Kassa på balansräkningen är den mest likvida tillgångskategorin

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Kontanter är vad alla organisationer som ägnar sig åt försäljning av varor och tjänster bedriver sin verksamhet för. Att göra vinst är huvudmålet för alla affärsföretag i förhållande till marknadsrelationer. Av de pengar som erhålls ska alla marknadsaktörer betala skatteavgifter till förmån för staten. Och för noggrannheten i beräkningen av dessa belopp krävs korrekt redovisning och rapportering. För dessa ändamål finns det många former av rapporteringsdokument, varav en är balansräkningen. I den här artikeln diskuteras frågor som typen av fonder i balansräkningen, kassamedel och andra medel, deras motsvarigheter, redovisningskonton, rader i tabellen samt analysuppgifter.

Några ord om balansräkningen

Balansräkningen är det viktigaste rapporteringsdokumentet för en organisation. Den återspeglar sammanfattande information om företagets alla tillgångar, källorna till deras bildande, skyldigheter gentemot andra företag och statliga myndigheter. Hansäven kallad blankett nr 1 av bokslut. Presenteras i form av en tabell, den är uppdelad i två kolumner - tillgång och skuld. Den första delen innehåller alla företagets egendom och investeringar, uttryckt i monetära termer, det vill säga organisationens tillgångar. Den andra delen innehåller information om varifrån medlen kom för denna fastighet - eget kapital, reserver, långsiktiga och kortsiktiga förpliktelser till andra deltagare i den ekonomiska processen. Denna artikel kommer att fokusera på kontanter i balansräkningen. Denna rad hänvisar till balansräkningstillgången, nämligen till dess andra avsnitt - omsättningstillgångar. I samma del finns flera andra typer av fastigheter.

Vad finns i tillgången

Kassa i balansräkningen är bara en del av tillgången. I samma kolumn, bredvid företagets pengar, listas följande typer av värden: anläggningstillgångar och tillgångar som inte har en materiell form, objekt under uppbyggnad, finansiella investeringar i andra organisationer och inkomstfonder, uppskjutna skattefordringar, råvaror som används i produktionen, material för säkerheter för organisationen, tillverkade produkter, andra företags skulder, moms på förvärvade värdesaker och andra typer av egendom av olika grad av likviditet. Kontanter i balansräkningen är den överlägset mest likvida delen av tillgångarna.

Uppgifter för kassabalansanalys

Kassa i balansräkningen är inte bara en siffra. Detta är garantin för stabilföretagets verksamhet, dess förmåga att möta sina skulder, samt att tillgodose interna behov och produktionscykeln. För en ekonom och revisor är att bedriva analys och strukturering av fonder en mycket viktig del av arbetet. Dess fullständighet och tillförlitlighet är nödvändig för ett antal ytterligare åtgärder, förv altningsbeslut, såväl som för externa användare såsom finansiella institutioner, banker, insättare, sponsorer och andra.

Analys av tillståndet för kassakonton innebär sådana aktiviteter som att övervaka omsättningen av finansiella flöden, cirkulationstid, bestämma den optimala mängden likvida medel på konton, prognostisera kommande finansiella cykler, upprätta och distribuera budgetar.

Konton för vilka tillgångar bevaras

Alla materiella varor och immateriella tillgångar redovisas på konton som är särskilt utformade för varje specifik kategori av fonder, egendom eller transaktioner. Kodnumreringen av konton är densamma för alla företag som är verksamma inom Ryska federationens territorium och anges i kontoplanen. Kontanter i organisationens balansräkningstillgång redovisas med hjälp av följande lista över BU-konton:

• 01 – anläggningstillgångar – ett konto som återspeglar tillgångar som använts i affärsverksamhet i mer än 12 månader.
• 04 - Immateriella tillgångar - egendom som inte har en materiell form (till exempel patent eller programvara).
• 10 - Material - allt som används i produktionsprocesseneller ledningsaktiviteter.
• 43 - Tillverkade produkter - vad som redan väntar för försäljning i lagret.
• 45 - Levererade produkter - produkter som har sålts men ännu inte betalats för.
• 50 - Kontanter - kontanter för organisationens behov och löner, samt kvitton från kunder.
• 51 - konton som används för avräkningar, organisationens pengar för olika behov.
• 52 - pengar på konton i utländsk valuta i rubel.
• 55 - särskilda konton i finansinstitut, till exempel insättningar.
• 57 – Överföringar i transit – pengar som skickats via särskilda tjänster, men som ännu inte har nått organisationen.
• 58 - investeringar i aktier, auktoriserade kapital i andra företag och andra lönsamma placeringar av fonder.

Alla dessa konton är aktiva, det vill säga debiteringen speglar inkomsten, krediten - utgiften. De kallas också inventarier. Innebörden av detta namn är att närvaron eller frånvaron av dessa medel kan kontrolleras under inventeringen.

