Ge en lägenhet till en släkting: gåvoskatt

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Lägenhet, som vilken fastighet som helst, kan doneras. Som regel ger de fastigheter till släktingar.

Låt oss prata om nyanserna i det här förfarandet, förfarandet för dess utförande och ta reda på i vilka fall den donerade lägenheten beskattas och när detta lagligt kan undvikas.

Donationsavtal: funktioner för utarbetande av dokument

Ett utmärkande drag för donationstransaktionen är det faktum att det faktum att gåvan överfördes gratis är praktiskt taget obestridligt. Lagen fastställer skyldigheten för den begåvade personen att betala skatt på inkomst i form av accepterad egendom. Det enda undantaget är gåvan av en lägenhet till en släkting. Skatt i detta fall kan eller kanske inte betalas. Det beror på graden av relation mellan parterna i avtalet.

Det finns restriktioner för donatorns ålder och status: barn under 14 år (eller deras vårdnadshavare) och officiellt erkända inkompetenta medborgare kan inte agera i denna egenskap.

BDonationsavtalet föreskriver att givarens handlingar är vederlagsfria. Den bör inte innehålla villkor för någon motförpliktelse. Till exempel kan givaren vid ingående av avtal inte ställa villkor för att en lägenhet ska användas tillsammans med donator, även om båda parter är närstående. Därför bör man inte tanklöst ta ett så allvarligt steg som att donera bostäder.

Att ta emot en gåva ger ensam äganderätt, förfogande och nyttjande av egendom till den person som anges i gåvan, eftersom sådan egendom inte kan delas även vid skilsmässa.

Vem har rätt att inte betala skatt

Efter att ha tagit reda på de gemensamma dragen i sådana avtal, låt oss återvända till ett sådant fenomen som att ge en lägenhet till en släkting. Skatten på bostadens värde betalas inte av givaren, eftersom denne inte får inkomst från transaktionen. Detta är fastställt i lag. Men en anhörig som får egendom i gåva har rätt att inte betala skatt om han är närstående, dvs:

• fru/man;

• förälder;

• barn (inklusive adopterade barn);

• farföräldrar;

• barnbarn;

• bror/syster.

Rätten till befrielse från beskattning måste bekräftas av dokument som styrker släktskap/familjeband för båda parter i avtalet, till exempel vigsel- eller födelsebevis, alla typer av domstolsbeslut.

När alltså en donation av en lägenhet till en nära släkting bekräftas, beräknas eller betalas ingen skatt.

Beskattning av gåvor

I alla andra fall, när man gör ett avtal som att skänka en lägenhet till en släkting, betalas skatten. Lagen föreskriver uppkomsten av skatteskulder om mottagaren är en avlägsen släkting till givaren, en utomstående eller inte kan dokumentera förekomsten av familjeband.

Skattebetalare

Det finns ingen formell definition av "gåvoskatt".

För begåvade personer som är skyldiga att betala denna avgift betraktas inkomst som erhållits från donationstransaktioner som en materiell förmån och är föremål för personlig inkomstskatt som en procentandel av priset på fastigheten, vars belopp anges i det relevanta intyget om BKB eller i expertutlåtande från en oberoende organisationsvärderingsman. Baserat på informationen i något av dessa dokument beräknas skattebeloppet som ska betalas.

Så en individs inkomst i form av en mottagen gåva är föremål för personlig inkomstskatt. Det ingår också att skänka en lägenhet till en släkting. Skatter på allmän grund ska betalas av avlägsna släktingar och bristen på ekonomiska resurser anses inte som en anledning till att den beräknade personliga inkomstskatten eventuellt inte betalas. Genom att ta emot egendom som gåva åtar sig donatorn skyldigheten att betala skatt. Den sociala statusen eller åldern för mottagaren av bostad som gåva beaktas inte. Gåvoskatt betalas av alla kategorier: pensionärer, funktionshindrade, minderåriga barn för vilka detta görs av föräldrar eller vårdnadshavare.

Att ge en lägenhet till en släkting: skatter. Hur man räknarbelopp?

Det är enkelt att ställa in skattebeloppet. När en lägenhet skänks till en släkting bestäms skatteunderlaget som värdet på den skänkta bostaden enligt matrikelregistret.

Mängden skatt som ska betalas beräknas med formeln 13 % av fastighetsvärdet för inhemska betalare. Om donator inte är bosatt är skattesatsen 30 %. Du kan minska dess storlek genom att upprätta ett internationellt avtal vid dubbelbeskattning.

Hur meddelar man IFTS?

Som regel informerar Rosreestr-avdelningarna skattemyndigheterna om alla fastighetstransaktioner, men de har ofta ingen information om överlåtelse av egendom. Därför är det bättre att tillhandahålla denna information själv. Även om donationen av en lägenhet till en släkting är formaliserad, finns det inget behov av att beräkna och betala skatt, du måste fortfarande informera den federala skattetjänsten. Om lägenheten till exempel ägdes mindre än 3 år före donationen, ska besiktningen meddelas före den 30 april. I det här fallet måste du lämna in en nolldeklaration, som registrerar frånvaron av inkomst och skyldigheten att betala personlig inkomstskatt.

