PIT-skattebetalare (inkomstskatt i Ryssland)

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Medborgare i Ryska federationen som arbetar enligt ett anställningsavtal, tillhandahåller tjänster enligt civilrättsliga avtal, eller till exempel har intäkter från ett företag eller försäljning av egendom, kan behöva betala personlig inkomstskatt. Dessutom kan skattebetalare bli skyldiga att rapportera om relevanta betalningar till Ryska federationens federala skattetjänst. Vilka är funktionerna i beräkningen av personlig inkomstskatt? Vilka är detaljerna för interaktionen mellan betalningssubjekten och Ryska federationens federala skattetjänst?

Vad är personlig inkomstskatt eller inkomstskatt?

Personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt) skattebetalare överför betalningar till staten baserat på inkomster som erhållits i form av löner, ersättning enligt civilrättsliga avtal och vinster från försäljning av egendom. Personlig inkomstskatt är en betalning som tillhör kategorin federal. Det samlas in av Ryska federationens federala skattetjänst i direkt interaktion med medborgare eller skatteagenter (oftast arbetsgivare). Låt oss studera närmare detaljerna för inkomster från vilka personliga inkomstskattebetalare måste betala avgifter.

Vilken inkomst omfattas av PIT?

Intäkten som är föremål för betalningen i fråga ärklassificeras i två huvudgrupper av inkomst - de som tas emot av betalare på Ryska federationens territorium och de som tjänas av medborgare utomlands och är föremål för beskattning i enlighet med den aktuella skatten i enlighet med den ryska lagstiftningen Federation. Samtidigt kan personliga inkomstskattebetalare ha status som bosatt i Ryska federationen eller en person som inte är bosatt.

Inkomster som genereras i Ryssland representeras oftast av:

- som vi noterade ovan, lön, ersättning för civilrättsliga transaktioner, intäkter från fastighetsförsäljningar;

- mottagna utdelningar inom verksamheten;

- inkomst för en enskild företagare som erhållits enligt det allmänna skattesystemet;

- försäkringsförmåner;

- intäkter från tillhandahållandet av upphovsrättsskyddad egendom för användning;

- hyresintäkter;

- intäkter från försäljning av värdepapper.

I sin tur kan inkomster som tas emot utanför Ryska federationen bildas från, i princip, samma källor som inkomster i Ryska federationen: en person kan arbeta utomlands, ha ett företag, köpa och sälja fastigheter, värdepapper.

Vissa typer av affärstransaktioner som involverar personliga inkomstskattebetalare är inte föremål för beskattning. Det är till exempel de inkomster som är förknippade med köp och försäljning av egendom inom ramen för rättsliga relationer med medverkan av nära släktingar, om vi inte pratar om arbetsrelationer dem emellan.

PIT-betalare representeras av olika kategorier av medborgare. Lär dig hur lagenavgör deras status.

Kategorier av personliga inkomstskattebetalare

PIT-skattebetalare, som vi noterade ovan, klassificeras som invånare i Ryska federationen och medborgare som inte har denna status. När tillhör en person den första eller andra kategorin?

Skattebor inkluderar medborgare i Ryska federationen och främmande länder som vistas i Ryssland i 183 dagar eller mer under 12 månader i följd. Samtidigt anses den period under vilken en person bor i Ryssland inte ha en paus om en medborgare lämnar landet i upp till 6 månader för att studera eller genomgå behandling, samt för att arbeta i företag som är engagerade i utvinning av mineraler i offshorefält. Skattebor i Ryska federationen är militär personal som utför sina uppgifter utomlands, såväl som anställda vid olika myndigheter som skickas på affärsresa utomlands.

PIT-priser

Personliga inkomstskattebetalare kan bli skyldiga att betala skatten i fråga till Ryska federationens budget både från kontantinkomster och från de som presenteras in natura. Samtidigt kan separata taxor sättas för olika typer av intäkter. I allmänhet betalas skatten med 13 % av medborgarens inkomst. Men andra taxor kan fastställas för betalningen i fråga. Låt oss studera dem mer i detalj.

Det finns en personlig inkomstskatt på 35 % av intäkterna. Det gäller om personen fått inkomst:

- i form av lotterivinster;

- i form av ränta på bankinlåning, om deföremål för personlig inkomstskatt;

- representeras av besparingar på ränta på lån;

- i form av betalning för användningen av ekonomiska resurser i omlopp i konsumentkooperationen.

