Tullmoms: typer, beräkning av belopp och returmetoder

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Det finns flera typer av tullbetalningar som spelar en stor roll för att forma landets ekonomi. All import och export går genom detta statliga organ, vilket innebär att de är föremål för vissa betalningar. Idag kommer vi att överväga tullmoms.

Vad är det här?

Nästan alla handelstransaktioner kräver tullbetalningar till vissa statliga myndigheter. Detta görs för att varorna ska släppas in i vårt lands territorium eller släppas ut från landet.

Följande kan vi säga att både individer och individer är skyldiga att göra tullbetalningar vid export eller import av vissa varor. Detta är preciserat i tullkodexen, artikel 4. I vårt land används sådana betalningar för att bilda och fylla på budgeten.

Tullarna som tas ut av det studerade statliga organet är inte bara tullmoms, utan även andra avgifter och tullar. Alla betraktas som icke-tariffära instrument för statlig reglering av utrikeshandeln.

En fullständig lista över alla tullbetalningar finns i tullkodexen, artiklarna 70 och 3. Dessutom finns ett avtal om förfarandet för betalning ochberäkning av tullbetalningar i de deltagande länderna. Det inkluderar:

1. Exporttullar.
2. Importavgifter.
3. Indirekta skatter.
4. Tullavgifter.
5. Antidumpnings-, special- och utjämningstullar. De upprättas på grundval av internationella fördrag mellan medlemsländer i tullunionen (CU). Samt lagarna i dessa länder.

Indirekta skatter inkluderar tullmoms (mervärdesskatt), punktskatter som tas ut när varor importeras till tullunionens territorium.

Vad sägs om betalningar?

Efter att ha behandlat begreppet "tullmoms" är det viktigt att studera andra typer av liknande betalningar. Låt oss lista:

1. Peni.
2. Medel för genomförande av konfiskationer.
3. Ränta som visas om en person beviljas en avbetalningsplan eller anstånd med betalning av tullavgifter.
4. Förskottsbetalningar mot framtida betalningar.
5. Pengar som importörer betalat till tullmyndigheterna för att ha utfärdat punktskattemärken.
6. Säker betalning av tullskatter eller tullar.

Betalningsfunktioner

Innan du analyserar tullmomsen vid import måste du bestämma vilka funktioner alla sådana betalningar har. Det här är:

1. Finans. Med hjälp av betalningar fylls intäktsdelen av statsbudgeten på.
2. Reglering. Lämpliga tjänster förhindrar oönskad export av varor vars priser är högre i världen än i landet.
3. Skyddande. Staten försöker stödja inhemska producenter och skydda dem från utländska konkurrenter.
4. Handel och politik. Landets regering försöker skydda vissa sektorer av den nationella ekonomin från konkurrens med utländska tillverkare genom den skapade prisbarriären.

Som du kan se infördes tullmoms på import bara för att hjälpa inhemska producenter att utvecklas och växa.

Tecken på betalningar

För att förstå vad tullbetalningar är, i synnerhet moms, måste du också förstå deras funktioner. Mer om dem nedan.

Alla tullrelaterade avgifter måste betalas. Om vi pratar om förfarandet och formen för beräkning av betalningar, så regleras detta ögonblick av tullagstiftningen, skattelagen i vårt land, såväl som tullunionen. Det är viktigt att komma ihåg att det särskilda föremålet för sådana betalningar är tullmyndigheten, som vid en viss tidpunkt och på en viss plats ansvarar för tullverksamheten. Eventuella tullbetalningar går till vårt lands budget.

Indirekta skatter

Av alla indirekta tullskatter kan mervärdesskatt särskiljas. Vi kommer att prata om det mer i detalj, men först kommer vi att ge en definition av denna typ av skatt.

