2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41
Många nybörjare är inte helt klara över vad som ingår i konceptet som vi kommer att analysera i artikeln, hur det karaktäriseras, hur man visar det i reskontran. Därför ska vi försöka beskriva i detalj vad likvida medel är. I slutet av artikeln kommer vi också att ge en algoritm för deras presentation i redovisningsdokument.
Definition av begrepp
Kontanter är kontanter direkt i kassan, samt lagrade on demand-konton.
Likvida medel är olika investeringar med hög likviditet. De kan enkelt omvandlas till en förväntad summa pengar. I det här fallet ändras deras kostnad i en eller annan riktning något. Till största delen är det kortsiktiga placeringar som kan användas senast tre månader från köpdatum. Det är viktigt att komma ihåg att likvida medel endast tjänar ett syfte - betalning av kortfristiga förpliktelser.
Både likvida medel och likvida medel redovisas under Statement of Cash Collateral Flows.
Constituent elements
Låt oss se vad specifikt analyserade begrepp inkluderar. Likvida medel är:
- Pengar i kassalådan.
- Kontant i transit. Detta inkluderar även insamlade finanser som ännu inte har krediterats till bankkonton.
- Medlen på rubel- och valutakonton tillgängliga för användning när som helst.
- Skuldebrev (inklusive banköverföringar) som kan lösas in senast 3 månader efter köpet.
- Kräva insättningar, samt de som kan användas senast 3 månader.
- Andra värdefulla mycket likvida aktier, obligationer och värdepapper som planeras att säljas senast tre månader.
Övertrassering, som bör återbetalas på bankens första begäran, ingår i saldot av likvida medel för att skriva en rapport om den senares rörelse.
Begränsade kategorier
Nu för mer specifika kategorier. Likvida medel kan bli begränsade i följande fall:
- Om de är påkonton för de banker vars licens återkallades.
- Medlen spärras eller beslagtas på begäran av skattekontoret, som villkor i domstolsförfaranden etc.
- Statlig lagstiftning inför vissa restriktioner för deras användning.
- Ett kredit- eller låneavtal innebär en exakt begränsad användning.
- Det ingångna avtalet med banken stipulerar bevarandet av ett visst saldo på kontot. Medlen som utgör den kommer att vara begränsade.
Allt ovanstående är exkluderat från likvida medel och läggs till omsättningstillgångar eller anläggningstillgångar.
Status över finansiell ställning
De begrepp som avslöjas av oss specificeras i rapporten över finansiell ställning som en separat rad. Anteckningarna till den anger:
- Komponenter av kontanter och likvida medel.
- Information om deras utländska valutasaldon.
- Det totala beloppet för begränsade kontanter och likvida medel. Dessutom skrivs en förklarande kommentar om orsakerna till en sådan begränsning.
- Släktskap mellan de beskrivna kategorierna i kassaflödesanalysen och rapporten över finansiell ställning.
Kassaflödesbeskrivning
Kassaflödesanalysen och likvida medel är en lista över utgifter och inkomster som hjälper till att stämma av inkommande och utgående pengar och deras motsvarigheter i balansräkningen.konto. Ett sådant dokument behövs för att bedöma den finansiella strukturen, förändringar i tillgångarna i en viss organisation, såväl som dess förmåga att påverka volymen av finansiella flöden - inkommande och utgående trafik av kontanter och deras motsvarigheter.
Data i rapporten presenteras i tre skalavsnitt:
- Driftsaktivitet. Detta är något som ger vinst till företaget, och som inte heller tillhör de två följande kategorierna. Intäkter här är intäkter från försäljning av föremål eller tillhandahållande av tjänster. Kostnader - uppgörelser med leverantörer, ersättning till anställda etc. Kassaflöden här kommer antingen från huvudverksamheten eller från en annan, men naturligtvis lönsam.
- Investeringsaktiviteter. Detta inkluderar förvärv och efterföljande försäljning av långsiktiga investeringar. De är per definition inte likvida medel (eftersom de inte är kortsiktiga).
- Finansiell verksamhet. Det påverkar förändringen av storleken och fyllningen av företagets kapital, samt dess upplånade medel. Kontantsparande i denna kategori inkluderar kvitton från emissioner av olika typer av aktier, obligationer, lån, växlar samt återbetalning av lån.
I bokslutet presenteras likvida medel för finans- och investeringskomponenten enligt den direkta metoden och för den operativa komponenten - enligt den indirekta metoden.
Visa i dokument
Kontanter och kontanta motsvarigheter visas på rad 1250 enligt följande:
D (debet) på konto 50 "Kassa"
+
Denligt sch. 51 "Avräkningskonton"
+
D på konto 52 "Konto i utländsk valuta"
+
D på konto 55 "Särskilda bankkonton" (inkluderar inte insättningar som inte kan klassificeras som kontanter)
+
D på konto 57 "Pengar på väg"
+
D på konto 58 bilagor
+
D på konto 76 "Avräkningar med låntagare och gäldenärer".
Kontanter och likvida medel förekommer ofta i bokslut. Deras huvudkomponenter är kontanter på konton och till hands, samt ett antal kortfristiga åtaganden som enkelt och snabbt kan omvandlas till den förväntade summan pengar.
Rekommenderad:
En företagsorganisation är Konceptet, strukturen och ledarskapet för ett företag
Vad är ett företag? Vilka är dess typer? Vad är skillnaden mellan ett holdingbolag och ett företagsorgan? Vilka är dess egenskaper? Hur skapar man ett företag? Du kommer att få reda på alla dessa frågor och mer i vår artikel
Vad är bättre - egna medel eller lånade medel?
Vissa grundare av företag investerar uteslutande sina egna medel i utvecklingen av sin verksamhet och använder endast dem, medan andra, tvärtom, endast använder lånade medel. Vilka är dessa typer av kapital och vilka är fördelarna med var och en av dem?
En kvalificerad investerare är Innebörden av konceptet, definitionskriterier
Det finns två sätt att få inkomst: arbeta för pengar och få pengar att fungera för dig. Fler och fler väljer det andra alternativet. Men alla av dem kan inte kallas investerare. Så vem är en kvalificerad investerare? Vem är en investerare i allmänhet och vad är att investera? Vanligtvis gör människor misstaget att tro att de vet svaren på dessa frågor
Kassa på balansräkningen är den mest likvida tillgångskategorin
Noggrann redovisning och rapportering krävs för korrekt beräkning av skattebelopp. För dessa ändamål finns det många former av rapporteringsdokument, varav en är balansräkningen. Den här artikeln diskuterar frågor som fondernas sammansättning i balansräkningen, likvida medel, bokföringskonton, rader och analysuppgifter
Markvärdering är Konceptet, innebörden, metodiken, stegen, målen och ekonomisk genomförbarhet
Markvärdering är en bedömning av markens tillstånd i vissa distrikt, regioner eller regioner för dess bördighet. I processen att utföra denna procedur kombinerar specialister länder med liknande egenskaper i grupper
