Skatteavdrag från löner: grunder och förfarande

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Den huvudsakliga, och ibland den enda inkomstkällan för de flesta medborgare, är löner, som enligt skattelagstiftningen betraktas som en individs vinst. Löneavdrag görs inte bara i Ryssland utan även i alla länder med ett utvecklat skattesystem.

Beskattning av individer

Statskassan fylls på kontinuerligt genom innehållet av personlig inkomstskatt, vilket inte bara är en garanti för oavbruten utbetalning av sociala förmåner och löner till lärare, läkare och andra företrädare för den offentliga sektorn, utan också genomförandet av planerade statliga program.

Innan du bestämmer storleken på avdraget från lönen måste du veta exakt beloppet för alla skatter och avgifter, inklusive de som arbetsgivaren betalar för den anställde. Dessa typer av avgifter påverkar inte det slutliga intäkterna. En helt annan sak är personlig inkomstskatt (skatt på personlig inkomst). Denna skatt dras in direkt från lönerna efter att de har slutförts.

Algorithm för beräkning av skatteinnehållning

Varje arbetare borde vetaVilka avdrag görs av arbetsgivaren på lönen. För att avgöra hur mycket skatt som har innehållits måste du följa en kort guide:

1. Ange beskattningsunderlaget, det vill säga det belopp från vilket avdrag ska göras. Det handlar om löner före skatt. Hur man gör det? Det enklaste sättet är att titta på anställningsavtalet som vanligtvis anger den anställdes lön utan skatteavdrag.
2. Fastställ vilken skattesats som gäller.
3. Baserat på tillgängliga uppgifter, beräkna personlig inkomstskatt.
4. Gör ett avdrag från inkomstskattelönen och fortsätt sedan till beräkningen av beloppet för försäkringsavdrag och avgifter till Ryska federationens pensionsfond.

Personlig inkomstskatt är det huvudsakliga och obligatoriska avdraget. Dess betalare är alla medborgare i Ryska federationen och utlänningar. Dessutom betalar ryssar och utländska medborgare som är permanent bosatta i Ryssland och officiellt anställda vid ett företag av någon form av ägande 13 % av sin lön varje månad. Icke-bosatta betalar personlig inkomstskatt med 30 % av inkomsten. Förfarandet för innehållande av inkomstskatt fastställs av skattelagen (art. 224).

Kvalificerad för standardskatteavdrag

I det här fallet menar vi inte avdrag på statsbudgeten, utan möjligheten att dra nytta av förmånen och spara på obligatoriska betalningar. Skatteförmåner är standard och fastighet. Den första typen av förmåner ges till vissa kategorier av skattebetalare. Minska beskattningsunderlaget med 3000 rubel. du kan:

• personer,som deltog i likvideringen av olyckan vid kärnkraftverket i Tjernobyl och Mayak produktionsförening;
• Veteraner med funktionshinder från det stora fosterländska kriget;
• Tidigare militärer med I, II och III handikappgrupper till följd av ett stridssår.

Andra medborgare kan också kvalificera sig för löneavdrag. Vilka personer kan räkna med en förmån på 500 rubel. för varje månad under skatteperioden?

• Hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen, innehavare av Glory Order av någon av de tre graderna;
• personer som överlevde belägringen av Leningrad;
• tidigare fångar i nazistiska koncentrationsläger;
• funktionshindrade i grupp I och II, funktionshindrade sedan barndomen;
• medborgare som donerat sin benmärg för att rädda andras liv;
• familjemedlemmar till militärer som dog till följd av skada, hjärnskakning eller skada, som deltog i krigen på Rysslands sida.

Medborgare som uppfostrar minderåriga barn kan också berättiga till skatteavdrag. Ett belopp på 1400 rubel dras av från lönen, om det finns ett barn som är beroende av den anställde, 2800 rubel. - om familjen har två barn. För föräldrar med många barn är skatteavdraget 3 000 rubel och 6 000 rubel. har rätt att återlämna juridiska ombud för ett barn med funktionsnedsättning. Lön med skatteavdrag görs även för äldre barn som studerar vid lärosäten på heltid tills de fyller 24 år. Beräkningen av förmåner utförs av revisorn för företaget där han arbetarskattebetalare. Som regel görs avdraget från anställdas löner under den finansiella rapporteringsperioden.

