Hur mycket man ska betala per år för IP: skatter och försäkringspremier, förfarandet för periodisering

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Innan du blir en enskild entreprenör och öppnar ett företag bör du inte bara ta hand om en affärsplan, startkapital, utan också noggrant studera alla juridiska aspekter av att göra affärer. Varje företagare har en skyldighet att betala skatter och avgifter. Hur mycket per år att betala för IP? Det här är huvudfrågan som oroar nya entreprenörer.

Skatter som ska betalas av IP

Innan du börjar beräkna kostnaden för en enskild företagares utgifter för skatter och avgifter är det värt att bestämma sig för vilka skatter en enskild företagare ska betala och var. I allmänhet kan betalningssystemet representeras enligt följande:

• skatt betald på inkomst som erhållits i enlighet med det valda skattesystemet;
• bidrag överförda till budgeten för anställda;
• skatter som tas ut på immateriella tillgångar: transport och mark.

Det är viktigt att fastställa skattesystemet korrekt innan du öppnar en IP. Hur mycket man ska betala per år - beror direkt på skattesystemet. PÅI de flesta fall måste en företagare lämna in relevanta dokument om övergången till ett visst system inom en månad efter registreringen, annars kommer han automatiskt att bli skyldig att betala skatt enligt det allmänna systemet. Val av skattesystem i rätt tid hjälper till att undvika problem med tillsynsmyndigheter och spara pengar.

Viktigt! Skatteordning - ett visst förfarande för att beräkna och betala skatter under en viss tidsperiod. Regimerna regleras av Ryska federationens skattelag och andra federala lagar.

Idag finns det två nyckelregimer för enskilda företagare: huvudsystemet och särskilda skatteregimer.

Grundläggande skattesystem: övergång och betalning av skatter

Huvudsystemet (OSNO) kan träda i kraft om IP:n inte självständigt skickar en anmälan om övergången till ett av de möjliga speciallägena. Den stora majoriteten av OSNO används av stora företag med hög omsättning, som är förbjudna att använda speciella regimer. IP:er stannar sällan vid OSNO. Detta beror på det stora antalet skatter som måste betalas till budgeten och komplexiteten i redovisning och skatteredovisning. Hur mycket betalar en enskild företagare skatt på OSNO per år?

Med det grundläggande IP-systemet måste du beräkna och betala till budgeten:

• skatt på en juridisk persons egendom som används i verksamhet;
• personlig inkomstskatt;
• moms.

SatsaFastighetsskatten regleras av 32 kap. i skattelagen och kommunernas lagar. Den maximala insatsen är 2%. Webbplatsen för Federal Tax Service hjälper dig att ta reda på hur mycket du ska betala för en enskild företagare i fastighetsskatt och skattesatsen i en viss region. Enskilda företagare betalar skatt på egendom som de använder för att bedriva finansiell och ekonomisk verksamhet.

Moms bestäms i enlighet med kap. 21 i Ryska federationens skattelag och, beroende på försäljningsobjektet (beskattning), är 0 %, 10 % eller 20 %.

Personlig inkomstskatt har en skattesats på 13 % på företagsinkomst (skillnaden mellan intäkter och kostnader).

Dessa är obligatoriska skatter som betalas av enskild firma. Utöver dem kan vissa typer av aktiviteter vara föremål för skatter som:

• vattenskatt (skatt uppstår från konsumtion av underjordiska vattenresurser, såsom mineralvatten);
• punktskatter (betalda av tillverkare av alkohol och tobaksvaror; detta är en indirekt skatt som ingår i varukostnaden);
• markskatt (betald av företagare som äger mark som används för att göra affärer).

Villkor för att lämna in rapporter och betala skatt på OSNO

Hur många gånger per år betalar en enskild företagare skatt och lämnar in deklarationer för OSNO?

Momsskattedeklaration lämnas kvartalsvis till skattemyndigheten på den enskilde företagarens registreringsort senast den 25:e dagen i varje månad efter redovisningsperioden (kvartal). Alltså för 3 kvm. 2018 måste enskilda företagare lämna in en deklaration senast den 25 november 2018 och så vidare.

