Förenklat skattesystem för LLC. skattelagstiftningen

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

För närvarande, för varje företagare, är typerna av beskattning för LLCs en ganska svår fråga. I detta avseende bör du göra rätt val.

Oavsett hur företagare skulle vilja registrera sig hos skattemyndigheten, måste de göra detta och göra månatliga betalningar. Du kan inte klara dig utan den om du inte vill hållas ansvarig enligt gällande lagstiftning.

En av de mest lönsamma och populära idag är det förenklade skattesystemet för LLCs (USN) - detta är en uppsättning åtgärder som väljs frivilligt och används på samma nivå som andra analoger. Även om detta system innebär en annan procedur för att beräkna betalningar och rapportering, började många företagare att välja det, eftersom det är fördelaktigt jämfört meddet klassiska systemet, som ger allmän beskattning av LLCs. Och om vi pratar om ett litet företag, så är bokföringen mycket lättare. Detta förenklar uppgiften för varje företagare. Men ändå måste LLC ta hänsyn till att det är omöjligt att vägra redovisning, detta framgår av ett brev från finansministern. Under 2013 gjordes mindre ändringar i skattelagen, varför systemet moderniserades. Mer om detta senare.

Obligatoriska villkor

Förenklat skattesystem för ett ogresamhälle

lågt ansvar under 2014 har flera strikta krav som ska uppfyllas:

• Alla fonder och immateriella tillgångar får inte överstiga hundra miljoner rubel i värde.
• Under en skatteperiod bör antalet personer som arbetar i enlighet med den ryska federationens arbetslagstiftning inte överstiga 100 personer.
• Företagets årliga inkomst måste vara inom sextio miljoner rubel.
• Andra organisationer har rätt att delta i LLCs liv. Endast deras andel av bidraget kommer att vara lika med tjugofem procent.

Restrictions

Simplified LLC-beskattning kan inte användas av följande organisationer:

• har egna representationskontor och filialer;
• deltagande på värdepappersmarknaden på en professionell nivå;
• som använder ESHN;
• parter i avtalet omproduktsektion.

Skicka ansökan

på det förenklade skattesystemet kan ett företag endast om det är engagerat i vissa typer av verksamheter som är begränsade för användningen av förenklad beskattning. Alla enskilda företagare kan ansöka om valfritt skattesystem. Det finns dock två restriktiva funktioner för en LLC:

• Intäkterna måste vara lika med 6 %. Detta är ett viktigt villkor.
• Inkomst för beskattning måste inkludera nettoinkomst. Detta är också viktigt att tänka på.

Alla företag i början av varje rapporteringsperiod kan ändra skattesystemet för LLC. Det är bara nödvändigt att meddela den relevanta tillsynsmyndigheten om detta beslut. Dessutom kan LLC välja skattesystemet på egen hand. Denna regel gäller inte de organisationer som är parter i avtal om förtroendeförv altning. Men d

Dessa företag kan ansöka om LLC-beskattning (förenklat) som inkomst exklusive kostnader.

Objektet i detta schema är nettovinst. I detta fall är motsvarande betalning lika med minst 1 % av beskattningsunderlaget. Även om många ämnen kan välja sitt eget pris.

Förmåner

Det förenklade skattesystemet för LLCs har ett antal fördelar:

• Priserna på många bidrag är under 14%.
• Organisationen har rätt att välja den bas på vilken den samlade skatten ska tas ut.
• Du kan använda reducerade priser med en bredd av åtgärder.
• Det finns ett enda skattesystem.
• Motsvarande deklaration lämnas in en gång om året, efter att rapporteringsperioden har löpt ut.
• Alla organisationer kan frivilligt välja detta skattesystem.

Obligatoriska dokument

I det här fallet ska allt göras i rätt ordning. För att göra övergången till förenklad beskattning är det nödvändigt att lämna en anmälan till skatteorganisationen från 1.10 till 31.12. Detta är viktigt att veta.

Också, oavsett form, kan LLC skicka en begäran till skattetjänsten för att bekräfta regimen. Därefter ska organisationen inom en månad få svar. För registrering av beskattning kommer en första uppsättning dokument att krävas.

Aktiviteter

Nästan alla organisationer kan byta till ett förenklat system. Det finns dock vissa verksamheter som inte kommer att kunna utfärda denna typ av beskattning. Dessa inkluderar:

• försäkrings- och investeringsbolag;
• företag med representationskontor och filialer;
• banks;
• pantbutiker;
• spelarorganisationer;
• icke-statliga pensionsfonder.

Accounting

Men det är värt att komma ihåg att rapportering till skatteverket måste göras av alla utan undantag. I vilket fall som helst måste företagare fylla på sin balansräkning för året med data för de senaste två åren, eftersom om bokföring inte har förts tidigare kan detta orsakastora problem.

Det förenklade skattesystemet för LLC är ett mycket lönsamt system, men för att få det måste du uppfylla flera kriterier. Det är också nödvändigt att företagets verksamhet bedrivs lagligt.

Objekt och skattesatser

För ett aktiebolag tillhandahålls endast två typer av förenklat skattesystem. Dessa inkluderar:

• Objekt där inkomst beaktas (sex procent ränta) och inkomst där nettovinst beaktas.
• skattepliktigt objekt. I det här fallet tilldelas en andel på 6 % av den totala vinsten.
• Beskattningsbar inkomst. Det är här nettoinkomsten kommer in i bilden. Ett slags "inkomst minus utgifter"-system.