Vad är fastighetsskatteavdraget

Denna förmån ges till medborgare som har köpt bostad. Ett fastighetsavdrag är ett belopp som faktiskt kan dras av från den skattepliktiga inkomsten. Efter tillämpning av förmånerna debiteras skatten inte på hela lönen, utan endast på skillnaden mellan inkomst och avdrag. Om personlig inkomstskatt redan har betalats kan den återföras från budgeten. Således kompenserar staten delvis ryssarnas utgifter för köp av fastigheter.

Personskatteavdraget mer än lönen kan mycket väl vara - det borde inte förvåna. När allt kommer omkring kan det maximala beloppet av förmåner när du köper ett hem nå 260 tusen rubel, vilket är 13% av 2 miljoner rubel. - gränsvärdet på bostäder, som staten inte beskattar. Dessutom kan du få avdrag för ränta om lägenheten köpts med bolån. Det maximala beloppet för den förmånliga skattebasen är 3 miljoner rubel.

Samtidigt bör man vara uppmärksam på att endast officiellt anställda medborgare kan återbetala 13 procent av löneavdraget. Till exempel kommer en enskild företagare som betalar skatt enligt det förenklade skattesystemet inte att kunna använda förmånen.

Exempel på löneavdrag

Först och främst är det nödvändigt att summera alla inkomster för föregående skatteperiod och multiplicera resultatet med 13 %. Det mottagna beloppet är det högsta som en medborgare kan räkna med. Numånadslöner ska läggas ihop innan inkomstskatt dras. Hur beräknar man detta och var får man sådan information om beloppet ges ut efter skatteavdrag? För enkelhetens skull kan du använda lönebeskeden för varje arbetad månad under skatteperioden. I folket kallas de "surfplattor". Kolumnen "Tot alt upplupen" anger lönen före skatt.

Till exempel köpte turner Ivanov en lägenhet värd 1,5 miljoner rubel. Det maximala skatteavdraget kan vara 195 tusen rubel. Ivanov får en månadslön på 30 tusen rubel respektive för året hans inkomst uppgick till 360 tusen rubel. Genom att multiplicera detta belopp med 13 % får vi den årliga personliga inkomstskatten, som kan återföras från budgeten. Det är 46 800 rubel. Efter att ha arbetat hela skatteperioden och betalat personlig inkomstskatt till ett belopp av det angivna beloppet har Ivanov alltså rätt att ansöka om full återbetalning av inkomstskatt. Resten av beloppet (195 000 rubel - 46 800 rubel=148 200 rubel) kommer skattebetalaren att kunna lämna tillbaka under efterföljande år.

Om premier

Normerna i Ryska federationens skattelag bestämmer skyldigheten för arbetsgivaren att betala försäkringspremier för varje anställd. Till skillnad från inkomstavdraget på lönen belastar dessa avgifter inkomsten. I allmänhet är försäkringsavgiftens storlek minst 30 % av månadsinkomsten. Dessa avgifter föreskrivs i civilrättsliga avtal eller anställningsavtal för varje anställd som inte är engagerad i egenföretagare.

Det allmänna begreppet "försäkringspremier" avser inte baraavgifter till socialförsäkringsfonden vid funktionshinder eller mammaledighet, men också betalningar till Rysslands pensionsfond, från vilken pensioner och förmåner sedan betalas ut. För enskilda medborgare betalar arbetsgivare försäkringspremier till en lägre ränta. Förmånskategorier inkluderar:

• jordbruksarbetare;
• privata entreprenörer;
• icke-vinstdrivande organisationer som ägnar sig åt folkkonsthantverk;
• företag som anställer funktionshindrade anställda;
• sociala organisationer för personer med funktionshinder,
• andra institutioner enligt RF Tax Code.

Förutom regelbundna månatliga avgifter till socialförsäkringsfonden och pensionsfonden är arbetsgivaren skyldig att betala avgifter för skador. Detta gäller företag vars anställda löper en hög risk för skador, utveckling av yrkessjukdomar. Anställda i sådana företag omfattas av en obligatorisk försäkring. Beloppet för bidraget bestäms av ledningen, men lagen definierar dess lägsta och högsta värden - inte mindre än 0,2 % och inte mer än 8,5 % av den anställdes inkomst.