Moms måste betalas inom 3 månader efter rapporteringsperioden, fram till den 25:e dagen för var och en av dem i lika delar.

Exempel! Skatten för det tredje kvartalet uppgick till 9 000 rubel. Sedan måste den enskilde företagaren betala skatt enligt schemat: 25 oktober - 3 000 rubel, 25 november - 3 000 rubel, 25 december - 3 000 rubel

Personlig inkomstskatt, eller inkomstskatt, betalas till budgeten fram till den 15 juli året efter rapporteringsåret. Det finns även förskottsbetalningar, de betalas kvartalsvis senast den 15:e dagen i månaden efter kvartalet. Personskatteredovisning: en deklaration av blankett 3-NDFL lämnas före den 30 april, 4-NDFL ska lämnas in till Skatteinspektionen senast 5 arbetsdagar efter utgången av den månad då årets första inkomst erhölls..

För fastighetsskatt, IP lämnar ingen deklaration, Federal Tax Service skickar självständigt ett meddelande om behovet av att betala skatt. Hur mycket ska man betala per år för IP-fastighetsskatt? Skatteverket beräknar självständigt fastighetsskattens storlek och anger beloppet i kallelsen. Detsamma gäller fordonsskatten. Dessa skatter måste betalas senast den 1 december följande år.

Särskilda skattesystem: förfarandet för överföring och betalning av skatter

Viktigt! En särskild skatteordning är en speciell uppsättning lagar som utvecklats av staten för att förenkla genomförandet av kommersiell verksamhet för vissa kategorier av medborgare.

Hur mycket behöver du betala per år för en enskild företagare som har en speciell regim,beror på det valda systemet. Det finns fyra särskilda skattesystem tot alt:

1. STS, eller förenklat skattesystem;
2. PSN, eller patentbeskattningssystem;
3. UTII, eller enkel skatt på tillräknad inkomst;
4. ESKhN, eller enkel jordbruksskatt.

För att börja tillämpa ett av dessa skattesystem är det nödvändigt, efter att ha registrerats hos skattemyndigheterna som enskild företagare, att lämna in en lämplig ansökan till skattemyndigheten på registreringsplatsen. Dessutom kan en ansökan skickas in omedelbart med ett paket med dokument för registrering.

Ytterligare skatter som betalas av enskilda företagare som tillämpar speciella system:

• Fastighetsskatt. Enskilda företagare betalar bara fastighetsskatt om de har fastigheter som ingår i den regionala fastighetsförteckningen över kommersiella fastigheter.
• Entreprenörer under särskilda regimer och från att betala vattenskatt är markskatt inte befriad.

Vem kan inte använda speciella regimer?

Den typ av verksamhet som företagaren väljer påverkar också hur mycket en enskild företagare ska betala per år. Inte alla IP-adresser kan åtnjuta de privilegier som tillhandahålls av speciallägen.

Ej berättigad att tillämpa STS:

• entreprenörer som producerar punktskattepliktiga varor;
• bank- och försäkringsorganisationer;
• pensions- och investeringsfonder, vi talar om icke-statliga institutioner;
• spelentreprenörer och pantbanker;
• notarier och advokater i privat verksamhet;
• parter som är involverade i ett produktionsdelningsavtal;
• entreprenörer som använder ESHN.

Endast enskilda företagare som är engagerade i vissa typer av verksamhet som fastställts av skattelagen kan tillämpa patentsystemet. Dessutom är begränsningarna för tillämpningen av patentsystemet:

• det genomsnittliga antalet anställda på IP är fler än femton personer;
• total årlig intäkt över 64 020 RUB;
• att bedriva verksamhet för en enskild företagare enligt ett enkelt partnerskapsavtal eller på grundval av ett avtal om fastighetsförv altning.