Lader i form 1

Om företaget använder det förenklade skattesystemet (det är också "förenklat"), återspeglas alla medel som finns på kontona 51, 50, 52, 55 och 57 i debiteringen av rad 1250 i balansräkning. Det vill säga att det totala beloppet per den 31 december året inkluderar kassabehållningen, valuta- och avräkningskonton, konton för särskilda ändamål samt överföringar under transport. Om pengarna placeras på en bank på ett inlåningskonto och tillför en viss procent av inkomsten till företaget, är detåterspeglas som en finansiell investering. I balansräkningen är dessa rader numrerade 1170 eller 1240.

Om en organisation använder det allmänna skattesystemet har dess balansräkning en något annorlunda radnumrering. Då kommer företagets medel i balansräkningen att återspeglas på rad 260. Kortfristiga inlåning med upplupen ränta - på rad 250, och långfristig - 140.

Pengar på löpande konto

För att återspegla processerna i samband med mottagande och avyttring av medel på löpande konton, använder organisationer konto 51. Kontot är aktivt, det kan överensstämma med flera andra konton i kontoplanen. Så, när du utför operationer med mottagande av medel, återspeglar redovisningen överensstämmelsen med debiteringen av konto 51 med krediten för följande plankonton:

• 50 - kontant insättning från kassan till avräkningskontot.
• 62 – mottagande av pengar för varor eller tjänster från köpare.
• 90,1 – intäktsreflektion.
• 91.1 - en återspegling av de pengar som organisationen fick i händelse av försäljning av material, fonder och andra tillgångar som inte ursprungligen var avsedda att säljas inom huvudbranschen.
• 66 – kortfristigt lån.
• 67 – få ett långfristigt lån.
• 55 - kreditering av saldon på specialkonton till avvecklingskontot.
• 76 - ta emot skuld från en gäldenär.
• 78 - återbetalning av bristen av kunden.

När du spenderar pengar från ett löpande konto används följande korrespondens, där det finns 51 kontonåterspeglas på krediten och på debiteringen de angivna koderna:

• 50 - uttag av pengar från byteskontot till kassan, till exempel för att betala löner.
• 60 - betalning för varor och tjänster till motparter och entreprenörer.
• 68 - betalning av skatter, tullar, andra avgifter till staten.
• 91,2 - uppgörelser med banker för ränta på lån.
• 67 - betalning av långfristiga lån.
• 66 - betalning av kortfristiga lån.
• 69 - betalning till socialfonder för anställda.
• 58 – finansiella investeringar.
• 76 - betalning av leverantörsskulder.

För att genomföra verksamheten förser företaget den bank som sköter sitt avvecklingskonto med följande dokument: ett meddelande om kontantinsättning, ett kontantkvitto för utfärdande, ett betalningsuppdrag eller, om motparten begär pengar, ett krav. I vissa fall skriver banken av medel på egen hand. Till exempel, om en begäran mottogs om att skriva av skatteskulder från relevant statlig tjänst.

Innehållet i organisationens kassadisk

Kontanter på saldot är inte bara bankkonton, utan även innehållet i kassaregistret. De behöver också vara korrekt redovisade, avskrivna och accepterade, upprättade och återspeglas i redovisningsanalysen. Följande överensstämmelse mellan konton för BU-planen används vid mottagandet i kassan, där 50 konton återspeglas på debiteringen och listas nedan på krediten:

• 51 - kvitto från avräkningskonton;
• 71 – återbetalning från ansvariga personer;
• 66 – kortfristigt lån;
• 55 - inträdepengar från ett speciellt konto till kassan;
• 90.1 – Inläggsintäkter.

Utgifter från kassan utges av följande korrespondens, där det femtionde kontot återspeglas i krediten och i debeten - följande koder:

• 70 - betalning av löner till anställda;
• 71 - utfärdande av medel till revisorn;
• 26 - betalning av hushållsbehov kontant;
• 51 - meddelande om en kontantinsättning till banken;
• 66 - återbetalning av ett kortfristigt lån från kassan.

Alla transaktioner för att sätta in och ta ut pengar från kassan är dokumenterade: kassakvitton och debetuppdrag, ett meddelande om kontantinsats, ett kvitto, en kassacheck.

Kontantrapportering

Utöver balansräkningen ska organisationen upprätta andra former av dokument där den redovisar in- och utgående medel. Bland sådana dokument finns: bilaga till balansräkningen, resultaträkning, kassabok, kassaflödesanalys, köp- och försäljningsbok. Alla dessa dokument sammanställs av revisorn i slutet av rapporteringsperioden. I vissa fall finns behov av att rapportera i delårsperioder. Om utgången av perioden är den 31 december innevarande år ska anmälan lämnas senast den 15 januari. Mellanliggande perioder - slutet av årets kvartal, det vill säga 31 mars, 30 juni, 30 september. Kvartalsrapporter lämnas senast en halv månad efter periodens slut.

Uppsättningen av rapporteringsformulär ger en uppfattning om företagets verksamhet, dess ekonomiska situation, förmågan att uppfylla förpliktelser. Om organisationen inte lämnar inrapportering, lämnar in den vid fel tidpunkt eller med felaktiga uppgifter, kan den bli föremål för sanktioner, oplanerad skatterevision, spärrning av konton, verksamhetsförbud, påtvingat konkursförfarande. I vissa situationer ges bestraffning för organisationens ledning - kriminell och administrativ.