Beskattningslagen föreskriver att organisationen har rätt att ändra föremålet. Detta ska dock först anmälas till berörd myndighet. Organisationen kan själv välja upplägget. Men denna regel gäller inte företag som inte är parter i samriskföretagsavtal. För sådana organisationer är skattesystemet för LLC att föredra, där inkomster exkluderar utgifter. I det här fallet är objektet ren vinst.

Lagstiftningen tillåter organisationer att sätta skattesatser, endast deras procentandel bör variera från fem till femton. Detta är ett viktigt faktum. Men ändå är den lägsta procentsatsen lika med en av alla inkomster, enligt art. 345. 15 i Ryska federationens skattelagstiftning.

Möjligheter från det förenklade skattesystemet för LLCs

IfOm organisationen har tillämpat det förenklade skattesystemet kanske den inte betalar följande typer av skatter:

• På fastighet.
• För vinst.
• Mervärde. Denna regel föreskriver inte en skatt som betalas vid import av varor till Rysslands tullområde.

Organisationen som tillämpar det förenklade skattesystemet är en sorts agent, med andra ord, den håller inne, beräknar och betalar personlig inkomstskatt (PIT). Till exempel i förhållande till deras anställda.

Innan du bestämmer dig för vilken beskattning du ska välja för en LLC måste du identifiera för- och nackdelarna med varje system. Det här är viktigt.

Organisationer kan också betala andra skatter, såsom: punktskatter; landa; vatten; för transport etc.

Försäkringspremier

När du registrerar en LLC kommer obligatoriska ytterligare betalningar att krävas. Dessa inkluderar försäkringspremier. De mest populära av dem är följande utbetalningar:

• Till Ryska federationens pensionsfond.
• Socialförsäkring. För att få förmåner vid funktionshinder eller relaterat till moderskap och förlossning.
• Till Territorial Compulsory Medical Insurance Fund.

Bestämning av utgifter och inkomster

För att lösa det här problemet krävs rätt tillvägagångssätt. Vid fastställandet av det skattepliktiga objektet föreskriver det förenklade skattesystemet redovisning av inkomster från försäljning, samt andra vinster. Detta är skrivet i detalj i Ryska federationens skattelag (artiklarna 249 och 250). Bör vara försiktigtläs deras innehåll.

Och i artikel 251 i samma kod beskrivs inkomster som inte är redovisningspliktiga, såväl som de som är föremål för inkomstskatt. Kostnader bestäms och beaktas i enlighet med art. 346.16 i den ryska skattelagen.

Datumet för mottagande av inkomst är när pengarna kommer in på ett bankkonto eller i organisationens kassadisk. Utgifter är de utgifter som uppstått först efter betalning på det faktum. Om, i det här fallet, systemet "objekt - nettovinst" tillämpas, har organisationen rätt att lägga till alla försäkringspremier till kostnaderna. Detta är en förutsättning. Och med en annan version av "objekt-inkomst"-systemet kan LLC sänka skatten, med hänsyn till det faktum att försäkringspremier kommer att betalas oberoende.

Ändringar gjorda 2014

Denna punkt är också viktig att läsa. Olika typer av beskattning för LLCs genomgår årligen märkliga justeringar. Här är några positioner som ändrades 2014:

• För företag som har omregistrerat sig har tidsfristen för att lämna in en ansökan förlängts till trettio dagar från det datum då all information ingick i det statliga registret.
• Dessa STS-skatter på förmåner som betalas av företaget kan minska. Men de kan bara minskas med 50%.
• Alla deltagare i det förenklade skattesystemet måste föra register.
• Möjlig indexering av årsinkomsten. Det vill säga att varje enhet som bedriver entreprenörsverksamhet måste ta hänsyn till deflatorkoefficienten. Han är viktig. PÅsom ett resultat av detta kommer inkomstbeloppet att ökas i proportion till denna koefficient.
• Now LLC behöver inte beräkna växelkursskillnaden. Valutatransaktioner kommer att fastställas i rubel vid betalningstillfället.
• Försökspersoner som är deltagare i det förenklade skattesystemet var tvungna att lämna in en deklaration senast den 31 mars. Och de som bara byter till det här systemet 2014 kommer att betala samma skattesatser.

Det följer alltså av allt detta att det förenklade skattesystemet för LLCs inte har genomgått några större förändringar. Det enda som anses vara en innovation är att vart och ett av företagen måste föra bokföring eller helt enkelt återställa dem för förlorad tid.

Ställa in priser

De företagare som har v alt systemet "inkomster - utgifter" kommer att betala en skatt motsvarande femton procent. Och om en annan variant av systemet definieras i termer av vinst, kommer det i det här fallet att finnas en ränta lika med sex procent.

Resultat

Till allt ovanstående kan vi lägga till slutsatsen att det förenklade skattesystemet för aktiebolag är det mest lönsamma och acceptabla alternativet. Detta är ett fullständigt bekräftat faktum. De som inte tror på detta kan studera andra skattesystem i detalj och dra sina egna slutsatser till förmån för det de gillar.