Endast enskilda näringsidkare med huvudverksamhet i form av jordbruksproduktion kan tillämpa den gemensamma jordbruksskatten, och endast ensamföretagare som bedriver detaljhandel kan tillämpa enhetsskatten på tillräknad inkomst.

Förenklat skattesystem

USN designades för små företag och enskilda entreprenörer. Det är utformat för att underlätta inte bara bördan för små företag, utan också för att förenkla redovisningssystemet. Enskilda företagare i ett förenklat system för endast en inkomstbok eller en bok över utgifter och inkomster.

Hur mycket betalar en enskild företagare per år vid förenklad beskattning? Det beror på vilken skattesats som den enskilde företagaren väljer på egen hand. Det finns två typer av taxor som beskattar olika objekt: antingen inkomst eller inkomst minus utgifter.

För inkomst är skattesatsen 6 procent av summan av alla inkomster som företagaren fått underbedriva finansiell och ekonomisk verksamhet. Objektet för beskattning är inkomst.

Om en företagare bestämmer sig för att tillämpa systemet med "inkomst minus utgifter", beskattas alla inkomster minus utgifterna för den enskilda företagaren i samband med att göra affärer. Skattesatsen blir i detta fall 15 procent av inkomsten. Objektet för beskattningen är "inkomst minus kostnader".

Den fullständiga listan över föremål för beskattning av det förenklade skattesystemet (intäkter och kostnader) finns i artikel 26.2 i skattelagstiftningen.

För att beräkna hur mycket du ska betala per år för IP i det förenklade skattesystemet, använd enkla formler:

skatt med 6 %=all IP-inkomst för kvartalet0,06;

skatt med 15 %=(alla IP-intäkter - alla IP-kostnader)0, 15.

Exempel 1: Inkomst av IP Ivanova I. I. för det tredje kvartalet 2018 uppgick till 288 000 rubel. Den enskilda entreprenören måste betala 17 280 rubel till budgeten. (288 0000,06).

Exempel 2: Inkomst för IP Sidorova S. S. för det andra kvartalet 2018 uppgick till 415 000 rubel och utgifterna 301 000 rubel. Då är den enskilda entreprenören skyldig att betala 17 100 rubel till budgeten. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Viktigt: om skattebeloppet är mindre än 1 % av inkomsten måste den enskilde företagaren betala en minsta skatt på 1 % av inkomsten. Till exempel, om inkomsten för IP Petrov P. P. är 191 000 rubel och kostnaderna är 190 000 rubel, bör skattebeloppet vara 150 rubel. ((191 000 rubel - 190 000 rubel)0,15). Vi beräknar minimiskatten som motsvarar 1 % av inkomsten. Minsta skatt=1 910 rubel. (191 0001%). Detta är mer än 150 rubel. skatt beräknad med 15 %. Därför IPbetalar en minsta skatt på 1 910 RUB

STS är en ersättning för tre andra skatter: fastighetsskatt, mervärdesskatt och personlig inkomstskatt. Därför är USN-betalare befriade från skyldigheten att betala dessa skatter och lämna in sina deklarationer till skattetjänsten. Personlig inkomstskattedeklaration bör endast lämnas om det finns anställda som anställts under anställningsavtal, från vars inkomst det gjorts avdrag till fonder.

Deklarationen lämnas endast in en gång per år fram till den 30 april året efter rapporteringsåret. Betalning sker i förskott kvartalsvis.

Patentskattesystem

Systemet är populärt bland entreprenörer av uppenbara skäl: det finns inget behov av att upprätthålla omfattande redovisningsdokumentation, bidragsbeloppet är fastställt, användningen av PSN tar bort betalningen av fastighetsskatt, personlig inkomstskatt och moms från individen entreprenörer.

Hur mycket ska jag betala för IP per år på ett patent? Det beror på typen av aktivitet. Du kan ta reda på den exakta kostnaden för ett patent på webbplatsen för Federal Tax Service. För att ta reda på beloppet måste du ange OKVED-kod, region och patentperiod. Det automatiska systemet beräknar självständigt kostnaden och föreslår förfallodatum för betalning.