Relevanta dokument som bekräftar donationsförfarandet måste bifogas deklarationen. Donationstagaren, som inte är närstående och är skyldig att betala skatt, upprättar en deklaration där skattebeloppet beräknas. Den måste också lämnas in till IFTS före den 30 april året efter den period då transaktionen ägde rum.

Ge en lägenhetsläkting: skattedeklaration

Fjärransläktingar som är skyldiga att betala skatt på allmän grund måste deklarera inkomster som erhållits enligt ett fastighetsdonationsavtal.

Att ge en lägenhet till en släkting, skatt (2014), som ska beräknas och betalas - allt detta återspeglas i deklarationsformuläret nr 3-NDFL. Detta dokument om KND 1151020 har förbättrats, består av 19 ark och har använts sedan 2014. Fram till dess användes en blankett, utvecklad på 23 ark, som formaliserade donationen av en lägenhet till en släkting. Skatter 2013 beräknades och återspeglas i denna form. Beräkningsalgoritmen och storleken på vad har inte förändrats på ganska länge.

Betalningsförfallodatum

Den beräknade skatten måste betalas före den 15 juli nästa år, efter att ha kontrollerat kontouppgifterna hos Federal Tax Service på registreringsplatsen. Till exempel måste skatten för en lägenhet donerad 2013 betalas före den 15 juli 2014.

Ansvar för underlåtenhet att lämna in en deklaration och utebliven betalning av personlig inkomstskatt

Lagen fastställer skyldigheten att lämna in en deklaration (inklusive "noll") i alla fall, även om skatten inte behöver betalas. Därför, om dokumentet inte lämnas in inom den angivna tiden, står betalaren inför böter på 1000 rubel. Om en skattedeklaration inte lämnas in till IFTS och betalning inte görs, ökar straffavgifterna och uppgår till 5 % av det skyldiga beloppet för varje hel månad av försenade betalningar, från och med den 1 maj. Men påföljderna får inte överstiga 30 % av skuldbeloppet. Det är viktigt att veta,att om betalaren, före underrättelse från IFTS, efter att ha upptäckt utebliven betalning, betalat skatten och straffavgifter på den, så kan böterna inte uppvisas av inspektionen. Böter i detta fall debiteras med ett belopp på 1/300 av den refinansieringsränta som fastställdes av Ryska federationens centralbank vid den tidpunkten, multiplicerat med antalet dagars försenad betalning, från och med den 16 juli.

Om deklarationen lämnas in, men skatten inte betalas före den 15 juli, kan inga böter tas ut, och skattebeloppet höjs endast med de påföljder som uppstått för sen betalning.

Om en lägenhet skänktes till en släkting, skatten (2014) beräknades, men inte betalades inom angiven tid, och deklarationen inte lämnades in, så har IFTS all anledning att kräva betalning av skatt genom domstol. Och i det här fallet höjs också skattebeloppet med rättegångskostnaderna.

Tänk på ett exempel på beräkning av personlig inkomstskatt:

Under 2014 skänktes en lägenhet till en släkting. Beskattning av den mottagna inkomsten gjordes inte, eftersom Ivanov I. I., som tog emot gåvan, inte visste att inkomsten behövde deklareras. Kostnaden för lägenheten enligt utdraget från fastighetsregistret är 3 miljoner rubel.

Meddelande från skattekontoret om obetald skatt mottaget den 5 augusti 2015.

1 alternativ: anta att Ivanov lämnar in en deklaration den 6 augusti och betalar personlig inkomstskatt samma dag. Den beräknar det förfallna beloppet genom att göra följande beräkningar:

• Skattebeloppet som ska betalas är: 3 000 00013 %=390 000 rubel;

• straffavgift för försenade dagar från 16 juli: 22 dagar390 0008,25 % (prisrefinansiering) / 300=2 359,5 rubel

• Straffavgift 5 % av skuldbeloppet för varje förfallen månad efter inlämnandet av deklarationen (maj, juni, juli): 3 månader.5 %390 000=RUB 58 500

Det totala beloppet kommer att vara: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubel.

2 alternativ: om Ivanov inte tillhandahåller en deklaration, har IFTS rätt att dessutom presentera böter på 20 % av skatten: 390 00020 %=78 000 rubel. Dessutom ökar också storleken på straffet.

Så man måste komma ihåg att inte alla som får någon egendom i gåva från släktingar har rätt att inte betala skatt. Det måste lösas in av någon kategori av donerade, såvida de inte är nära släkt med givaren. Det är bättre att lämna in en deklaration och betala personlig inkomstskatt i tid, eftersom skuldbeloppet kommer att växa stadigt över tiden. Och rättsväsendet i dessa fall tar som regel alltid parti för Federal Tax Service.