Beskattning av entreprenörsverksamhet: funktioner, sätt, former

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Alla som planerar att öppna sitt eget företag måste lösa många viktiga problem. Det handlar bland annat om att välja inriktning på arbetet, att upprätta en affärsplan, att hitta medel att investera i ett företag samt att välja ett skattesystem. Varje företagare måste betala skatt till budgeten. Beskattning av företagsverksamhet gör det möjligt för staten att få en betydande mängd medel. De typer av skatter som betalas av företag och företagare är många, så det är viktigt att förstå alla skattesystem i förväg för att kunna välja den mest lämpliga regimen.

Typer av system

Först och främst bör du ta reda på vilka skattesystem som finns tillgängliga i Ryska federationen. De presenteras i flera former, var och en med sina egna nyanser och funktioner.

Företagsbeskattningssystemen i Ryska federationen presenteras i följande former:

• BASIC. Ett sådant system är standardmässigt tilldelat varje företag ellerföretagare efter registrering. Det anses vara det mest komplexa och specifika. Det kräver att du betalar ett stort antal skatter, som inkluderar moms, inkomstskatt och fastighetsskatt. Ytterligare vattenskatt eller gruvskatt kan tillkomma. Företag och enskilda företagare betalar en transportavgift. För att arbeta under denna regim måste du anlita en revisor som kommer att ansvara för beräkningen av avgifter och utarbetandet av deklarationer och rapporter.
• USN. Detta förenklade system anses vara det vanligaste bland många ryska entreprenörer. Objektet för beskattning i företagsverksamhet är inkomst eller vinst av arbete. Därför presenteras detta läge i två versioner. Detta system har många fördelar, eftersom det är lätt att beräkna, och du behöver bara årligen lämna in en lättfylld deklaration till Federal Tax Service. Entreprenörer gör ofta sin egen bokföring i början av sitt arbete, vilket gör att de kan spara pengar på revisorns lön.
• UTII. Kalkylerad inkomst kan endast användas för ett begränsat antal arbetsområden. Funktioner för beskattningen av entreprenörsverksamhet enligt detta system är att avgiftsbeloppet bestäms beroende på olika fysiska indikatorer. Dessa inkluderar storleken på handelsgolvet, antalet platser på bussen eller andra parametrar. Dessutom beaktas den underliggande inkomsten. Den bestäms för varje typ av aktivitet separat och kan också skilja sig markant i olika regioner. Dra nytta av denna skatteordningentreprenörsverksamhet är endast möjlig i vissa städer i landet.
• ESKhN. Denna regim kan tillämpas uteslutande av företag och entreprenörer som är verksamma inom jordbruksområdet. Det anses lätt att beräkna. Dessutom behöver du inte förbereda många olika rapporter. Taxan är låg, så det är verkligen lönsamt att använda skatten. Men det används av ett litet antal högt specialiserade organisationer.
• PSN. Patent anses vara ovanliga skattesystem. De används endast av entreprenörer som arbetar inom vanliga och enkla verksamhetsområden. Sådan beskattning av individer som är engagerade i entreprenörsverksamhet anses vara enkel och fördelaktig. Ett patent köps för en period av en månad till ett år. Under denna tid behöver företagare inte besöka den federala skattetjänsten eller skicka in några dokument och rapporter till denna institution. Därför väljs ofta ett sådant förenklat läge av SP. Nackdelen är att det är omöjligt att sänka patentkostnaden för de överförda avgifterna till Pensionsfonden eller andra fonder.

Beskattningen av enskilda entreprenörsverksamheter eller företag kan således göras utifrån olika system och former. Valet av ett specifikt läge beror på inriktningen av arbetet, samt på vilken målgrupp verksamheten riktar sig mot. Om du behöver regelbundet samarbeta med andra företag som betalar moms, måste du bara välja BASIC.

Karakteristika BASIC

Standarden är det allmänna skattesystemet. Den tilldelas varje företag eller företagare direkt efter registrering. Därför, om det finns ett behov av att arbeta i ett annat läge, måste du skicka in ett motsvarande meddelande till Federal Tax Service inom en månad efter registreringen.

