Primära redovisningshandlingar: lista och regler för utförande

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Primära redovisningsdokument används i alla företag. Alla är viktiga på sitt sätt och måste beaktas i arbetet. De upprättas enligt formerna för redovisningsregistrens primära redovisningshandlingar. En komplett lista över dem och designregler presenteras i den här artikeln.

Designfunktioner

På tal om primära dokument, menar de de papper som är ansvariga för var och en av de ekonomiska händelser som inträffade på företaget. Vid upprättande av denna typ av dokumentation måste varje revisor komma ihåg att det inte finns några specifika och tydligt fastställda former av primära dokument och redovisningsregister. Valet ligger hos företaget. Det är den som bestämmer vilken av de möjliga formerna det är lämpligt att använda i sin verksamhet. Det är också viktigt att ange alla detaljer när du fyller i formuläret för primära redovisningshandlingar. De har bara en obligatorisk lista som ingenting kan uteslutas från. Det är värt att notera att information om vilken form av primära redovisningshandlingar som ett företag använder utan misslyckande måste anges i företagets redovisningsprincip. Detta är en mycket viktig punkt.

Lista över primära redovisningsdokument

Den primära listan innehåller nio viktiga papper:

1. fraktsedel.
2. Förlikningsformulär.
3. Accept of Acceptance.
4. Dokument om förflyttning av anläggningstillgångar.
5. Betalningsuppdrag.
6. Papper kontanttransaktioner.
7. Utgiftsrapport.
8. Redovisningsreferens.
9. Lagera föreskrivande nät.

Denna lista över primära redovisningsdokument är allmänt accepterad och används av alla företag.

fraktsedel

Detta primära redovisningsdokument är utformat för att återspegla alla rörelser av inventarier. Fakturan ska innehålla de uppgifter som även anges i fakturan. Det är värt att notera att denna uppsats måste upprättas i två exemplar. Som försäkran om detta dokument används huvudets signatur och organisationens sigill. När det gäller fakturaformuläret använder företag vanligtvis TORG-12. Vanligtvis används det av grossistföretag. Formuläret måste innehålla detaljerna i både det kontrakt som ligger till grund för transaktionen och detaljernafraktsedel. Den innehåller också information om deltagarna i verksamheten och om varorna som överförs. Konossementet ska innehålla information om bifogade papper. När det gäller underskrifter, de sätts av båda sidor. Det är viktigt att veta att de organisationer vars arbete inte innebär användning av utskrift har rätt att inte certifiera denna typ av dokument med det.

Förlikningsformulär

Lönelistan är sammanställd enligt T-49-formuläret. Formen för detta primära redovisningsdokument är numrerat 0301009. Dess användning är endast begränsad till företag som bedriver budget- eller statlig verksamhet. Enligt detta dokument utförs en fullständig beräkning och ytterligare löner för anställda. Huvuduppgifterna för denna typ av blankett är tidrapporten, tullsatsen, mängden avdrag och avdrag. Andra organisationer, såväl som enskilda företagare, ger ut löner till sin personal i formen 0504401. Tidrapporten ligger även här till grund för periodisering. Behovet av denna dokumentation bestäms av behovet av att minska arbetsflödet i organisationen. Detta primära redovisningsdokument sammanställs av redovisningspersonal, som efter att ha förberett pappren överför dem till kassan. Efter att alla medel som föreskrivs i dokumentet har utfärdats till personalen, bör de returneras till redovisningsavdelningen. Blanketten som överlämnas till kassörerna måste undertecknas av företagets chef.

Accept of acceptance

Anledningen till att detta primära redovisningsdokument utfärdas är överföringen till kunden av arbeten eller tjänster som utförs av företaget. Han bekräftar att alla avtal är uppfyllda och kunden är nöjd med resultatet. Lagens form har inte ett obligatoriskt fastställt format. Men det finns en lista med data som den bör innehålla. Det inkluderar sådana märken som företagets namn, datumet då dokumentet skapades, reflektionen av personen som sammanställde dokumentet, formatet på arbetet, positionerna och underskrifterna för de ansvariga personerna. Det finns också en enhetlig form av KS-2. Det gäller inte alla typer av arbeten eller tjänster. den kan endast användas om entreprenören sysslar med kapitalbyggnation. Om det här formuläret är färdigställt kan det användas för byggnads- och installationsarbeten vid civila anläggningar eller bostäder.

Dokument om förflyttning av anläggningstillgångar

I det här fallet använder företagets anställda följande typer av primär dokumentation:

• Form OS-1 - en handling som beskriver det faktum att anläggningstillgångar accepteras eller överförs. Denna form av primära redovisningshandlingar används vid överföring av objekt. Det bör noteras att byggnader eller strukturer inte ingår.
• OS-1a – detta formulär gäller byggnader eller strukturer.
• OS-4 - utfärdas i händelse av avskrivning av företagets anläggningstillgångar.
• INV-1 är en inventeringslista. Lämplig för att fixa ett faktumtar inventering.
• INV-1a – lämplig för inventering av immateriella tillgångar.

