Vilken procentandel av premierna?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Försäkringspremier är de näst viktigaste obligatoriska betalningarna efter skatt. Sedan början av detta år har nästan alla befogenheter överförts till skattemyndigheten. Nu kontrollerar de avdrag och indrivning av skulder på försäkringspremier, samt rapportering som lämnas in av företagare och juridiska personer. Alla dessa ändringar beskrivs i det nya, 34:e kapitlet i skattelagen, medan lagen om försäkringspremier nr 212-FZ har sjunkit i glömska.

Vad orsakade det?

Fram till 2010 accepterade Federal Tax Service redan försäkringsbetalningar. Det var ett enda bidrag kallat UST – en enda social skatt. Men av någon anledning ersattes det av försäkringsbetalningar, som faller under MHIF, PFR och FSS jurisdiktion. Överföringen av befogenheter att betala bidrag och registrera dem till skattemyndigheterna var en följd av genomförandet av presidentdekretet, vilket krävde en förstärkning av betalningsdisciplinen. Dokumentet dök i sin tur upp efter upptäckten av låga insamlingssatser för försäkringsbetalningar.enskilda entreprenörer och anställda.

I rapporten presenterade chefen för vårt land skulder på olika budgetbetalningar. Men det var värst av allt med pensionsavgifterna: skulden överstiger 200 miljarder rubel. Bidrag för "skador" och olyckor lämnades till Försäkringskassan, eftersom den klarar de funktioner som den tilldelats mycket bättre än Pensionskassan.

Vad har förändrats?

Försäkringskassor för sjukförsäkring, pension och socialförsäkring vid moderskap eller tillfällig funktionsnedsättning har gått under skattemyndighetens kontroll. Ändringar gjordes i rapporteringsformulär och tidsfrister, rätten att tillämpa lägre taxor specificerades och listan över kriterier som måste uppfyllas utökades.

Och tidpunkten för förlusten av rätten till en taxa som sänker försäkringspremien har också förändrats: nu sker det från början av kalenderåret, det vill säga "backdating".

Vad är detsamma?

Kontroll över beräkning och betalning av försäkringspremier för olyckor och skador i produktionsprocessen överlämnades till Försäkringskassan. Förfarandet för beräkning av försäkringspremier och löneprocent har inte heller förändrats. Rapporteringsperioderna har också bevarats (första kvartalet, sex och nio månader), liksom den årliga debiteringsperioden med reducerade tariffer. Ytterligare en procentandel av försäkringspremien i pensionsfonden låg kvar på samma nivå som förra året: 22 %, och vid överskridande av basengräns - 10 %

Vilka är räntorna?

Lagstiftningen anger flera typer av försäkringsbetalningar som tillhandahålls för betalning av en eller annan kategori av skattebetalare. Procentandelen av försäkringspremier bestäms av deras typ och affärsmannens egenskaper. Detta kan vara hans status, typ av aktivitet, verksamhetsområde och så vidare.

Vanligt särskiljs följande kategorier:

• Regular.
• Noll.
• Reduced.
• Ytterligare.

Normal ränta

Den tillämpas i sitt schablonvärde, om det inte finns skäl att tillämpa reduktionsfaktorerna enligt art. 427 i skattelagen (eller andra bestämmelser). Tänk på hur stor andel av försäkringspremierna som tas från arbetsgivaren:

• På avgifter till pensionsfonden för lön som inte överstiger det beräknade maxbeloppet - 22%.
• För bidrag över den maximala basräntan - 10%.
• På bidrag till socialförsäkringskassan för anställda med ryskt medborgarskap - 2,9 % (med högst 755 000 rubel), för utländska invånare - 1,8%.
• För bidrag till sjukförsäkringskassan - 5,1%.

Under 2017 är den övre gränsen för försäkringsbasen 876 000 rubel. Beloppet för försäkringspremier för en företagare utan anställda beräknas enligt följande:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), där:

• PZS (PFR) - betalningar från enskilda företagare till pensionsfonden för dem själva;
• PZS (FFOMS) - samma betalningar, endast till socialförsäkringskassan.

De första definieras enligt följande:

CCD (PFR)=minimilön × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, där:

• Minmilön - 7 800 rubel (från 1 juli innevarande år);
• (B-300) - den årliga inkomsten för en företagare som överstiger maxim alt 300 000 rubel.

Bidrag till försäkringsfonden beräknas enligt följande:

PCD (FFOMS)=minimilön × 12 × 0,051.

I detta fall bestäms det maximala betalningsbeloppet för sig själv i FIU enligt följande:

VZS (PFR)=8 × minimilön × 12 × 0, 26.

Här bör man komma ihåg att företagare inte är skyldiga att betala sin obligatoriska försäkring. Som ett resultat får vi beloppen av procentsatser av försäkringspremier, som vi presenterade i tabellen nedan.

Grundpris	Upp till 755 000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Från 755 000 till 876 000 rubel	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Från 876 000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Reduced rate

Skattebetalare som har nått den maximala grundgränsen för periodisering och som föreskrivs i paragraferna 4-10 i artikel 427 i skattelagen har rätt att tillämpa reducerade koefficienter. Men den sista kategorin av skattebetalare, oavsett om det är en juridisk person eller en individ, i händelse av bristande efterlevnad av villkoren i Ryska federationens skattelag, förlorar rätten att användareducerad ränta på försäkringspremier i FFOMS, PFR och FSS.

