Karakteristika för skatter: funktioner, metoder och principer

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Skattesystemet är en uppsättning skatter och avgifter som samlas in från medborgare och organisationer i enlighet med förfarandet i lag. Behovet av att karakterisera skattesystemet följer av landets grundläggande uppgifter. De historiska dragen i utvecklingen av staten bestämmer varje steg i utvecklingen av systemet för skattebeskattning. Strukturen, organisationen, egenskaperna hos statens skattesystem indikerar nivån på dess utveckling i ekonomin. I den här artikeln kommer vi att prata om den nuvarande skattebeskattningen i vårt land. Låt oss ge och beskriva en kort beskrivning av statliga skatter.

Skatteprinciper

De huvudsakliga dogmerna för att bygga upp skattesystemet i Ryssland definieras av huvudlagen i skattelagstiftningen - Koden. I Ryssland finns det ett skattesystem som består av tre nivåer:

• federal;
• regional;
• local.

Skattelagen, som för närvarande är det huvudsakliga lagstiftningsdokumentet om skatteuppbörd, består av två delar, som beskriver:

• huvudprinciperna för systemet med skatter och avgifter;
• relationer mellan medborgare, organisationer och staten om specifika typer av betalningar.

Beskattningsprinciper

Effektiviteten av skattesystemet säkerställs genom strikt efterlevnad av de skatteregler som fastställs i lagen. Många befintliga skattesystem bygger på fyra grundläggande principer:

• Justice.
• Definiteness.
• Bekvämlighet.
• Spara.

Principerna för systemet med skatter och avgifter i vårt land är formulerade i den första delen av Koden. Den tredje artikeln i denna del beskriver de viktigaste egenskaperna hos skatter och avgifter:

• Alla betalare måste betala lagstadgad skatt.
• Skatteavgifter får inte diskriminera eller inkräkta på någons rättigheter.
• Det är inte tillåtet att fastställa olika skattesatser och avgifter eller skattemässiga incitament beroende på personers egendom eller nationalitet.
• Skatter måste motiveras.
• Skatter och avgifter som kränker landets ekonomiska utrymme får inte införas.
• Det är inte tillåtet att ta ut skatter och avgifter som har samma egenskaper som skatter i vårt land, men som inte föreskrivs i skattelagstiftningen.
• När man inför skatter bör alla delar av skattebeskattningen anges i lagen.
• Alla tvistiga frågor om adopterad tillverkställande skatter och avgifter löses till förmån för den som betalar avgiften.

skatteposter

Definitionen av begreppet "skatt" och de allmänna egenskaperna för skatter presenteras i den åttonde artikeln i Ryska federationens skattelag. En skatt är en obligatorisk avgift som betalas av en organisation eller en medborgare i form av uttag till statskassan av medel som tillhör dem genom äganderätt, professionell förv altning eller operativ förv altning av medel för att säkerställa verksamheten i landet, kommunbildningar.

Alla delar av skatten måste fastställas enligt lag:

• subject;
• object;
• bas för skatt;
• bet;
• period;
• förmåner;
• periodiserad order;
• procedur och betalningsvillkor.

Ämnet för skatteuppbörden är en person som är skyldig att betala skatt till statskassan. Ibland kan skatten flyttas av föremålet för uppbörden till en annan person. Det gäller indirekta skatter. Skattens föremål förstås som en individ som formellt måste betala den. Bärare av skatteskatten är den som faktiskt betalar den. Denna distinktion spelar en viktig roll för att karakterisera skatter.

Skattelagstiftningen fastställer att följande erkänns som subjekt:

• juridiska personer och medborgare;
• enskilda företagsägare.

Förmålet med skattebeskattning är en viktig egenskap hos skatter och är ett föremål för beskattning. Följande objekt är legaliserade av skattelagstiftning:

• profit;
• kostnad för varor eller tjänster;
• medborgarnas totala inkomst;
• transportmedel;
• property.

Skattebasen är ett annat värde, fysisk egenskap hos skatter. Den tjänar till att mäta föremålet för skattebeskattningen och är det belopp med vilket skatten beräknas.

Skattesatsen är summan av skatteupplupna skatter per basenhet för skatteberäkning.

Skattesatserna är procentuella och fasta. Räntorna är knutna direkt till beräkningsunderlaget. Fasta satser sätts i absoluta tal per enhet av skattebasen.

För skattebetalningsperioden tas ett år eller annan tidsperiod, varefter underlaget för skatten bestäms och det belopp som ska betalas beräknas. För varje skatteavgift är dess egen period fast, den kan vara ett år, ett kvartal eller en annan tidsperiod.