Idag betalar arbetsgivare flera typer av försäkringsavgifter som är obligatoriska:

• bidrag till Ryska federationens pensionsfond - du kan inte vägra att betala denna typ av försäkring, betalningsbeloppet är 22 % av lönen;
• sjukförsäkring - MHI-avgifter på 5,1 % av inkomsten ger den anställde rätt att ansöka omgratis sjukvård i budgetinstitutioner;
• avgifter till Försäkringskassan - vid tillfällig funktionsnedsättning och mammaledighet dras betalningar med 2,9 % av;
• försäkring mot olycksfall och yrkessjukdomar - minimiavgiften är 0,2%.

Därmed är arbetsgivaren skyldig att för varje anställd betala minst 30,2 % av lönen som försäkringspremie. Dessutom beaktas lönen före skatt. Till exempel får en anställd 15 tusen rubel i månaden, men utöver detta belopp är arbetsgivaren skyldig att betala försäkringspremier på 4530 rubel. Lönen, med hänsyn till avdraget av skatter, som den anställde kommer att få i sina händer, kommer att vara 13 050 rubel. För att undvika fel bör beräkningen av skatte- och försäkringsavdrag göras av en revisor.

Valfria avdrag från en anställds lön

Alla ovanstående skatter och försäkringsavgifter är obligatoriska. Låt oss nu uppehålla oss vid inkomstavdragen, som endast arbetsgivaren har rätt till. Möjligheten att hålla inne ytterligare medel föreskrivs i lag, men till skillnad från obligatoriska avgifter, vars utebliven betalning hotar arbetsgivaren med allvarliga böter, bör endast företaget vara intresserad av att få dessa avdrag. Den har rätt att hålla inne ett visst belopp från lönen för en underställd under vissa omständigheter, men är inte skyldig att göra det.

Ointjänad förskottsbetalning och återbetalning av reseersättningar

Använd denna typ av avdrag är endast tillåtet i de fall däranställda går på sin årliga semester och hinner inte räkna ut förskottsbetalningen. För tydlighetens skull kan du föreställa dig ett företag där värdet av förskottsbetalningen är 40% av lönen för de anställda. Underställda får förskottsbetalning i början av månaden, oavsett hur många timmar eller dagar de har arbetat när de får bet alt.

En av de anställda åkte till exempel på semester ett par dagar efter att ha fått förskottet. I företagets intresse har revisorn rätt att tillämpa formeln för att dra av ett förskottsbet alt förskott från semesterbetalningar. Som ett resultat får den anställde 40 % mindre semesterersättning. För att undvika alla typer av konfliktsituationer rekommenderar experter att arbetsgivare inte sätter förskottsbetalningar på mer än 20 % av lönen.

I programmet, som används i 1C revisorers yrkesverksamhet, kan avdraget från lönen beräknas automatiskt. Enligt ett liknande schema beräknas beloppet för andra typer av förskottsbetalning.

Ryska federationens arbetslagstiftning (artikel 68) innehåller en lista över utgifter som ett företag är skyldigt att betala till en anställd som skickas på affärsresa. Bränsle, resebiljetter, betalning för hotellrum, inköp av pappersvaror - för alla utgifter utfärdar arbetsgivaren en förskottsbetalning till den anställde. Vid återkomst från en tjänsteresa är den anställde skyldig att lämna över resebladet och redovisa de utgifter som uppstått. Dessutom är det viktigt att bekräfta varje utgiftspost med dokument (check, kvitto, faktura etc.).

Om efter en resaden anställde har lämnat de medel som utfärdats för affärsresan, måste han återlämna dem till företaget. Om arbetstagaren inte har bråttom att återbetala saldot, har arbetsgivaren rätt att göra lämpliga avdrag från lönen. Hur beräknar man skuldbeloppet? Det är mycket enkelt att göra detta: alla dokumenterade utgifter måste dras av från det totala förskottsbeloppet som tilldelas den anställde för resan.

