Snabb likviditetskvot: balansräkningsformel. Solvensindikatorer

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

Ett av tecknen på företagets finansiella stabilitet är solvens. Om ett företag kan betala av sina kortsiktiga åtaganden när som helst med hjälp av kontanta resurser anses det vara solvent.

Den här artikeln diskuterar begrepp som likviditet, strukturen i den analytiska balansräkningen, formler för snabba likviditetsförhållanden, aktuell och absolut likviditet.

Företagets solvens

Den huvudsakliga indikatorn på företagets solvens är frånvaron av förfallna leverantörsskulder och närvaron av en tillräcklig mängd medel på byteskontot. Dessa villkor kommer att uppfyllas om beloppet av företagets likvida tillgångar överstiger beloppet av dess kortfristiga skulder vid en bestämd tidpunkt.

Nuvarande solvens analyseras enligt data om finansiella flöden: mottagandet av medel bör täcka uppfyllandet av nuvarande förpliktelser. Prospektiv solvens studeras medanvänder likviditetskvoter.

Balansräkningens likviditet är ett företags förmåga att omvandla sina tillgångar till kontanter för att betala av monetära skulder. Ju mindre tid som krävs för denna operation, desto högre likviditetskvot för en sådan tillgång. Samtidigt bör cirkulationsperioden inte överstiga perioden för fullgörandet av förpliktelsen.

Likviditeten i ett företag är ett bredare begrepp. Det kan definieras som ett företags förmåga att, med hjälp av interna och externa källor, hitta betalningsmedel för att betala av sina förpliktelser.

Analysuppgifter

Analys av likviditeten i företaget görs för att kontrollera och justera företagets solvenshantering. När de gör en sådan analys utvärderar de:

• likviditet i företagets omsättningstillgångar;
• likviditeten i balansräkningen för företaget som helhet;
• företagets solvens för tillfället och i framtiden;
• allmän företagspolicy som syftar till att upprätthålla den nödvändiga solvensen;
• utvecklingsutsikter och rekommendationer för att eliminera möjliga negativa faktorer.

Tillgångsgruppering

För att analysera saldots likviditet måste du jämföra företagets tillgångar och skulder. För enkelhetens skull är det vanligt att dela in dem i flera grupper, det vill säga att göra en analytisk balans.

Balansräkningstillgångar är indelade i 4 grupper beroende på graden av likviditet.

• Grupp A1 innehåller absolut flytandetillgångar. Denna kategori inkluderar finansiella placeringar (kortfristiga) och kontanter. I balansräkningen är dessa rader med koderna 1240 och 1250.
• Grupp A2 inkluderar tillgångar vars försäljning kan ta relativt kort tid. Dessa inkluderar kundfordringar (enligt balanskod 1230). I vissa källor inkluderar grupp A2 även andra omsättningstillgångar. I denna grupp beror likviditeten på solvensen hos företagets motparter, på betalningsformerna och betalningshastigheten.
• Grupp A3 innehåller långsamma tillgångar. Denna kategori inkluderar lager av produkter och material, pågående arbeten, moms. Det kommer att ta lite tid att konvertera sina pengar. I balansräkningen inkluderar grupp A3 rader med koderna 1210, 1220 och 1260. Vissa författare inkluderar anläggningstillgångar (kod 1150) i denna kategori
• Slutligen ingår de mest svårsålda tillgångarna i A4-gruppen. Detta är hela avsnitt I i balansräkningen (kod 1100).

Kategorier av skulder

Alla skulder i saldot är indelade i grupper beroende på hur brådskande deras återbetalning är:

• P1-gruppen inkluderar de mest brådskande skyldigheterna, som inkluderar kortfristiga skulder till anställda i organisationen, budgeten och fonder utanför budgeten, entreprenörer och leverantörer, etc. (kod 1520).
• Grupp P2 inkluderar kortfristiga skulder. Denna kategori omfattar kortfristiga lån och upplåning (kod 1510), övrigtförpliktelser (kod 1550).
• P3-gruppen inkluderar långfristiga lån och upplåning (kod 1410).
• P4-gruppen inkluderar permanenta skulder, inklusive aktiefonder (koder 1300, 1530, 1540).

likviditetsförhållanden

Förutom absoluta indikatorer används relativa indikatorer på företagets solvens. Det finns kvoter av absolut, snabb och allmän likviditet.

Låt oss överväga den absoluta likviditetskvoten. Det återspeglar andelen kortfristiga skulder som företaget snabbt kan betala tillbaka på bekostnad av för närvarande tillgängliga kontanter. Det beräknas som förhållandet mellan indikatorn A1 och summan av P1 och P2. Ett högt värde på detta förhållande indikerar att företaget kommer att betala tillbaka sina skulder med en hög grad av sannolikhet.

Nästa koefficient är mängden aktuell likviditet. Den visar hur mycket ett företags kortfristiga skulder täcks av dess omsättningstillgångar. Indikatorn beräknas enligt följande: omsättningstillgångar (A3 + A2 + A1) divideras med kortfristiga skulder (P1 + P2). Ju högre denna indikator är, desto större är fordringsägarnas förtroende för att förpliktelserna kommer att återbetalas.