Beskattning av entreprenöriell verksamhet under OSNO anses vara ganska komplicerad. Detta beror på det faktum att en entreprenör eller ett företag måste betala ett riktigt stort antal olika skatter och avgifter när de använder denna regim. Befrielse från betalning av olika avgifter kan endast erhållas om du väljer en förmånlig arbetslinje.

BASIC för IP

Beskattning av individuell entreprenörsverksamhet under OSNO innebär att man måste betala olika typer av skatter till enskilda entreprenörer:

• moms, och i vissa situationer anses överföringen av denna avgift vara nödvändig för företagaren, till exempel om han arbetar med ett stort antal företag som returnerar moms;
• punktskatter som betalas på produktion eller försäljning av alkohol- eller tobaksprodukter, motorfordon eller brännbart material;
• Personlig inkomstskatt, beräknad beroende på den inkomst som företagaren erhåller, som bokförs i bokslutet;
• bidrag till dig själv och alla officiellt anställda i PF, FSS och MHIF;
• mineralutvinningsskatt, om företagaren under sin verksamhet använder annan undergrund för att erhålla vissa material;
• vattenen avgift tas ut om det blir nödvändigt att använda en stor mängd vattenresurser för aktiviteter;
• tullar, om det är planerat att transportera varor över gränsen till Ryska federationen;
• avgift för användning av vilda föremål;
• spelskatt, om en entreprenörs arbete är relaterat till detta verksamhetsområde;
• transportskatt som betalas av enskilda företagare på samma sätt som av privatpersoner, därför är det de anställda på Federal Tax Service som ansvarar för att beräkna denna avgift, varefter företagaren endast får ett kvitto;
• markskatt beräknas om företagaren äger vissa tomter;
• fastighetsskatten beräknas och betalas på samma sätt som alla andra individer med olika värden officiellt registrerade på dem.

De flesta av ovanstående avgifter beräknas och överförs endast om det finns ett relevant beskattningsobjekt, såsom en bil, mark, lokaler för icke-bostäder eller bostäder eller andra föremål. Vanligtvis betalar företagare moms, personlig inkomstskatt och fastighetsskatt när de använder OSNO:s företagsbeskattning.

Företag som verkar på OSNO betalar samma skatt, men istället för personlig inkomstskatt beräknar de inkomstskatt. För att fastställa det måste företagets revisor korrekt upprätthålla olika specifika och komplexa rapporter som presenteras av balans- och resultaträkningen.

Funktioner för momsberäkning och betalning

Taxan för denna skatt är 18 %. Den beräknas utifrån varornas förädlingsvärde. Vissa varor som är mat eller föremål avsedda för barn omfattas av en reducerad avgift på 10%.

För varor som skickas för export sätts en nolltaxa överhuvudtaget.

Hur beräknas personlig inkomstskatt?

Det debiteras på OSNO endast med enskilda entreprenörer. När man väljer ett sådant skattesystem som används i näringsverksamhet kommer det inte att vara möjligt att vägra betala personlig inkomstskatt.

För att beräkna denna avgift måste du beräkna 13 % av den mottagna inkomsten. Under vissa förhållanden kan räntan öka med upp till 35 %, till exempel om en företagare vinner något pris, vars värde överstiger 4 tusen rubel.

BASIC för företag

Det allmänna systemet för företagsbeskattning kan tillämpas inte bara av enskilda företagare utan också av olika företag. Det anses vara det vanligaste bland LLCs eller andra företag. Detta på grund av att moms tillämpas, som kan returneras från skatteverket.