Personlig inkomstskatt kan betalas med 30 %. Det är främst etablerat för icke-invånare i Ryska federationen. Det betalas av en medborgare i motsvarande status, om:

- en person fick betalningar från utdelningar som tjänats in som en del av en aktieandel i ett företag, och även under förutsättning att en räntesats på 15 % fastställs för de relevanta betalningarna;

- en icke-bosatt var anställd och fick lön - förutsatt att invånare som arbetar i samma positioner betalar en skatt på 13%.

Ett annat alternativ där en betalningsgrad på 30 % är möjlig – när skattebetalaren får inkomster från transaktioner relaterade till köp och försäljning av värdepapper, om det inte handlar om att ta emot utdelning – förutsatt att rättigheterna till de relevanta kontrakten är registreras på utländska företags konton.

Möjlig betalning av skatten i fråga till ett belopp av 9 %. Detta är möjligt om betalaren fått inkomster från bostadsobligationer.

Individuell inkomstskatterapport

Låt oss överväga en sådan aspekt som rapportering inom betalningen i fråga. Först och främst kan en deklaration lämnas till Federal Tax Service - om den motsvarar en specifik kategori av skattebetalare (3-NDFL). Det här dokumentet innehåller all information om en medborgares inkomst från olika källor.

Deklaration 3-NDFL kan tillhandahållas av skattebetalareni Federal Tax Service, både självständigt och med hjälp av sin arbetsgivare. Båda alternativen är möjliga om en person till exempel vänder sig till skattetjänsten för att utfärda avdrag. Dessutom, om skattebetalaren har lämnat in 3-personlig inkomstskatt till Federal Tax Service, kan deklarationen användas som underlag för ytterligare skatteberäkning eller justering av den.

I vissa fall krävs tillhandahållande av det relevanta dokumentet inom en viss tidsram. Till exempel är utlänningar en särskild kategori av skattebetalare. 3-NDFL måste tillhandahållas av en person som har medborgarskap i en annan stat till den federala skattetjänsten om han slutar sin verksamhet i Ryska federationen, vilket genererar inkomst, och lämnar landet. En utlänning måste tillhandahålla det relevanta dokumentet till den federala skattemyndigheten en månad före den avsedda avresan från Ryska federationen.

Innehållet i den tre personliga inkomstskattedeklarationen

Vad anger en medborgare eller skattebetalare-juridisk person i deklarationen om skatten i fråga? 3-NDFL innehåller all information om inkomsten som en person har fått - om han lämnar in en handling för sig själv, eller om en deklaration upprättas för honom av arbetsgivaren. Dokumentet kanske inte anger vilka typer av intäkter som, i enlighet med Rysslands lagstiftning, inte får anses vara föremål för beskattning.

Deklarationen registrerar de uppgifter som behövs för att identifiera den enhet som betalar skatten i fråga. Som till exempel skattebetalarkoden. 3-NDFL - en förklaring som, som vi noterade ovan, kan skickas till Federal Tax Service av en medborgare personligen eller av hans arbetsgivare. Det finns annan viktig information för att identifiera ämnetbetalning av skatten i fråga. Till exempel – ett tecken på en personlig inkomstskattebetalare.

I vissa fall tillhandahålls rapportering till Federal Tax Service av ett företag som har status som skatteagent. Vad är dess specificitet?

Vilka är skatteombud?

I enlighet med Rysslands lagstiftning är det vanligt att till skatteagenter tillskriva juridiska personer och enskilda företagare som är registrerade hos Federal Tax Service och som har skyldighet att beräkna motsvarande skatt från den personliga inkomstskattebetalaren och överföra det till budgeten. Samtidigt spelar det ingen roll om respektive organisationer själva är skattskyldiga av personlig inkomstskatt. Oftast har företag som är arbetsgivare status som skatteombud. I vissa fall kan hyresgäster av fastighet som ägs av staten eller kommuner anses ha relevant status.

Skatteombud är skyldiga att föra register över intäkter som individer tar emot inom vissa faktureringsperioder, för att hjälpa, i fall som föreskrivs i lag, att få skatteavdrag för medborgare och för att föra in information om dem i olika register. Former för redovisningshandlingar utvecklas av de behöriga myndigheterna. Oftast - Federal Tax Service.

Så, den personliga inkomstskattedeklarationen, som fylls i i de fall som föreskrivs i lag av skattebetalaren - 3-personlig inkomstskatt, - det är Federal Tax Service som godkänner. Skattemyndigheterna utvecklar även andra rapporteringsformer för den aktuella betalningen. Till exempel kan en arbetsgivare utfärda ett särskilt intyg till en anställd - om så krävs av den berörda skattebetalaren - 2-NDFL. Det kan vara användbart för en person i en mängd olika juridiska förhållanden. Till exempel,vid beräkning av avdraget, vid ansökan om banklån, få visum på en främmande stats ambassad. Detta beror på att 2-NDFL-certifikatet innehåller information om den faktiska lönen för en person som erhållits i en organisation som är hans arbetsgivare och samtidigt ett skatteombud.