Slutligen är indikatorn på snabb likviditet i själva verket ett mellanvärde. Det hjälper till att bedöma hur företaget kommer att betala för sina åtaganden (kortsiktigt) i händelse av att det inte är möjligt att sälja reserver.

De givna likviditetskvoterna beräknas inte bara för företagets interna syften utan även för externaanvändare.

Beräkning av snabb likviditet

Snabba likviditetskvoten beräknas enligt följande: summan av A1 och A2 divideras med summan av P1 och P2. Det vill säga vi lägger i täljaren: kontanter + finansiella investeringar (kortfristiga) + fordringar. Nämnaren kommer att vara summan av kortfristiga lån, leverantörsskulder och andra skulder.

Med användning av radkoden för saldot ser formeln för snabblikviditetskvoten ut så här:

Kbl=s.1250 + s.1240 + s.1230 / s.1550 + s.1520 + s.1510

Beräkna koefficienten i exemplet med balansräkningen för ett fiktivt företag. Måttenhet - tusen rubel.

Kod	Från och med 31 december 2016	Från och med 31 december 2015
Tillgångar
1230	2 640	1 570
1240	45	14
1250	225	68
Skulder
1510	1 725	1 615
1520	3 180	1 925
1550	37	20

Enligt balansräkningen, formeln för snabb likviditetskvot per den 31 december 2016kommer att se ut så här:

Kbl=2 640 + 45 + 225 / 1 725 + 3 180 + 37=0, 58.

På samma sätt beräknar vi indikatorn den 31 december 2015:

Kbl=1 570 + 14 + 68 / 1 615 + 1 925 + 20=0, 46.

Kalkylen visar att bolagets snabba likviditet har ökat.

Normativt värde

I den ekonomiska litteraturen anses värdet på snabblikviditetskvoten vara norm alt i intervallet 0,5-1 och däröver. Indikatorn kan dock variera beroende på bransch och det område där företaget är verksamt. Så för återförsäljare kommer indikatorn att vara 0,4-0,5.

När man analyserar bör man vara uppmärksam inte bara på det övergripande värdet av indikatorn, utan också på strukturen av dess komponenter. En betydande del av likvida medel kan således vara fordringar, som är svåra att driva in. I det här fallet kommer ett värde över ett att betraktas som normen för snabb likviditet.

Rysk lagstiftning innehåller flera normativa värderingar. Således rekommenderade order från Ryska federationens ekonomiministerium nr 118 av den 18 oktober 1997 en snabb likviditetstakt på en eller flera med en förklaring att till lägre värden måste ett företag ständigt arbeta med gäldenärer för att förhindra betalningsförseningar.

Dekretet från Ryska federationens regering nr 52 av den 30 januari 2003 anger värdet på koefficienten för jordbruksproducenter - från 1,2 till 1,5.

Riskanalys

Begreppet risk är förknippat med ett företags solvenslikviditet. Det återspeglar sannolikheten att det låntagande företaget inte kommer att kunna fullgöra sina betalningsåtaganden fullt ut och i tid.

Bedömning av likviditetsrisker görs på basis av ovanstående gruppering av tillgångar och skulder. Risken är högre ju lägre tillgångarnas likviditet är och desto kortare löptiden på befintliga skulder. Den allmänna tabellen visas nedan:

Tillgångsgrupp	Ansvarsgrupp	Risk
A1	R4	minimal
A2	P3	valid
A3	P2	high
A4	R1	mycket lång

Denna gruppering visar tydligt andelen likvida tillgångar och skulder i den övergripande strukturen. Därefter görs en jämförelse av värdet på tillgångar och skulder inom samma riskgrupp. Det resulterande förhållandet visar typen av likviditet och riskzonen där företaget är beläget

Således anses ett företags balansräkning vara likvid om följande ojämlikheter uppfylls:

A1≧P1, A2≧P2, A3≧P3, A4≦P4 - det anses att det inte finns några risker med sådana kvoter.

Likviditet anses acceptabel om förhållandet är A1<P1, A2≧P2, A3≧P3, A4~P4. I det här fallet är riskzonen för företaget acceptabel.

Kvoten A1<P1, A2<P2, A3≧P3, A4~P4 är ett tecken på nedsattlikviditet. Riskzonen är kritisk.

Slutligen, med ojämlikheter A1<P1, A2<P2, A3<P3, A4˃P4 anses likviditet vara i kris. Riskzonen för företaget är katastrofal.

slutsatser

Likviditet speglar företagets solvensgrad. När man gör en analys används olika metoder för att få en mer fullständig och realistisk beskrivning av företagets ekonomiska ställning.

Med hjälp av grupperingsmetoden görs en analytisk balans.

Med hjälp av balansräkningsdata, formler för snabba likviditetskvoter, aktuell och absolut likviditet, dra slutsatser om dynamiken i förändringar i tillgångs- och skuldindikatorer, likviditeten för balansposter och resultatens överensstämmelse med normativa och branschgenomsnittsindikatorer.

Det är viktigt att notera att vid analys av likviditet bestäms företagets solvens endast på kort sikt (upp till 12 månader).