknas betalningarna på grundval av kostnaderna för att köpa en lägenhet och reparera den som en fråga om prioritet. Så snart som 13 % av 2 miljoner eller det belopp som återspeglar motsvarande kostnader överförs till medborgaren, först efter att ränta på bolån beaktas.

Gemensamt och delat ägande

I vissa fall köper en person bostad på grundval av delat (eller gemensamt) ägande. I detta fall behåller medborgaren rätten att få avdrag. Men "formlerna" för dess beräkning kommer att bero på vilken typ av relation som äger rum - ändå är det just delat eller specifikt gemensamt ägande. I det första fallet kommer den ekonomiska basen för beräkning av beloppet för återbetalning av personlig inkomstskatt att vara proportionell mot ägarandelen. Det vill säga, om en lägenhet kostar 3,5 miljoner rubel, och en person äger 20% av den, kommer Federal Tax Service att beräkna13 % avdrag från RUB 700 000

Om fastigheten är gemensam måste ägarna komma överens om fördelningen av den ekonomiska basen för avdraget, samt formalisera sin kompromiss officiellt genom att skicka in en lämplig ansökan till Federal Tax Service. Det är möjligt att det inte går att komma överens - i det här fallet kan rättvisa fastställas av domstolen. Observera att med delat ägande är det omöjligt att på något sätt omfördela den ekonomiska basen för avdrag.

Skatteavdrag för pensionärer

I vissa fall uppstår frågan om hur skatteavdrag görs vid köp av lägenhet av en pensionär. Enligt vilka normer utförs interaktion med Federal Tax Service i detta scenario? Faktum är att en person inte betalar personlig inkomstskatt från en pension. Och om det är den enda inkomstkällan för en medborgare, så finns det i det allmänna fallet inga skäl för att få ett avdrag. Men det finns alternativ där du fortfarande kan räkna med viss kompensation för kostnaden för att köpa en bostad. Vilka är mest sannolika?

• Första alternativet - pensionären arbetar parallellt. I det här fallet har han den lagliga rätten att fullt ut utnyttja motsvarande avdragsrätt inom ramen för alla de förfaranden som vi beskrev ovan.
• Andra alternativet - pensionären hade transaktioner där staten måste betala personlig inkomstskatt på 13 %. Detta kan som ett alternativ vara försäljning av annan fastighet. Och i detta fall kan avdragsrätten för den förvärvade lägenheten och skyldigheten att betala skatt på den sålda vara ömsesidigtoffset.
• Det tredje alternativet förutsätter att pensionären redan har betalat en del skatt under de tre år som föregår det då han ansökte om avdrag. I det här fallet kan Federal Tax Service beräkna ersättning baserat på de belopp som överförts till statskassan som en del av personlig inkomstskatt för tidigare år. En liknande regel gäller om pensionären arbetade - du kan kvitta av personliga inkomstskatteavdrag för de tre föregående åren.

Avdrag för de som inte betalar personlig inkomstskatt

Det finns, under tiden, andra kategorier av människor som har inkomst, men inte betalar skatt på det, och därför inte kan berättiga till skatteavdrag. Det kan till exempel vara enskilda företagare, företagare som inte är registrerade för någon tjänst, studenter som får stipendium. Dessutom beror avdraget inte på de medborgare som får lön "i ett kuvert." Samtidigt gäller samma regler för dem som vi noterade ovan - om det fanns arbete eller annan inkomst tre år innan ansökan lämnades in till Federal Tax Service, kommer ett avdrag att tas ut i förhållande till beloppet av personlig inkomstskatt betalas. Samma mönster är för övrigt också relevanta för medborgare som anses arbetslösa.