Företag som anställer medborgare enligt anställningskontrakt har ett antal skyldigheter som en del av sin rapportering till Federal Tax Service. Så de borde:

- lämna in dokument till Federal Tax Service om inkomster för individer, beloppet av skatter beräknade på grundval av relevanta intäkter - årligen, fram till den 1 april året som följer efter rapporteringen;

- beräkningar av de skattebelopp som beräknas och innehålls av företaget - kvartalsvis, till slutet av månaden som följer efter rapportkvartalet.

Det första dokumentet är bara samma inkomstskattebevis för två personer. I det andra fallet är källan som skattebetalaren kan lämna till Federal Tax Service för anställda Form 6-NDFL. Om företaget har separata underavdelningar, måste var och en av dem skicka de angivna dokumenten till Federal Tax Service på registreringsplatsen - till motsvarande territoriella kontor för Federal Tax Service. Dessa skyldigheter gäller både enskilda företagare och juridiska personer.

I vissa fall måste skatteagenter skicka information om anställda och andra individer till Federal Tax Service som en del av rapporteringen i elektronisk form. Olika typer av programvara kan användas för detta ändamål. Som till exempel programmet "Skattebetalare". Personlig inkomstskatt med hjälp av den kan beräknas från en mängd olika typer av inkomster för en medborgare. Därför är denna programvara bland de mest populära lösningarna blandRyska företag.

Det finns olika modifieringar av detta program. Så till exempel föredrar finansiärer av många stora företag i status som juridiska personer att arbeta i Taxpayer-YUL, vilket möjliggör effektiv beräkning av personlig inkomstskatt. Det övervägda programmet tillhandahåller arbete, först och främst, med de rapporteringsformulär som upprättats av Ryska federationens federala skattetjänst. Till exempel, "Taxpayer" 6-NDFL, 2-NDFL eller 3-NDFL låter dig bilda lika snabbt och effektivt. Låt oss utforska andra fördelar med det här programmet mer i detalj.

Programvara "Taxpayer-LE": funktioner och fördelar

Huvudfunktionen hos programvaran i fråga, som låter dig generera olika typer av rapportering - 2-NDFL, 3-NDFL eller 6-NDFL - "Taxpayer-LE" ger möjlighet till både automatisk och manuell datainmatning. Därför kan både en erfaren och en nybörjare finansiär arbeta i det.

Den viktigaste fördelen med motsvarande programvara är att den är gratis. Detta program utfärdas av specialiserade avdelningar av Ryska federationens federala skattetjänst. För att generera ett uppdaterat rapporteringsformulär för inlämning till Federal Tax Service - till exempel 6-NDFL, måste "Taxpayer-LE" ha uppdaterade databaser med de relevanta formulären. För att göra detta rekommenderas det att uppdatera programmet regelbundet genom att ladda ner den senaste versionen från Federal Tax Services webbplats.

Bland de mest anmärkningsvärda funktionerna i programvaran i fråga:

- förekomsten av en inbyggd kalender för finansiären;

- närvaron i dess gränssnitt av en bekväm "Document Wizard", med vilken du kan skaparapportering;

- möjligheten att föra register över flera skattebetalare eller agenter;

- tillgänglighet av kataloger med koder KBK, OKVED, OKUN.

PIT och avdrag

Tänk på en annan anmärkningsvärd aspekt av skatten i fråga - avdrag. Faktum är att personliga inkomstskattebetalare kan:

- minska skatten på bekostnad av kostnader som bokfördes under samma rapporteringsperiod som inkomsten togs emot;

- returnera en del av personlig inkomstskatt från budgeten.

I båda fallen, användningen av avdragsmekanismer som garanteras av den ryska federationens lagstiftning.

I det första fallet – när det gäller att sänka personlig inkomstskatt på utgifter, fungerar avdraget ungefär på samma sätt som mekanismen för att sänka inkomstskatten i en kommersiell organisation. Enskilda företagare arbetar enligt detta system - de minskar den beräknade personliga inkomstskatten med de kostnader som kännetecknar verksamheten. Motsvarande avdrag kallas professionella. Enligt det andra schemat ges avdrag till individer - egendom, social, standard.

