Vad är fastighetsskatten?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Förfarandet för att beräkna och uppbära fastighetsskatt deklareras av relevant kod. Lagar ändras från år till år. Samtidigt förändras medborgarnas rättigheter och skyldigheter på skatteområdet. Det faktum som förblir oförändrat är behovet av att betala skatt.

Vad är fastighetsskatten?

Fastighet till fastigheter kan innehas av en privatperson, ett privat företag eller en kommunal myndighet. Typer av fastigheter inkluderar olika alternativ: bostadslokaler, kommersiella lokaler (butiks- eller kontorsbyggnader), industrilokaler, mark och jordbruksmark. Ägaren kan ha ensamäganderätt eller som del av andel. I alla fall, om transaktionen faller inom beskrivningen av skattepliktig, förblir fastighetsförsäljningsskatten obligatorisk.

Kontrollsystemet utförs av skattemyndigheterna och deras territoriella avdelningar. Faktumbetalning eller utebliven betalning av skatt återspeglas i den årliga deklarationen som lämnas in av medborgarna.

Allmänna principer

I enlighet med rysk lag beskattas varje form av officiellt mottagen vinst. Ur denna synpunkt anses avyttring av fast egendom vara till förmån för ägaren. Därför är det säljaren som är skyldig att betala skatt vid försäljning av fastighet.

Artikel 224 i den ryska federationens skattelag anger att beloppet av intäkter från överlåtelse av fastigheter ska beskattas med en skattesats på 13 %. Denna lag gäller dock inte i alla fall. Detaljer kommer att diskuteras i den här artikeln.

En annan lag att hänvisa till är federal lag nummer 382. Den har varit aktuell sedan början av 2016. Enligt denna lags regler utgår skatten vid försäljning av fast egendom inom det juridiska området på ägandevillkoren. Det här dokumentet tar hänsyn till två typer av tjänstgöring efter varaktighet:

• Överlåtelse av fastighetsägande till 2016.
• Fastighetsägare vars rättigheter är fastställda efter 2016-01-01.

Den första kategorin av medborgare vid överlåtelse av fastigheter styrs av bestämmelserna i den lag som gäller fram till början av 2016. Enligt denna lag är skatten obligatorisk för alla ägare som överlåter fastigheter inom de första 3 åren efter äganderättens övergång. För den andra kategorin gäller ett nytt förfarande, enligt vilket referensperioden för ägandet är 5 år.

Vem kan inte betala?

Om vi överväger det allmänna förfarandet för att samla in skatter, föreskriver lagenomständigheter då skatten vid försäljning av fastighet för enskilda blir ovidkommande oavsett ägandetiden. Särskilt övervägs sättet för överlåtelse till fastigheten. Det här är följande fall:

1. När fastigheten går till ägaren under förutsättning att den tidigare ägaren är beroende av en livstid.
2. Ärvd egendom.
3. Försäljning av fastighetsobjekt, vars rätt tillkommit till följd av privatisering.
4. Grunden för ägande är ett donationsavtal.

Om titeldokumentet faller inom en av dessa kategorier, ska transaktionen inte klassificeras som ytterligare inkomst och följaktligen beskattas.

Det finns också funktioner per region. Som ni vet är inhemska lagar uppdelade i federala och territoriella. Lokala myndigheter har rätt att anpassa vissa federala lagar utan grundläggande motsägelser. I praktiken lindras förhållandena vanligtvis på detta sätt för en viss kategori av medborgare. Omsättningsskatt på fastigheter är inget undantag.

Till exempel, för Khanty-Mansiysk Okrug finns det en lag enligt vilken inkomster från försäljning av fastigheter inte beskattas ens under de första 3 åren av ägande. Liknande regler gäller i Stavropol-territoriet: här har löptiden för skattepliktiga transaktioner reducerats från 5 till 3 år. För att ta reda på vilken skatt på försäljning av fastigheter som ska betalas i en viss region, måste du följa förändringar i territoriellalagar.