Om ett företag använder denna regim måste det beräkna och överföra ett stort antal olika bidrag, som inkluderar:

• Inkomstskatt. Det kräver månatliga förskottsbetalningar. För att göra detta överförs pengar till den 28:e dagen i nästa månad. Dessutom kvartalsvisförskottsbetalningar som görs före den 28:e dagen i månaden efter utgången av kvartalet. I slutet av året betalas skatt till den 28 mars nästa år.
• moms. Denna typ av skatt är obligatorisk för det allmänna systemet för företagsbeskattning. Det tas ut på både företagare och företagsägare. Det kräver betalning av bidrag senast den 20:e dagen i månaden efter rapportperiodens slut.
• Försäkringspremier. De betalas också av företag och entreprenörer. Medel överförs till FSS, TFOMS och FFOMS månadsvis fram till den 15:e dagen i nästa månad. I slutet av året beräknas slutbetalningen, som betalas före den 15 april nästa år.
• Acciser. De ska beräknas och överföras om företagets arbete är relaterat till import av varor till landet. De betalas i lika delar senast den 25:e dagen i nästa månad.
• NDFL. Bet alt för alla anställda som är officiellt anställda av företaget. Dess storlek beror på den faktiska inkomsten för varje anställd. Beskattning av inkomster från företagsverksamhet innebär uppbörd av inkomstskatt från företag, så företagsledaren måste tillsätta sig en viss tjänst och fastställa en lön från vilken ytterligare personlig inkomstskatt kommer att tas ut.

Därför, om företag väljer OSNO för arbete, bör de initi alt anlita en erfaren revisor, eftersom bara han kommer att kunna ta reda på vilka skatter och när de ska överföra. Vi bör inte glömma att rapportera, eftersom varje ytterligaremånad, kvartal och år för att överföra olika typer av dokumentation till Federal Tax Service. Rapporterna måste fyllas i korrekt, så beskattningen av affärsverksamhet i Ryska federationen anses vara en ganska komplicerad process. Men ofta faller valet bara på OSNO, eftersom företag måste samarbeta med andra organisationer som tillämpar moms under sin verksamhet.

USN:s egenskaper

Det förenklade företagsbeskattningssystemet kan användas av både företagare och olika företag. Det anses vara ganska lätt att använda, så ofta klarar nybörjare ofta med beräkningarna och fyller i deklarationen på egen hand.

Det här skattesystemet är speciellt, och entreprenörer och företag bestämmer själva om behovet av att använda det. För att byta till detta sätt att beskatta entreprenörsverksamhet måste du ta hänsyn till några villkor:

• antalet anställda som officiellt är anställda i en organisation eller hos en enskild företagare får inte överstiga 100 personer;
• under de 9 månaderna före ansökan om övergång till det förenklade skattesystemet är det inte tillåtet att inkomsten från arbete överstiger 112,5 miljoner rubel, vilket anges i art. 248 NK;
• värdet på tillgångar som ägs av företaget bör inte överstiga 150 miljoner rubel.

Endast under sådana förhållanden är det möjligt att tillämpa en sådan regim. Användningen av ett förenklat system för företagsbeskattning tillåteraffärsmän att ersätta många avgifter med en enda skatt och en deklaration, överlämnad en gång om året. Inget behov av att beräkna och betala moms, personlig inkomstskatt eller andra typer av skatter.

Undantaget är fastighetsskatten, som även beräknas och betalas av företagare eller företag om de äger några tillgångar som värderas utifrån fastighetsvärdet.

När man väljer det förenklade skattesystemet kan varje företagare självständigt bestämma vilken skattesats som ska tas ut:

• 6 % debiteras på alla inkomster som ett företag eller enskild företagare får under året;
• 15 % beräknas uteslutande från nettovinsten, för vilken den först måste fastställas genom att subtrahera alla officiellt bekräftade utgifter för företaget från inkomsten.

På regional nivå har myndigheterna i olika städer möjlighet att sänka ovanstående priser något. Därför är ofta ett sådant system för beskattning av affärsenheter verkligen fördelaktigt. Men det kan bara användas av företagare som uppfyller vissa krav.

Enskilda företagare och företag som har v alt det förenklade skattesystemet måste ta hänsyn till några krav:

• betalningar görs på det valda läget kvartalsvis, och i slutet av året krävs slutavräkning;
• du måste följa de grundläggande kraven för processen för att utföra kontanttransaktioner;
• statistisk rapporteringmåste tillhandahållas årligen, och det är inte tillåtet att antalet anställda i företaget för ett års arbete överstiger 100 personer;
• krävs för alla anställda och företagaren själv, försäkringspremier måste överföras;
• under sådana förhållanden agerar arbetsgivaren som skatteombud för alla anställda, därför är det han som är skyldig att beräkna och överföra personlig inkomstskatt från lönen för inhyrda specialister.