Från att betala avgifter till fonder som försäkringskassan, är patentsystemet inte undantaget.

Enkel skatt på beräknad inkomst

UTII kan endast tillämpas på vissa typer av aktiviteter som anges i kap. 26.3 i Ryska federationens skattelag. Beskattningsobjektet är inkomsten från denna verksamhet. UTII tillämpas frivilligt och kräver att företagaren föra separata redovisningar för UTII ochskattesystemet. För att ta reda på hur mycket en enskild företagare betalar skatt per år, tillämpas formeln på UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, där

DB - basinkomst, bestäms av typen av verksamhet;

FI är en fysisk indikator, som kan vara området för handelslokaler eller antalet anställda;

Ko1 är en deflator som är inställd på ett år av federala myndigheter; 2018 är det 1 868;

Кo2 - korrektionsfaktor beroende på typen av aktivitet; dess värde bestäms av lokala myndigheter.

Enkel jordbruksskatt

Den gemensamma jordbruksskatten (ESKhN) har rätt att tillämpa enskilda företagare som är producenter av jordbruksprodukter och varor.

Syftet med beskattningen av ESHN är inkomster reducerade med utgifter. Den högsta skattesatsen är 6 %. Regionala myndigheter kan sänka priset.

För att bestämma hur mycket man ska betala för IP per år, används formeln för beräkning av ESHN:

ESHN=(intäkter - utgifter) x 6%.

Skatteperioden är ett år. Förskottsbetalningar för IP-skatt betalas ut under ett halvår (till 25 juli). Resten av skatten måste betalas senast den 31 mars följande år, tillsammans med inlämnandet av deklarationen.

Försäkringsavgifter för enskilda företagare utan anställda

IP betalar försäkringspremier för sig själva. Utan arbetare måste de betala fasta belopp för sjuk- och pensionsförsäkringar för sig själva.

Hur mycket IP ska jag betala per år till FIU? Belopp 2018är lika med 26 545 rubel.

Du måste överföra 5 840 rubel för sjukförsäkring.

Deadline för att överföra bidrag till OPS och CHI är till den 31 december innevarande år.

Om den enskilda företagarens inkomst för året översteg 300 000 rubel, är det nödvändigt att beräkna och betala till budgeten ytterligare 1% av inkomsten utöver beloppet av fasta bidrag. Redovisning av dessa bidrag lämnas inte, men de inbetalda beloppen kan beaktas i företagarens utgifter. Tilläggsbidraget överförs senast den 1 april följande år.

Medarbetarbidrag

IP är skyldig att överföra bidrag för anställda:

• 22 % av betalningarna till en anställd - detta är beloppet som anger hur mycket IP som ska betalas i PF; en anständig siffra ackumuleras per år;
• på sjukförsäkring IP-överföringar 5, 1 % av betalningarna;
• 2, 9 % bidrar med IP till socialförsäkringen;
• bidrag för skador varierar inom intervallet 0,2-8,5 % och beror på riskklassen för den aktivitet som de anställda är engagerade i.

Dessutom måste företagaren betala personlig inkomstskatt 13 % av den anställdes inkomst och lämna in deklarationer 6-personskatt (kvartalsvis) och 2-personskatt (årligen).

IP utan inkomst

Hur mycket ska man betala per år IP utan inkomst? Ofta finns det situationer när en person öppnar en IP, men inte bedriver aktiviteter. Det betyder inte alls att han inte ska betala skatter och avgifter.

• STS: en entreprenör på STS utan inkomst betalar ingenting till budgeten.
• Bidrag till obligatorisk sjukförsäkring och obligatorisk sjukförsäkring: om en enskild företagare inte har anställda måste han överföra avgifter till obligatorisk sjukförsäkring och obligatorisk sjukförsäkring för sig själv.
• personlig inkomstskatt:betalas endast om det finns inkomst (i det här fallet nej).
• Bidrag till anställda: om det fanns betalningar till anställda måste alla överföras i sin helhet för varje heltidsanställd.