Enligt lagen är de indelade i grupper:

• Företräde med differentiering efter år.
• Företräde odifferentierat.
• Företräde i kombination med noll.

Företräde med differentiering efter år

För tydlighetens skull kommer vi att sammanfatta räntan på försäkringspremier i en tabell.

Bidrag	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (obligatorisk pensionsförsäkring)	8	13	20
OSS (moderskap och funktionshinder)	2	2, 9	2, 9
CMI (obligatorisk sjukförsäkring)	4	5, 1	5, 1

Dessa priser är föremål för de villkor som föreskrivs i art. 427 NC, krävs för:

• Organisationer som implementerar intellektuell utveckling.
• Gårdar som betalar löner till anställda som arbetar i särskilt utsedda ekonomiska zoner (teknisk innovation eller industriell produktion).

Företräde odifferentierat

Vilken procentandel av försäkringspremierna finns i denna grupp? Priserna ändras inte från år till år för:

• Bidrag till OPS (8%).
• Bidrag till OSS (2 %, för utlänningar - 1,8%).
• Bidrag för CHI (4%.

De kommer att vara giltiga fram till 2023 för organisationer som är verksamma inom IT-sektorn i hela landet, med undantag för SEZ eller SEZ (särskilda eller fria ekonomiska zoner). Ränta på försäkringspremier i FEZ på Krim, Sevastopol och hamnen i Vladivostok är fastställd enligt följande:

• Satsa på OPS – 6%.
• OSS-insats - 1,5%.
• CHI kurs - 0, 1%.

Företräde i kombination med noll

Alternativ enligt art. 427 i skattelagen är endast giltig för:

• Entreprenörer på PSN (förutom de typer av aktiviteter som föreskrivs i punkterna 19, 45-48 i punkt 2 i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag).
• Organisationer som arbetar med det förenklade skattesystemet vid tillhandahållande av tjänster och produktion av varor som anges i sub. 5 punkt 1 i artikel 427 i Ryska federationens skattelagstiftning.
• Välgörenhetsföretag och icke-statliga organisationer.
• Läkemedelsföretag som använder UTII.

Aktuella priser:

• At OPS - 20%.
• Om OSS och obligatorisk sjukförsäkring - noll.

För invånare i Skolkovo - 14 % med noll procent av försäkringspremierna för OSS och CHI.

Ytterligare räntor

I enlighet med artikel 428 i Ryska federationens skattelag bör arbetsgivare i farliga (sats - 9 %) och tunga industrier (sats - 6 %) tillämpa dem vid beräkning av bidrag till OPS. I detta fall görs ingen särskild bedömning av arbetsplatsen. Skadlighet och svårighetsgrad bestäms av lagstiftningens normer. Om tentamen är godkänd och det är dokumenterat att underklassens arbetsplats inte är detunder 3, 1, då är arbetsgivaren skyldig att betala ytterligare avgifter, som beräknas enligt taxorna för dessa underklasser. Så, till exempel, för skadliga arbetsförhållanden är försäkringspremien 2 % och för farliga - 4%.

Tilläggsavgifter tillämpas också av organisationer som tillhandahåller jobb:

• för besättningsmedlemmar på helikoptrar och flygplan (bidrag för OSS för dem är satta till 14 %);
• i kolgruveindustrin (bidragen är 6,7%).

I båda fallen överförs betalningar till Rysslands federala skattetjänst genom upplupna ytterligare socialförsäkringar.

Kvalificering för nollpriser

Fram till 2027 kommer arbetsgivare för fartygsbesättningar som är registrerade i det ryska internationella registret att åtnjuta denna förmån. Detta gäller inte tankfartyg som transporterar eller lagrar råolja eller dess produkter i vårt lands hamnar. Dessutom får företagare inte betala bidrag för sig själva:

• Kallad till militärtjänst i Ryska federationens väpnade styrkor.
• Omsorg för ett barn under ett och ett halvt år (inte mer än sex år tot alt).
• Boende med en make som arbetar i ett företag eller en diplomatisk representation av Ryssland utomlands (högst fem år i rad).
• Omsorg för en funktionshindrad person i grupp I, ett handikappat barn, en medborgare över 80.

Enskilda företagares försäkringsavgifter

Årets innovationer påverkade inte algoritmen för att själva beräkna utbetalningar till olika IP-fonder. Alla likadanadet är nödvändigt att överföra bidrag till ett fast belopp till FFOMS och PFR. Om årsinkomsten översteg 300 000 rubel måste företagaren betala ett ytterligare belopp till pensionsfonden på 1 % av den mottagna inkomsten utöver gränsen.

Det vill säga att varken beloppet eller redovisningen av försäkringspremier för enskilda företagare har förändrats, med undantag för den slutliga motparten. Nu är det IRS.

Försäkringspremier från ränta på ett lån

Låneavtalet görs inom det civilrättsliga området och regleras av den ryska federationens civillag. Betalningar enligt ett sådant avtal får ingå i försäkringspremiebasen endast om föremålet för avtalet är tillhandahållande av tjänster eller utförande av arbete. Det vill säga, de angivna procentsatserna är inte ersättning, så de kommer inte att debiteras försäkringspremier för vare sig obligatorisk sjuk- eller pensionsförsäkring, eller socialförsäkring mot yrkessjukdomar och olycksfall i arbetet.