Så, indirekta skatter är skatter på tjänster och varor, som sätts som en tilläggsavgift på tariffen eller priset. Vad betyder det? Företag som tillhandahåller tjänster eller producerar vissa varor säljer sina produkter till en tariff (pris) som redan tar hänsyn till tilläggsavgiften. Dom ärbidra till statsbudgeten ett visst belopp av vinsten. Man kan säga att tillverkare liksom tar ut skatter från befolkningen, medan köparna betalar dessa skatter.

Ett annat namn för indirekta skatter är ovillkorligt. Detta beror på att de inte är beroende av skattebetalarens inkomst och tas oavsett vinst eller prestation.

Om de indirekta skatterna höjs kan en sådan åtgärd leda till att befolkningen minskar konsumtionen av produkter eller tjänster.

Varför pratar vi om indirekta skatter? Ja, eftersom tullunionens moms också gäller för dem.

Så, skatter av den här typen har sina för- och nackdelar. Låt oss ta en titt på dem.

Skatteförmåner

Tullunionsmoms och alla andra indirekta skatter har ett antal fördelar jämfört med andra betalningar:

1. Dessa är de mest fördelaktiga skatterna för landet, eftersom det inte finns något direkt samband mellan skatter och företagets eller organisationens resultat.
2. Indirekta skatter åtföljs inte av efterskott, eftersom de ingår i kostnaden för varor och tjänster. Det visar sig att om en person köpt något så har de redan betalat skatten.

Det verkar som att vi bara hört bra saker, finns det verkligen inga nackdelar? Låt oss ta en titt på dem nu.

nackdelar med skatt

momstullar har också nackdelar, inklusive:

1. Regeringen spenderar mycket pengar för att kontrollera beskattningen.
2. Omvänd proportionalitet mot solvens.
3. Den indirekta skattens skattemässiga karaktär strider mot den ekonomiska utvecklingens intressen.

Som du kan se,Tullmomsbetalningar är inte så bra, om du tittar.

Vad är moms

Moms kallas indirekt skatt, en form av uttag av en del av förädlingsvärdet till statsbudgeten. Den skapas i vilket skede som helst av produktionsprocessen av varor, tjänster och verk och betalas in i budgeten vid försäljning.

Om vi jämför tullbetalningarna av moms, försäljningsskatt och omsättningsskatt, så har den förra mycket fler fördelar. Det täcker till exempel omsättningen i varje led. När skattebasen expanderar kan även intäktsnivåerna öka, och en sådan skatt är mycket effektivare än de andra två listade.

Skatten medför mindre belastning för varje producent, eftersom endast värdeökningen beskattas. Det visar sig att svårighetsgraden är fördelad över hela varucirkulationskedjan, det vill säga att alla deltagare i marknadsrelationer är i lika ställning i förhållande till varandra.

Beskattningsformen är ganska enkel, eftersom en enda uppbördsmekanism har upprättats för alla skattebetalare i landet. Detta är mycket bekvämt för staten, eftersom det inte kommer att vara möjligt att undgå en sådan skatt, vilket innebär att alla kommer att betala den.

Vem betalar moms

Tullavgifter – betalda skatter:

1. Personer som flyttar varor över tullgränsen för den aktuella tjänsten.
2. Organisationer.

Personer som är skyldiga att betala moms i samband med förflyttning av varor över gränsen anges i rysk lagstiftning och tullunionens lagstiftning.

Organisationer kallasjuridiska personer som är bildade i enlighet med våra lagar. Detta inkluderar även juridiska personer med utländskt ursprung, företag eller andra juridiska personer som har civilrättslig kapacitet och är organiserade i enlighet med ett främmande lands lagar. Förresten, internationella filialer, organisationer och deras representationskontor i vårt land tillhör också organisationer.

VAT utför inte bara en reglerande funktion, utan också en skattemässig. Detta beror på att skatten avsevärt fyller på budgeten genom en stabil skattebas och enkel indrivning.

Tullmomssatsen är fastställd i lag. Alla varor som importeras till landet beskattas med samma skattesatser som används inrikes.