Du kan byta till det här läget direkt efter att du har registrerat ett företag eller från början av det nya året.

För- och nackdelar med USN

Ganska ofta väljs ett förenklat system för beskattning av affärsenheter. Det anses attraktivt både för enskilda företagare och för ägare av ganska stora företag. De positiva parametrarna för att använda det förenklade skattesystemet inkluderar:

• företag behöver bara betala en skatt, vilket avsevärt minskar skattebördan för företagare;
• endast en deklaration lämnas till Federal Tax Service en gång om året, därför anses redovisningen vara förenklad, vilket gör det möjligt för företagaren att självständigt upprätta all dokumentation;
• inget behov av bokföring;
• Skattebeloppet beror helt på den erhållna vinsten.

Men att använda det enkla läget har några betydande nackdelar. Dessa inkluderar:

• rätten att arbeta under det här systemet kan gå förlorad när som helst, så du måste bytapå BASIC;
• företag måste ofta förlora viktiga motparter och till och med kunder som behöver återbetala moms;
• om en sats på 15 % av vinsten väljs, måste du lägga mycket tid på att samla in dokumentation som officiellt bekräftar verksamhetens kostnader, och vissa kostnader kommer inte att kunna användas i processen att beräkna skatteunderlaget, vilket kommer att leda till en ökad skattesats;
• Ett företag kan inte öppna olika divisioner eller arbeta med vissa typer av aktiviteter.

Därför bör du noggrant utvärdera alla dess egenskaper innan du väljer detta läge.

Funktioner i UTII

Varje enskild företagare kan, när han väljer ett skattesystem inom området entreprenörsverksamhet, arbeta på UTII om han väljer en verksamhet som passar denna regim. Det är endast tillåtet att arbeta med det här systemet i vissa regioner i landet, så du måste först se till att det här läget är tillåtet i en viss stad.

När man använder denna form av beskattning av personlig inkomst från företagsverksamhet, beaktas särskilda fysiska indikatorer, liksom den grundläggande lönsamheten som bestäms för varje område separat av myndigheterna. Grundläggande parametrar för att använda detta läge:

• avgiftens storlek ändras inte över tiden, så betalningen beror inte på inkomsten som företagaren får;
• endast entreprenörer kan använda denna regim, så företag gör det intekommer att kunna arbeta med detta system;
• det är inte nödvändigt att beräkna och betala andra typer av skatter som representeras av personlig inkomstskatt, moms eller andra avgifter, eftersom UTII helt ersätter alla andra överföringar;
• skatt betalas kvartalsvis och var tredje månad måste den upprätta och skicka in motsvarande deklaration till Federal Tax Service;
• bokföring anses vara förenklat, ofta är entreprenörer själva involverade i denna process, så det finns inget behov av att anlita professionella revisorer;
• krävs för att betala försäkringspremier för företagaren själv och hans officiellt anställda anställda.

Du kan endast arbeta under denna regim inom strikt definierade affärsområden. Typerna av beskattning är många, men för många företagare anses UTII ofta vara det mest optimala valet.

För- och nackdelar med UTII

Att välja det här läget har några fördelar. Dessa inkluderar:

• enkel redovisning, vilket minskar bördan för revisorn, och entreprenören själv kan hantera denna process;
• minskar skattebördan, eftersom du bara behöver betala en skatt istället för många avgifter;
• betalning beror inte på inkomst, så för vissa framgångsrika affärsmän är sådana överföringar väldigt låga.

Nackdelarna med att använda denna form av företagsbeskattning inkluderar det faktum att det endast är tillåtet att använda det när man arbetar inom specifika områden. Ocksåganska ofta ställs företagare inför det faktum att stora motparter som betalar moms vägrar att samarbeta, eftersom de inte har möjlighet att återbetala en del av den tidigare betalda avgiften.