Hur räknar man ut?

Citizen S. A. sålde ett hus som köptes för 1,5 år sedan för 6 300 000 rubel. Hans fall överensstämmer i alla avseenden med lagens definition. Han är officiellt anställd och hans arbetslivserfarenhet är mer än 10 år. Hur mycket blir skatten på försäljning av fastigheter för en medborgare i S. A.

För att förbereda en deklaration för året måste du ta följande information:

6 300 000 – 1 000 000=5 300 000 – skattebasbelopp

Skattebelopp: (6 300 000 - 1 000 000) x 13 %=689 000 rubel

Men långt innan deklarationens tidsfrist gick ut samlade S. A. in handlingar för avdraget och fick bekräftelse från skattemyndigheten. Avdragsbeloppet var det högsta. Nu ser beräkningarna annorlunda ut:

(6 300 000 - 5 300 000) x 13 %=130 000 rubel faktisk betalningsbelopp.

Om en medborgare i S. A. gjorde en affär 5 år efter köpet, skulle han inkluderas i kategorin undantag.

För privatpersoner

Skatten på försäljning av fastigheter för individer, dess egenskaper och betalningsförfarande deklareras av kapitel 23 i Ryska federationens skattelag. Således är rättssubjekt som har rätt att få inkomst på Ryska federationens territorium indelade i tre kategorier:

1. En bosatt i ett land är en medborgare som har bott i Ryssland i minst 183 dagar under det senaste året.
2. Icke-bosatta - personer som inte tillhör den tidigare kategorin.
3. Villkorlig definition – valutainvånare är medborgare i Ryska federationen som har bott i ett annat land det senaste året, men som besöker Ryssland minst en gång om året.

När fastigheter säljs av en icke-bosatt, regleras skatter och förfarandet för deras beräkning av artikel 209 i skattelagen. Så en separat uppsättning av personlig inkomstskatt tillämpas för dem.

För juridiska personer

När en juridisk person överlåter fastigheter på sin egen balansräkning, bestäms förfarandet för beräkning av beskattning till stor del av det valda skattesystemet. Men visst är det faktum att genom att sälja fastigheter får en juridisk person inkomst. Följaktligen bör dessa intäkter återspeglas i bolagets balansräkning. Vi fortsätter att överväga skatten på försäljning av fastigheter. Från vilket belopp och i vilken ordning ska en juridisk person betala det? Det är nödvändigt att ta hänsyn till att tillhöra något av följande skattesystem:

1. UTII.
2. Förenklat system.
3. Patentsystem.

Typen av egendom beaktas också. Det kan vara bostäder, handel, mark eller underjord.

Saklig information och form av ägande är också relevant: bedriver företaget kommersiell verksamhet i själva verket, är grundarna bosatta eller icke-bosatta i Ryska federationen? För att besvara alla dessa frågor bör man vägledas av artikel 23 i Ryska federationens skattelag.

När man säljer en bostad av en juridisk person är inkomst inte momspliktig, men inkomstskatt är obligatorisk. Inkomstskattesatsen beror också på grundarnas civilstånd (bosatteller utlänning). Om vi pratar om överlåtelse av lokaler som inte är bostäder som finns i företagets balansräkning, är inkomstbeloppet föremål för både inkomstskatt och moms. Samtidigt debiteras inkomstskatt inte på transaktionsbeloppet, utan på beloppet av nettoinkomsten.

En viktig nyans: skatten på försäljning av kommersiella fastigheter tar inte hänsyn till antalet år av ägande. En annan nyans från området skatteoptimering säger att företaget har rätt att minska inkomstbeloppet med objektets restpris. Om, efter redovisningsberäkningar, skillnaden mellan transaktionsbeloppet och det slutliga beloppet visar sig vara negativ, klassificeras siffran som en förlust för företaget.

Ska pensionärer betala?