Det är intressant att vissa indirekta skatter är indelade i grupper: vissa tas ut på konsumtionsvaror, andra på andra ordningens förnödenheter och andra på lyxvaror. Men moms tas ut på alla dessa poster. Forskare hänvisar ibland till moms som en universell punktskatt. Eftersom det i stort sett täcker alla konsumentverk, varor och tjänster.

En annan skillnad mellan moms och punktskatter är effekten av det senare inom vissa områden av det offentliga livet.

Essence

Det råkade bara vara så att i vårt lands skattesystem är huvudrollen tilldelad indirekta skatter. Moms är en federal skatt, på grund av vilken minst 35% av alla inkomster kommer till budgeten. Dessutom påverkar även momsenprissättning och konsumtionsmönster.

I vårt land infördes skatten 1992. Den ersatte försäljnings- och omsättningsskatten. Hittills är beskattningsförfarandet föreskrivet i Ryska federationens skattelag, kapitel 21.

Mervärde skapas av levande arbete, vilket innebär att moms finns överallt där det finns levande arbetskraft. Det är anmärkningsvärt att levande arbete är närvarande i varje skede av skapandet av varor, oavsett vad det är: insamling av råvaror eller handel.

Objekt

Innan du talar om återföring av tullmoms på import måste du förstå vad som anses vara föremål för beskattning. Det finns bara fyra typer av transaktioner som du behöver betala från:

1. Implementering av arbeten, varor eller tjänster. Överlåtelse av äganderätt i Ryssland.
2. Överför varor, tjänster eller verk för personliga behov på vårt lands territorium.
3. Utför bygg- och installationsarbete för personliga behov.
4. Import av varor till ryskt territorium.

Ju längre varorna rör sig inåt landet, desto mer står producenten för kostnaderna, vilket gör att värdet på momsen ökar. Det vill säga alla organisationer och företag är skatteindrivare, men det betalas av en vanlig kund eller köpare.

Hur intjänad och betald

Så fort varor importeras till vårt land börjar skattemyndigheter och tullmyndigheter kontrollera betalningen av moms. Detta beror på att förfarandet för periodisering och följaktligen betalning regleras inte bara av tulllagen utan också av skattelagstiftningen.

Skattebetalaren har två alternativ. Först - utfärda en återbetalningtullmoms på import. Den andra är att ta hänsyn till kostnaden för köpta varor. För att det inte ska råda någon tvekan om att skatten är betald måste tullmyndigheten utfärda en lämplig deklaration till betalaren. Där betalningen bekräftas.

Tullmomsberäkning

För att beräkna skatten korrekt måste du titta in i vårt lands skattelagstiftning, nämligen artikel 164. Där står allt om de varor som rör sig över tullgränsen.

När skattesatsen är 0 %:

1. Om varorna importerades i tullens exportregime. En viktig förutsättning är tillhandahållandet av nödvändiga dokument till skattemyndigheten.
2. Om förnödenheterna togs ut från det ryska territoriet i tullregimen för att flytta förnödenheter. Vi pratar om bränslen och smörjmedel, bränsle, som är nödvändigt för att fartyg till sjöss, luft och blandad typ ska fungera fullt ut.

I vilka fall görs momsberäkning av tullbetalningar med en sats på 10 %? Denna skatt är föremål för:

1. Livsmedel, listan är upprättad i skattelagstiftningen i vårt land. Det inkluderar till exempel vegetabilisk olja, grönsaker, socker, s alt och mer.
2. Barnprodukter, som också anges i skattelagen.
3. Periodicals. Detta inkluderar inte publikationer av erotisk eller reklamkaraktär, utan endast de som rör utbildning, kultur och vetenskap, bokprodukter.
4. Medicinska varor av utländsk och inhemsk produktion enligt listan över koder för produkttyper, som upprättadesRegeringen i vårt land.