Skatteförmåner är de förmåner som ges till vissa kategorier av betalare jämfört med andra betalare.

Hintills har skattelagstiftningen föreskrivit följande förmånssystem:

• skattefritt minimum;
• möjlighet att inte betala skatt;
• reducing rates;
• befrielse från beskattning av specifika delar av insamlingsobjektet.

För att föremålet för beskattning ska betraktas som sådant måste den allmänna beskrivningen av skatter innehålla en indikation om att betalaren har skyldigheter att betala dem med detta föremål.

Närhjälpelement i skattelagstiftningen fastställer ett förfarande som föreskriver förfarandet för beräkning av avgifter. Ovanstående delar är en allmän beskrivning av skatter.

Kriterier för hur skattesystemet fungerar

Kvalitetskriterier som är en allmän egenskap hos skattesystemet:

• Balanserad budget för landet.
• Effektivitet. Den förda finanspolitiken bör främja en hållbar ekonomisk utveckling av vissa branscher.
• Låg inflation. Den förda finanspolitiken bör säkerställa det korrekta förhållandet mellan alla avgifter för att uppnå prisstabilitet och förhindra inflation.
• Socialpolitikens effektivitet.
• I tid och fullständig betalning av skatter.

Utvecklingsutsikter

Huvudsakliga trender i utvecklingen av systemet med skatter och avgifter:

• Minska den skattemässiga bördan.
• Ta bort motsägelser i lagstiftning som styr skatteförhållanden.
• Gradvis överföring av den skattemässiga bördan från företaget till den obligatoriska hyran för användning av naturresurser.
• Öka vikten av direkta avgifter, minska andelen indirekta skatter.
• Utveckling av finanspolitisk federalism.
• Förbättring och strikt efterlevnad av principerna för att bygga ett system med skatter och avgifter i landet.
• Ökat politiskt ansvar.
• Flexibel reaktion från skattesystemet på förändringar i marknadsförhållandena iekonomi.
• Förbättrad skattedisciplin och skattekultur för betalarna.
• Jämna villkoren för beskattning genom att minska och strukturera skatteförmåner.
• Förbättra systemet för kontroll och ansvar för att begå brott inom skattelagstiftningen.

Typer av skatter

I vårt land fastställs skatteavgifterna beroende på deras hänvisning till en eller annan nivå av budgeten:

• skatter på federal nivå fastställda av Ryska federationens skattelag och obligatoriska för betalning i hela vårt land.
• Regionala och lokala skatter och avgifter som fastställs av Ryska federationens skattelag, regionala lagar i landets konstituerande enheter, såväl som reglerande rättsakter från representativa organ för lok alt självstyre. Skatter på regional nivå är obligatoriska för betalning för medborgare och organisationer som är belägna på territoriet för de ingående enheterna i Ryska federationen, och skatter på lokal nivå - för kommuner.

När du antar en skatt på regional eller lokal nivå bestäms av:

• skatteavgiftssatser;
• beställning och betalningsperioder;
• rapporteringsformulär, förfarandet och tidsfrister för inlämning.

Lagstiftande organ för landets undersåtar och lokala myndigheter kan också tillhandahålla skatteförmåner och regler för deras användning av en medborgare eller organisation.

federala skatter och avgifter

Låt oss lista skatteavgifterna relaterade till den federala budgeten:

• moms. En indirekt skatt alltsåen form av indragning till landets skattkammare av en andel av kostnaden för varor som skapats i alla produktionsled, bidragit till budgeten när varor säljs.
• Acciser. Ytterligare en indirekt skatt som infördes vid tidpunkten för produktionen på tobak, vin och andra massproducerade produkter inom staten.
• Skatt på organisationers ekonomiska resultat. Basräntan är 20 % (3 % överförs till den federala budgeten och 17 % till den regionala budgeten).
• Reavinstskatt. Avgift på inkomster för enskilda och juridiska personer, som tas ut på realiserade kapitalvinster, som erhålls från försäljning av värdepapper, ädelmetaller och egendom.
• Medborgarinkomstskatt.
• Bidrag till sociala fonder utanför budgeten i landet. Detta inkluderar främst UST.
• Statlig plikt. Detta är en avgift som tas ut från skattebetalarna när de ansöker till statliga myndigheter på en viss nivå.
• Tullavgifter och avgifter. Det är obligatoriska betalningar som betalas till tullmyndigheterna i samband med transport av varor över statsgränsen. Betalning av tull är en förutsättning för att varorna ska passera gränsen och säkerställs vid behov genom tvångsmedel.
• Skatteavgift för användning av jordens tarmar. Detta är till exempel en betalning för land- eller havsområde.
• Skatteavgift för reproduktion av mineralbasen och råvarureserverna.
• Skatteavgift för ytterligare monetärt resultat från oljeproduktion och så vidare.
• Skatt på rätten att använda föremål från den naturliga vattenvärlden.
• Skogsskatteavgift. Organisationer redovisas som skattebetalareoch medborgare som använder skogsfonden.
• Vattenskatt. Skattebetalare är organisationer och medborgare som utför speciell vattenanvändning i enlighet med landets lagstiftning.
• Miljöskatteavgift. Betalning från organisationer för den negativa påverkan på naturen som de har i sin verksamhet.
• Licensavgifter på statlig nivå. Den maximala avgiftssatsen är 10%.