Var och en av dessa formulär har en enhetlig form. Dess användning är obligatorisk vid utarbetandet av primär redovisningsdokumentation.

Betalningsorder

Detta papper är upprättat i enlighet med blanketten OKUD 0401060. Vid utformning av blanketten ska flera steg följas:

1. Vi presenterar numret och datumet för betalningen.
2. Indikering av typen av betalning i en särskild kolumn. I det här fallet kan du använda ett märke som "Urgent" eller "Mail".
3. Registrera betalarens status. Det finns 28 koder från 01 till 28. Dessa kan vara skattebetalare, banker, kreditorganisationer och andra.
4. Vi presenterar betalningsbeloppet. Det måste skrivas med ord och siffror.
5. TIN, KPP, namn, bankuppgifter ska anges som avsändarens uppgifter.
6. Du bör också ange liknande uppgifter om mottagaren.
7. Detta steg innebär att specificera ytterligare koder och chiffer - typ, sekvens och kod.
8. Vi presenterar information om den efterföljande betalningen.
9. Undertecknar PP.

Beroende på typ av betalning fylls det här formuläret i helt eller delvis.

Papper kontanttransaktioner

I det här fallet är det möjligt att rita upp två grundläggande former. Den första ärinkommande kontantorder, den andra - utgifter. Så, PKO utfärdas i de fall nya medel tas emot i kassan. Formatet för detta primära redovisningsdokument regleras av Ryska federationens statliga statistikkommitté. Fyll i den på papper i form av KO-1 eller i elektronisk form. Dokumentet är undertecknat av redovisningschefen och finns kvar för förvaring på ekonomiavdelningen. När det gäller kontots kontantgaranti är funktionerna i dess design liknande. Den enda skillnaden är syftet. Den fylls i vid emission av medel. En annan av dess funktioner kan kallas vidden av fyllnings alternativen - det kan vara Word och Excel. Primärt redovisningsunderlag av denna typ upprättas i formen KO-2.

Utgiftsrapport

Liksom alla primära dokument och redovisningsregister är detta formulär en rapport om företagets verksamhet. Faktum är att en förhandsrapport upprättas i de fall en anställd behöver redogöra för de medel som han fått från kassan och spenderat på företagets behov. Huvudinformationen i detta formulär är:

• Mängden pengar som en anställd på företaget tar emot.
• Syftet med vilket medlen användes.
• Faktiska utgifter.
• Saldot eller överskottet som den anställde var tvungen att betala från sin budget.

Dessa saker är förvisso mycket viktiga, men de anses vara ogiltiga om förhandsrapporteringsformuläret inte bifogasstödjande dokument. När det gäller utformningen av denna typ av primär dokumentation är den förenklad på grund av närvaron av en enhetlig form. Det kallas - AO-1. Om företaget önskar utveckla en egen form är detta också tillåtet. Det viktigaste är att ange alla nödvändiga detaljer i dokumentet. Oftast används en enhetlig form i företagens arbete. Blanketten utfärdas i ett exemplar inom tre dagar från dagen för utfärdandet av pengar. Handlingen ska godkännas av chefen för den anställde som tagit anmälan. Du kan lämna in en förhandsrapport i både pappersform och elektronisk form.

Redovisningsreferens

Den här typen av primär dokumentation utfärdas under tre villkor:

1. Om det finns ett behov av att rätta till ett misstag som gjordes i processen för att generera standardredovisningstransaktioner.
2. För en operation som kräver manuell spridning av periodiseringar.
3. Vid registrering av transaktioner som involverar icke-standardiserade redovisningsdokument.

Oftast används fortfarande ett bokföringsutdrag för att indikera fel. Detta dokument kan kallas universellt, eftersom det är lämpligt både för den aktuella perioden och för alla andra. Fördelen med denna blankett för den aktuella perioden är möjligheten att behålla rätt omsättningsbelopp. Detta förverkligas genom att införa en återföring eller genom att bokföra ytterligare belopp. En tydligt etablerad form av bokföringsutlåtande gäller endast för statliga myndigheter. Andra skattskyldiga får använda sin egen blankett. Det är bara viktigt att den innehåller följandeinformation:

1. Organisationens namn.
2. Dokumentets titel och datum för dess bildande.
3. essensen av operationen.
4. Belopp och kvantiteter begärda.
5. Underskrifter för alla ansvariga.

Det är värt att notera att om ett företag planerar att använda sin egen blankett måste det ange detta i redovisningsprincipen.

Lagera föreskrivande nät

Kärnan i detta formulär är att återspegla återbetalningen av ömsesidiga skulder mellan företaget och den anställde. För att genomföra en kvittning är det nödvändigt att fylla i en handling och ett avtal om beteendet för denna operation. Lagen upprättas i det skede då företaget ställer en motskuld till sin anställd och det är lämpligt för parterna att kvitta den mot skulden. Om sådana villkor är lämpliga för båda deltagarna, upprättas ett särskilt avtal som bekräftar parternas önskan att kvitta.