Principer för att beräkna avdragen av den första eller andra typen är väsentligt olika. Som vi noterade ovan innebär yrkesavdrag att den skattskyldige har personliga inkomstskattekostnader. De måste dokumenteras. Om så inte är fallet kan de fasta avdragen som föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning användas. Sociala avdrag och egendomsavdrag innebär också att den skattskyldige har preliminära utgifter - för utbildning, behandling och köp av fastigheter. Baserat på deras värde, det belopp som en medborgare har rätt tillavkastning från budgeten. Storleken på motsvarande avdrag beror också till stor del på medborgarens inkomst, från vilken han till en början betalar personlig inkomstskatt.

Standardavdrag är en speciell kategori av ersättning. De intjänas om en medborgare har en viss status. Deras värde beror också på personens inkomst, men det bör noteras att motsvarande avdrag är relativt små i volym. För att en medborgare i princip ska få anställning - och de sociala avdragen som krävs, kommer han med största sannolikhet att kunna få av staten fullt ut.

PIT-skattebetalare får avdrag enligt olika system. Till exempel kan fastighetsersättning utges både i slutet av beskattningsåret, och i form av möjligheten att lagligen inte betala personlig inkomstskatt under den aktuella redovisningsperioden. Avdrag - en skatteförmån, som tillhandahålls av staten i ett begränsat belopp. Så, om vi igen talar om egendomsersättning - deras gräns är 260 tusen rubel. Samtidigt, om en person köpte fastigheter, för vilken avdraget beräknas, med en inteckning, kan han också räkna med en återbetalning av personlig inkomstskatt på upp till 390 tusen rubel från ränta på motsvarande lån.

Deklaration 3-NDFL - ett av huvuddokumenten för att behandla avdraget. I det allmänna fallet sammanställs det av skattebetalaren självständigt, ibland med hjälp av arbetsgivaren eller en specialiserad organisation som tillhandahåller rapporteringstjänster till Federal Tax Service. För avdraget kan det även bli nödvändigt att lämna bankhandlingar, personuppgifterskattebetalare, fylla i en ansökan till skatteverket. En fullständig lista över källor som krävs för att behandla lämplig ersättning kan begäras från Federal Tax Services territoriella kontor.

Det är värt att notera att i det allmänna fallet endast invånare i Ryska federationen kan få avdrag. Det vill säga enligt skatten, som är beräknad med 13 %. I vissa fall är det möjligt att kompensera avdragen enligt Ryska federationens lagstiftning och skyldigheten för en medborgare att betala skatt till staten. Detta kräver i regel att medborgarens utgifter som ger rätt till avdrag, samt den inkomst på vilken personskatten beräknas, återspeglas i handlingar för samma skatteperiod. De nödvändiga förtydligandena angående detta system bör också begäras direkt från Federal Tax Service.

CV

Så, personlig inkomstskatt eller inkomstskatt hänvisar till federala betalningar och debiteras på medborgarnas inkomster som genereras som ett resultat av deras arbete, företagande och andra aktiviteter relaterade till civilrättsliga relationer. Personliga inkomstskattebetalare är indelade i två huvudkategorier - invånare i Ryska federationen och personer som inte har denna status. De senare betalar skatten i fråga till en förhöjd skattesats. Vissa belopp för personlig inkomstskatt fastställs för specifika typer av inkomster som medborgarna tar emot.

När det gäller den juridiska statusen för den som betalar personlig inkomstskatt kan han vara en individ eller en enskild företagare. I det första fallet kan behovet av att betala personlig inkomstskatt för en person uppstå på grund av mottagandet av en lön, ersättning enligt en civilrättslig transaktion, försäljningfast egendom. Enskilda företagare betalar personlig inkomstskatt om de arbetar enligt det allmänna skattesystemet. Om de är registrerade i det förenklade skattesystemet eller UTII, kan skyldigheten att betala personlig inkomstskatt inte tilldelas dem.

Personer som betalar personlig inkomstskatt kan behöva rapportera till Ryska federationens federala skattetjänst om de mottagna intäkterna för att interagera med skattetjänsten om olika avdrag. Oftast används deklarationen 3-NDFL. Det är viktigt att korrekt återspegla den grundläggande informationen om skattebetalaren, om källorna till hans inkomst. Fel i respektive deklaration är oönskade. Till exempel, om skattebetalarkategorikoden anges felaktigt i 3-NDFL, är det mycket möjligt att den federala skattetjänsten anser att motsvarande dokument är felaktigt, vilket gör att det kan krävas att det återlämnas till avdelningen.

Särskilda typer av rapportering till Ryska federationens federala skattetjänst upprättas för skatteagenter. Så de kan behöva bilda "Taxpayer" 6-NDFL eller 2-NDFL - med traditionella metoder eller programvara - och skicka dem till skatteinspektionerna.