Gäller skatten på försäljning av fastigheter för privatpersoner - pensionärer och andra särskilda kategorier av medborgare? Enligt gällande lagar ges inte skattelättnader eller lättnader kopplade till medborgarnas sociala status. Pensionärer måste betala skatt om de faller under den allmänna kategorin skattskyldiga personer.

Det är viktigt att skilja på fastighetsskatt och personlig inkomstskatt. Fastighetsskatt sedan 2014 är inte aktuell för pensionärer. Ett undantag är när en pensionär använder fastigheter i vinstsyfte. Annars är de föremål för det allmänna förfarandet: en skatt på försäljning av fastigheter i 3 år kommer att vara obligatorisk för dem.

Men pensionärer har möjlighet att sänka skatten avsevärt eller till och med bli befriade. För att göra detta måste de tillgripa fastighetsavdrag. Fram till 2012 gällde avdraget inte pensionärer. Antagandet av federal lag nr 330 gav demen sådan rättighet.

Genom denna lag kan pensionärer få ett av följande skatteavdrags alternativ efter försäljning av fastighet:

• Om ägandet åtgärdades för mer än 3 år sedan, är de helt släppta på generell basis.
• Om innehavstiden är kortare och objektets värde inte överstiger 1 miljon rubel, kan de få en minskning av skatteunderlaget till det belopp som användes vid köp av objektet.

Avdrag

Beskattningsobjekt har rätt till fastighetsskatteavdrag. Det gäller de medborgare som är officiellt anställda och drar av inkomstskatt eller personlig inkomstskatt med 13 % från sin inkomst. Det finns tre avdrags alternativ:

• Total release.
• Partial.
• Debiterar skatt på hela intäkterna.

Samtidigt är det maximala beloppet med vilket skattebeloppet kan reduceras 1 miljon rubel.

Exempel: en medborgare säljer en lägenhet som köptes för 2,5 år sedan för 4 500 000 rubel. När deklarationen lämnades hade medborgaren också upprättat handlingar för avdraget. Han hade rätt till maxim alt avdrag. Som ett resultat var beloppet av skattebasen för honom 3 500 000 rubel och skatter - 455 000 rubel.

När man svarar på frågan om vilken skatt som ska betalas vid försäljning av fastighet är det viktigt att nämna möjligheten till samägande. Om ägandet av fast egendom sträcker sig till flera personer, så fördelas även skyldigheten att betala skatt beroende på andelen av varjeav dem. Eller delägare kan komma överens sinsemellan och ådra sig en skatteskuld i en annan ordning.

Medborgare kan använda avdraget mer än en gång, eftersom det gäller varje enhet i transaktionen. Men inom 1 år tillåts endast ett avdrag. Tack vare denna lättnad kan skattebeloppet på försäljning av fastigheter reduceras avsevärt.

Det finns tre metoder för att implementera avdraget:

• Utbetalning av förfallna medel i kontanter.
• Överför till mottagarens bankkonto.
• Ge ett meddelande till arbetsgivaren som anger att medborgaren är befriad från att betala personlig inkomstskatt för den period under vilken det förfallna beloppet har ackumulerats.

Hur ansöker jag om avdrag?

En ansökan om avdrag görs under den rapporteringsperiod då transaktioner gjordes. Avdraget kan erhållas i två former: ett fast belopp eller ett belopp som motsvarar kostnaderna. Valet beror bara på sökanden: han kan först beräkna vilket alternativ som är mest lönsamt för honom och ansöka om just den typen.

Avdraget är lämpligt när en medborgare behöver bevisa kostnaderna för det tidigare köpet av fastighet som såldes under rapportperioden. Därför måste dessa utgifter säkras med kopior av dokument för dem. För dessa ändamål skickas kopior av följande dokument till skattemyndigheten:

• Avtal om förvärv av fastighet (köp och försäljning).
• Dokument som bekräftar användningen av fastighetsbolagens tjänster.
• Accepterande och överföring underbesittning.
• Dokument från säljaren vid mottagandet av pengar: ett kvitto (om pengarna mottogs kontant) och ett kontoutdrag (om pengarna överfördes till kontot).
• Betalningsuppdrag.
• Andra dokument som genereras under transaktioner och representerar ekonomiskt värde.