Skatter och avgifter på regional nivå

Låt oss lista skatteavgifterna relaterade till regionernas budget:

• Skatt på företagets tillgångar. Objektet är organisationens lösa och fasta egendom, redovisad i balansräkningen i form av anläggningstillgångar.
• Fastighetsskatt. Avgiften kommer att beräknas baserat på det genomsnittliga marknadsvärdet per kvadratmeter av fastigheten och med hänsyn till priset, som kan variera från 0, 1 till 2%.

• Skatteskatt på vägar. Detta är en avgift för spårskador.
• Transportavgift. En skatt som tas ut på fordonsägare.

• Skatteskatt. Indirekt avgift tas ut vid köp av varor. Som regel beräknas det som en andel av kostnaden för de sålda varorna.
• Regionala licensavgifter. Betalare är erkända som organisationer och företagare som förvärvar licenser från auktoriserade organ, som föreskrivs av lagstiftningen för genomförande avterritorium för föremålet för vissa typer av aktivitet.

skatter på lokal nivå

Låt oss lista skatteavgifterna som fyller på lokala budgetar:

• Landskatt. Denna skatteavgift betalas av organisationer och medborgare som äger mark med äganderätt, permanent användning eller livstidsägande.
• Medborgarnas fastighetsskatt. Betalarna är ägare till egendom som erkänns som föremål för skattebeskattning.

• Annonsskatt. Betalare är organisationer och individer som annonserar produkter. Syftet med att ta ut avgiften är kostnaden för arbeten och tjänster för distribution och produktion av reklam.
• Arvs- eller gåvoskatt. Medborgare som får ägande av egendom från andra personer erkänns som betalare av arvs- och donationsavgiften.
• Lokala licensavgifter. Betalare är organisationer och företagsägare som förvärvar licenser för att utföra vissa typer av aktiviteter i det lokala territoriet.

Företagsskatter

Låt oss karakterisera organisationers skatter. I vårt land betalar organisationer följande skatter:

• Federala avgifter: moms, punktskatter, skatt på ekonomiska resultat, på utvinning av mineraler, statlig skatt, vattenskatt, avgift för användning av naturföremål.
• Avgifter på regional nivå: bolagsskatt, fordonsskatt.
• Lokal nivå: markskatt.

Skäl till tillskrivningskatter till olika budgetnivåer

Komparativa egenskaper hos skatter gör att vi kan dra slutsatsen att många skatteavgifter, som i själva verket har ett enda föremål för beskattning, tillhör olika myndighetsnivåer.

Det bör noteras att den ryska federationens skattelag skapar möjlighet till oenighet mellan undersåtars och lokala myndigheters intressen. I händelse av införandet av en skatt på regional nivå på fastigheter inom ämnets territorium, kommer effekten av lokala avgifter på medborgarnas egendom och markskatt, som är de viktigaste finansieringskällorna för de lokala budgetarna, att slut.

Resultat

Karakteristika för Ryska federationens skatter gör att vi kan dra slutsatsen att de, som ett komplext fenomen, inkluderar en kombination av vissa element. Var och en har sin egen juridiska betydelse. Den ryska federationens skattelag införde en regel: en skatt anses upprättad när den relevanta skattelagstiftningen definierar de väsentliga delarna av beskattning. Detta bestämmer den juridiska karaktäriseringen av skatter. I vissa fall kan skattelättnader också medges.

Ett särskilt skattesystem är ett speciellt system för att beräkna och betala skatter och avgifter för en viss tidsperiod, tillämpat i enlighet med förfarandet som fastställts av Ryska federationens skattelag och lagar som antagits i enlighet med den.

Konceptet för varje del av den skattemässiga avgiften är universell, den används i alla staters processer. Dessa element har använts sedan startendelstat.