Alla andra varor är föremål för 20 % moms. Det visar sig att för alla varor, utom för skattebefriade grupper, kan tullar av moms tas ut med en sats på 10 till 20 %.

Formler för beräkning

För att korrekt beräkna skattebeloppet måste du använda speciella formler.

För varor som är föremål för tullar och tullar ska följande formel tillämpas: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - Momsbelopp, St - tullvärdet för importerade produkter, Ps - importtullbelopp, Ac - punktskattebelopp, H - momssats i procent.

Om varor är föremål för tullavgifter, men inte är föremål för punktskatter, kommer beräkningsformeln att vara annorlunda: SNDs=(St + Ac) x N. Alla beteckningar förblir oförändrade.

Momsbeloppet betalas på den plats där den skattskyldige registrerats i skattetjänsten. Så det står skrivet i artikel 174 i skattelagen, och så måste det göras. Förresten, samma regel fungerar även i en situation där varorna exporteras utanför Ryska federationens tullområde.

När varor importeras till Ryssland måste moms betalas senast femton dagar från det att varorna presenteras för tullmyndigheten. Det här är viktigt!

Betalning av skatt, samt återbetalning av tullmoms, görs i den tullmyndighet där tullklareringen utfördes. Om vi pratar om varor som skickas med internationell post, så är skatten redan betaldstatligt kommunikationsföretag. Den senare är en slags mellanhand, eftersom den sedan överför pengar till tullmyndigheterna.

Det är viktigt att betalaren självständigt kan välja valuta för att göra betalningar. Men du måste välja bland de som är noterade av en rysk bank. Om betalaren väljer en utländsk valuta kommer omräkningen att utföras till den kurs som är accepterad i Ryssland och som är giltig den dag då momstulldeklarationen accepteras. Beloppet som ska betalas avrundas vanligtvis till andra decimalen.

Du kan betala moms både via banköverföring och kontant i den relevanta myndighetens kassadisk. Alla banköverföringar till tullmyndighetens konto måste behandlas som betalningsuppdrag eller andra betalningsdokument.

När du inte behöver betala

Ibland finns det fall då moms inte behöver betalas vid tullklarering. I vilken situation är betalaren befriad från skatt? Först och främst är det värt att säga att detta ögonblick är preciserat i skattelagen i vårt land. Där kan du se inte bara en lista över icke-skattepliktiga varor, utan även de varor som inte tas ut skatt på om transaktioner görs på vårt lands territorium.

Så, moms betalas inte om Ryska federationens tullområde korsas av varor som överförs som icke punktskattepliktig hjälp eller assistans. Undantaget tillämpas i enlighet med Instruktionen om förfarande för tullklarering av varor.

Det är viktigt att förstå att humanitärt bistånd eller bistånd kallas kostnadsfri hjälp, som tillhandahålls för att tillhandahålla social eller medicinskstöd till låginkomsttagare av befolkningen eller de som drabbats av naturkatastrofer eller andra nödsituationer. Detta inkluderar även kostnaden för transport, förvaring och eskort av nämnda hjälpmedel.

Mottagare av sådan hjälp kan vara undersåtar i vårt land, staten själv, offentliga myndigheter, individer och juridiska personer, lokala myndigheter.

Givatororganisationer kan vara främmande stater, deras kommuner och federationer, utländska och internationella institutioner eller ideella organisationer som tillhandahåller humanitärt bistånd.

Obs! Humanitärt bistånd omfattar inte varor som är belagda med punktskatt, samt kött och köttprodukter. Det senare beror på att kött endast är avsett för industriell bearbetning till halvfabrikat och så vidare. Fisk- eller köttfärs, mekaniskt urbenat kött, kläder, skor som redan har använts kan inte betraktas som humanitärt bistånd. Undantaget är skor, kläder och sängkläder, som skickas till institutioner och organisationer för soci alt skydd, utbildning, hälsovård.