Efter att ha bekräftat ansökan om avdrag från skattemyndigheten bör du återkomma till frågan om fastighetsskatt. Hur mycket ska du betala? Skatteunderlaget kommer att sänkas avsevärt. Det är viktigt att notera att avdragsgilla kostnader inte inkluderar försäkringsbetalningar och amorteringar av bolån.

Syften med lag och praxis

När medborgarna väl blir medvetna om skatterna på kortsiktiga fastighetsförsäljningar och tar reda på skattesatserna, kan de omedvetet bli intresserade av lagliga spar alternativ. För att svara bör du vara uppmärksam på det ursprungliga syftet med att införa denna skatt.

Man trodde att motivet för ägarna till en snabb försäljning efter köpet är önskan att kapitalisera på skillnaden. Alla minns tiderna före krisen, då fastighetspriserna växte dynamiskt och staten inte hade direkt inflytande. Ur denna synvinkel spelar denna skatt rollen som ett indirekt verktyg för att kontrollera fastighetsmarknaden. Och detta är sant, för vid för höga fastighetspriser kommer i regel bara ett visst soci alt skikt alltid att gynnas på andras bekostnad.

Men överväg ett annat fall: medborgaren M. S. behöver bygga ut sitt boende, han är inte heller motvillig att flytta närmare den centrala delen av staden,men äger inga medel. Han hittar en kompromiss: sälj den enda bostaden, bo tillfälligt med sin familj hos sina morföräldrar och ta ett bolån i mer lämpliga bostäder. Allt gick enligt planerna, men sedan gjorde de senaste årens kris sina egna anpassningar. Ägaren var en av de 20 % som misslyckades med att lämna tillbaka pengarna. Trots låntagarens ansträngningar skedde ingen refinansiering i en annan bank.

Det enda rätta beslutet var att sälja fastigheten innan banken säljer den från en öppen auktion. Som ett resultat förlorar medborgaren medel i form av bolåneräntor och betalar moms. Om kostnaden för boende har förändrats, så kanske han inte längre kan köpa en lägenhet. Och detta är inte ett isolerat fall.

Vid diskussionsstadiet av lagförslaget diskuterades möjligheten att släppa de personer vars fastighet till försäljning är den enda. Men lagstiftarna var oroliga för att spekulanter skulle kunna dra nytta av denna bestämmelse när de får reda på vilken skatt försäljningen av fastigheter är föremål för.

Kan jag inte betala?

Det är möjligt att optimera skattebeloppet utöver avdraget. Utöver de fall som behandlas enligt lag finns det andra alternativ:

Tillhandahålla dokumentation av uppkomna utgifter. Denna tjänst är också officiellt tillåten. Till exempel, även om en person köpte en fastighet i syfte att sälja vidare, är summan av hans inkomst inte lika med hela kostnaden för transaktionen. Endast skillnaden mellan köpt och sålt belopp redovisas som intäkt.värde

Utgifterna är: kostnaden för objektet, kostnaden för utbyggnad, återbetalning av befintliga skulder för kraftverk, installation av nätverk och tillåtna typer av ombyggnad, förbättring av landskapsarkitektur och andra reparationer.

• Ansökan om dubbelt avdrag. När man ställer frågan om hur mycket som beskattas vid försäljning av fastigheter, bör man också ta hänsyn till skattebetalarens rättsliga ställning: inom ramen för denna typ av beskattning är han både säljare och köpare. En annan viktig förutsättning är slutförandet av två transaktioner (köp och försäljning) inom ett kalenderår. Och slutligen, det tredje villkoret är om köpet gjordes tidigare än försäljningen. Det vill säga bara de som har detta är inte det enda boendet som har optimeringsmöjligheter. Om avdraget inte yrkades vid köp av den första lägenheten kan nu förpliktelsen skrivas av på dess bekostnad, oavsett vilken skatt på försäljning av fastighet som ska betalas till budgeten.
• Tillämpning av en reduktionsfaktor. Enligt villkoren i artikel 217 i Ryska federationens skattelag anses det belopp som är lika med multiplikationen av den reducerande faktorn med matrikelvärdet som inkomst. I det här fallet är det till och med möjligt att sänka skatteunderlaget till noll.