Avgiften måste överföras kvartalsvis senast den 25:e dagen i månaden efter kvartalets slut. Fram till den 20:e dagen i denna månad krävs att man dessutom lämnar in en korrekt ifylld deklaration till FTS-avdelningen. Den innehåller information om företagaren själv, den valda arbetsriktningen och korrekt beräkning av betalningsbeloppet. Bristande betalning eller deklaration är ett allvarligt skattebrott för vilket enskilda företagare får administrativt ansvar, därför betalar de betydande böter.

Funktioner för användning av PSN

Patentsystemet anses vara ett ganska specifikt val. Den kan endast användas av privata företagare. Lämplig endast för ett begränsat antal arbetsområden. Den bedriver förenklad affärsverksamhet. Typen av beskattning enligt PSN representeras av köp av ett patent för en period av en månad till ett år. Under denna period behöver du inte betala några avgifter eller skicka in dokumentation till Federal Tax Service.

Det här alternativet är lämpligt för olika typer av arbete som representeras av frisör- eller hushållstjänster. På grund av förenklad redovisning är det inte nödvändigt att använda en revisors tjänster. Funktionerna för användningen av PSN inkluderar:

• övergången till regimen är frivillig, så hanentreprenören bestämmer sig för att använda SPE;
• du kan utfärda ett dokument för en period på 1 till 12 månader;
• behöver inte betala ytterligare skatter som representeras av personlig inkomstskatt, moms eller andra avgifter;
• beräknar kostnaden för ett patent, en skattesats på 6 % av skattebasen som representeras av möjlig inkomst från verksamhet beaktas;
• ett patent kan utfärdas vid val av 47 arbetsområden;
• en företagare bör inte anställa fler än 15 personer officiellt;
• per år får arbetsinkomsten inte överstiga 60 miljoner rubel.

Fördelarna med det här läget inkluderar frånvaron av behovet av att skicka in några rapporter till Federal Tax Service. Du kan inte använda KKM, och kostnaden för patentet anses vara acceptabel. Nackdelen är att det är omöjligt att minska kostnaden för dokumentet på bekostnad av försäkringspremier. Du kan köpa det i högst ett år, och endast enskilda företagare kan använda ett sådant system.

Vem använder ESHN?

Den enda jordbruksskatten är uteslutande avsedd för producenter eller säljare av jordbruksprodukter. Endast enskilda företagare, KFK eller företag kan bli betalare av denna avgift. För att göra detta måste du skriva en ansökan till Federal Tax Service om övergången till denna regim.

När du använder ESHN är det inte nödvändigt att beräkna och överföra andra typer av skatter. Vid fastställandet av skatteunderlaget krävs att utgifter dras av från inkomsten, varefter det resulterande värdet multipliceras med 6%.

ESKhN övervägsgynnsam ordning, men dess tillämpning kräver att skattebetalaren är en tillverkare eller säljare av jordbruksprodukter, och andelen av dess försäljning av den totala inkomsten bör inte vara mindre än 70 %. För att byta till det här läget måste du skicka ett meddelande inom en månad efter registreringen eller före den 31 december nästa år.

Det är tillåtet att kombinera ESHN med andra skattesystem. Denna regim anses vara fördelaktig för direkta producenter av jordbruksprodukter, men övergången till den är frivillig, därför är det tillåtet att arbeta inom detta verksamhetsområde med andra system.

Slutsats

Således är skatter och beskattning av entreprenörsverksamhet ett viktigt ögonblick för varje nystartad eller långsiktig entreprenör. Det är nödvändigt att korrekt välja regimen på grundval av vilken skatter kommer att betalas till budgeten. För att göra detta beaktas den valda arbetsriktningen, förmågan att tillämpa förenklade system, såväl som entreprenörens önskemål.

I de flesta fall behöver du arbeta under den allmänna ordningen för att kunna samarbeta med andra företag som betalar moms. Detta läge anses vara det svåraste, så du måste anlita en revisor. I andra situationer skulle den idealiska lösningen vara förenklade regimer, som inte kräver att du betalar en massa avgifter och förbereder ett stort antal olika rapporter.