Ersättning för egendomsskada

Oavsett om den anställde har hög lön eller minimilön har arbetsgivaren rätt att göra avdrag för att ersätta materiell skada först efter att den underordnades skuld är bevisad. För detta görs en intern utredning och alla omständigheter i ärendet studeras i detalj. I tvistiga situationer bjuds en kommission underställd den regionala yrkesinspektionen in till företaget. Följaktligen kommer ersättningsbeloppet att bestämmas av de behöriga myndigheterna och inte av arbetsgivaren.

Om den anställdes fel bevisas, med hänsyn till dennes handlingar eller passivitet, bestäms sambandet mellan materiell skada och hans motiv, betyder detta inte att arbetsgivaren ovillkorligen kan få tillbaka det nödvändiga beloppet från den anställdes lön. En underordnad som inte håller med arbetsgivarens eller arbetskommissionens beslut har rätt att överklaga det i domstol. Så snart utredningen är avslutad fastställs ersättningsbeloppet för sakskada och arbetsgivaren har befogenhet att innehålla erforderligt belopp från arbetstagarens lön. Avdragsbeloppet bör inte överstiga en femtedel av lönen, så det är tillåtet att behålla medelsom kompensation kan företaget ta flera månader eller år, beroende på skadans storlek.

Från vilket inkomstskatter inte kan innehållas

Arbetsrätt tillhandahåller en lista över inkomster som inte är föremål för beskattning och uppbörd. Oavsett hur mycket den anställde är skyldig företaget, kan endast en del av lönen hållas inne. Till exempel beskattas inte medel som erhålls i form av ersättning för skador på hälsa, yrkessjukdomar och skador som erhållits under tjänsteutövningen. Det är tillåtet att inte betala avgifter till statskassan från betalningar som tagits emot av personer som förlorat sin familjeförsörjare.

Barnbidrag, engångsersättningar för begravning av familjemedlemmar och nära släktingar ingår inte heller i beskattningsunderlaget. Enligt lag kan underhållsbidrag tas ut. Inga skatter innehålls från pensioner.

Hur man bestämmer skattebeloppet online

Du kan beräkna källskatt från löner med hjälp av en online-kalkylator. På den officiella portalen för Federal Tax Service www.nalog.ru, i skattebetalarens personliga konto för individer, erbjuds ett enkelt program för att beräkna skatter och försäkringsbetalningar.

För att göra en onlineberäkning måste du ange inkomstbeloppet för en viss period, vilket anger rätten till skatteavdrag. Med en liten lön blir även den personliga inkomstskatten liten, men tack vare förmånen kan dess storlek minskas. Detta Internettjänsten hjälper till att snabbt beräkna lönebeloppet personligen för varje skattebetalare.

I vissa fall kommer det inte att vara möjligt att använda kalkylatorn utan en exakt indikation på medelinkomst, antal arbetade dagar under skatteperioden, övertidstimmar, inkasserade böter, upplupna bonusar, sociala avgifter och andra avdrag enligt anställningsavtalet. Det är viktigt att ange uppgifter om den anställde korrekt - då ger systemet rätt resultat med information om skatt och försäkringsavgifter.

Funktioner för beräkning och källskatt

Varje företag har sina egna regler. Arbets- och skattelagstiftningen föreslår att arbetsgivare använder olika former av betalning och innehållande av obligatoriska budgetbetalningar. I enlighet med den ryska federationens arbetslagstiftning rekommenderas företag att betala löner till anställda minst två gånger i månaden, medan personlig inkomstskatt och försäkringspremier kan dras av en gång i månaden.

Inga obligatoriska betalningar undanhålls från förskottet. Det är i regel en fast del av den lön som fastställs i anställningsavtalet. Alla andra utbetalningar (sjukskrivning, semesterersättning, ersättning etc.) beräknas direkt med hänsyn till lönerna vid månadsskiftet.

Intressant nog bör skillnaden mellan lönen före avdrag för obligatoriska betalningar och de "netto" inkomsterna som erhålls på hand inte överstiga 33 %, där 13 % är den vanliga personliga inkomstskatten och de återstående 20 % är maxbeloppetreservavdrag.

Frågor relaterade till anställdas löner och avdrag i rätt tid av försäkringspremier kräver tillräckliga kvalifikationer och noggrann beräkning. Om arbetsgivaren lämnar felaktiga eller falska uppgifter om underordnades inkomst riskerar arbetsgivaren höga böter.