Om statusen är egenföretagare?

Om en privat företagare sålde fastigheter innan han officiellt registrerades som enskild företagare, så sker transaktionen hos skattemyndigheten i form av en vanlig personlig inkomstdeklaration. Om säljaren vid tidpunkten för transaktionen hade status som företagare, uppstår en logisk fråga: hur mycket skatt måste betalas på försäljningenfastighets IP?

Här är det viktigt att överväga om fastigheten är listad i OKVED-koden som det huvudsakliga medlet för kommersiella tillgångar som genererar inkomster eller inte. Den andra avgörande faktorn är IP-beskattningssystemet. Det finns två typer: STS - ett förenklat system och metoden "inkomst minus kostnader".

I det första fallet läggs transaktionsbeloppet till den allmänna basen för skatteberäkning. Skattesatsen är 6 %. Under systemet "inkomst minus kostnader" ökar transaktionsbeloppet vinstbeloppet. Men när det gäller utgifter är det viktigt att ta hänsyn till kostnaden för att köpa ett objekt och de medel som spenderas på dess underhåll och förbättring av villkoren. Som bevis för köpet bör en kopia av titeldokumenten göras i förväg och därefter lämnas in till skattekontoret.

I fall av IP-likvidation

Låt oss överväga fallet när en affärsenhet stoppar sin verksamhet och avvecklar IP-statusen. Vilka skatter betalas vid försäljning av fastigheter i detta fall? Företagaren omfattas inte av 3-årsregeln, och han är skyldig att betala inkomstskatt till budgeten som en individ som har fått extra inkomst. Experter rekommenderar att man förbereder sig för likvidationsprocessen i förväg, först byter man till ett förenklat skattesystem. Denna metod minskar kostnaderna avsevärt. Ur skatteoptimeringssynpunkt är det tillrådligt att sälja fastigheter i status som en individ och inte en enskild företagare.

Förfallodatum

I slutet av varje år, affärsenheter och individer som arbetar i tjänstemannenmåste tillhandahålla information om förflyttning av finansiella resurser till deras förfogande. I detta avseende blir frågan relevant: vid försäljning av fastigheter, vilken skatt som ska betalas, så att det senare inte kommer att bli några krav från skattemyndigheten.

Enskilda personer lämnar in en rapport i form av 3-personskatt före den 30 april året efter rapporteringsperioden. Anmälningsmyndigheten är den lokala avdelningen för IFTS-myndigheten. Om handlingen innehåller fel av teknisk karaktär eller relaterade till felaktiga beräkningar kommer skattemyndigheten inte att godta anmälan. Du kan inte redigera ett befintligt dokument. Den korrigerade rapporten utfärdas på ny blankett, på vars titelsida det kommer att finnas information om omtagningen. Dokumentet skapas i två identiska exemplar. Efter mottagandet av rapporten tilldelas en frist för betalning av skattebeloppet. Denna period varar vanligtvis till den 15 juli det år då rapporten lämnades in.

Undervikelse av misslyckanden och sen inlämning av rapporter straffas:

• För att inte tillhandahålla nollindikatorer - från 1000 rubel.
• I andra fall - upp till 30 % av det upplupna skattebeloppet.
• Om skatten inte betalas i tid, debiteras skattebeloppet plus 20-40 % av dess belopp som en straffavgift.
• Utöver de huvudsakliga sanktionerna debiteras straff för varje dag av förseningar.

Därför är det viktigt att ta ett ansvarsfullt förhållningssätt till skatter och juridiska skyldigheter. På nationell nivå beror hela landets liv på skatter.