Beskattningsförfarande

Vid export av varor från ryskt territorium tillämpas följande beskattningsförfarande:

1. Export av varor inom tullens exportordning beskattas inte.
2. Export av varor utanför Ryssland i återexportläge ger återbetalning av alla skattebelopp som betalades vid inresan till Ryska federationen. Detta görs i ordningtillhandahålls av tullagstiftningen i vårt land.
3. Placering av varor under tullsystemet i ett tull-, frilager eller fritullområde för efterföljande export av produkter beskattas inte.
4. Export av varor som rör sig över den ryska gränsen beskattas inte enligt tullsystemet för förflyttning av varor.
5. Export av varor från vårt lands tullområde i enlighet med andra regimer som föreskriver undantag från moms eller dess retur.

När det gäller import av boskap, teknisk utrustning, jordbruksmaskiner på leasing, betalas skatten med ett intervall. Det senare kan bestå tills arrendatorn registrerar godset. Men löptiden får inte överstiga sex månader.

Skatteavdrag

Redovisning av tullmoms gör att du kan returnera pengarna som spenderats på skatt eller minska beloppet på det senare på grund av skatteavdrag.

Vad är avdragsgill? Vi pratar om de skattebelopp som skattebetalaren redan har betalat vid import av produkter till vårt lands tullområde. Regeln fungerar för:

1. Produkter som köpts för genomförande av transaktioner som är föremål för beskattning i enlighet med normerna i skattelagen. Undantagen är de varor där skattebeloppet redan har tagits med i kostnaden.
2. Produkter köpta för återförsäljning.

Avdrag är föremål för det skattebelopp som säljare visar till skattebetalare - en utländsk person. Det senare ska inte registreras hos skattemyndigheten. Skattebeloppendast återbetalningsbar eller avdragsgill om källskatten redan har betalat skatten.

Avdrag görs alltid på grundval av dokument som bekräftar att skatten har betalats. Detsamma kan sägas om återställandet av tullmoms. För dessa ändamål är deklarationer, rapporter och andra dokument enligt skattelagstiftningen i vårt land lämpliga.

Endast skattebelopp som skattebetalaren faktiskt betalade vid tidpunkten för import av varor till det ryska tullområdet är föremål för avdrag. En viktig nyans är att du kan få avdrag först efter att varorna är registrerade och mot uppvisande av nödvändiga handlingar.

Om allt detta är gjort, görs avdraget av skattebeloppet i sin helhet. Om vi talar om transaktioner med 0% moms, kommer avdraget att betalas där först efter att betalaren har tillhandahållit de nödvändiga dokumenten. Listan finns i artikel 165 i vårt lands skattelagstiftning.

Slutsats

Som du kan se kräver frågan en mycket genomtänkt studie. Om det verkar för dig att du efter att ha läst artikeln började förstå alla nyanser av att ta ut moms, skyndar vi oss att göra dig besviken - det är inte så.

Du kan inte lära dig ett så svårt ämne på femton minuter, det kommer att ta mycket längre tid, kanske mer än en dag. Endast en grundlig studie av ämnet kan garantera dig en förståelse av frågan.

Ja, tullskatter och avgifter är ganska rejäla, men ändå behöver exportörer och importörer inte välja. Vad gäller mervärdesskatten kan man inte skälla på regeringen här, för det här är nästan den enda skattensom alla ryssar betalar.

Du tror att statsbudgeten används felaktigt, kanske så, men kom ihåg vad som är vårt lands territorium. Hur kan du jämföra storleken på Frankrike och hela Ryssland och levnadsstandarden i dessa länder. Staten behöver tillhandahålla gratis utbildning, medicin, vägar och så vidare, men var ska medlen komma ifrån? Från befolkningen i landet och detta är naturligt. Därför, innan du jämför europeiska länder och våra, kom ihåg inte bara deras levnadsstandard, utan också deras kärlek till skatter. Européer är vana vid att betala för allt, men för en ryss är ett sådant system nytt. Så dra de rätta slutsatserna.