Vilka skatter betalar företag i Ryssland?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Organisationer som gör affärer i Ryssland måste betala skatt. Utbudet av sådana, som tillhandahålls av rysk lagstiftning, är det bredaste. Företag som är verksamma i Ryska federationen kan verka under olika skattesystem och bli föremål för överföring av avgifter till olika satser. Vilka är detaljerna för de betalningar som ryska företagare måste överföra till staten?

Skattebestämning

Innan vi överväger vilka skatter företag betalar i Ryska federationen, låt oss överväga kärnan i motsvarande term. Vilka är de mest populära teoretiska begreppen relaterade till den här frågan?

Enligt många ryska experter är det legitimt att förstå en skatt som ett obligatoriskt bidrag till statsbudgeten eller en institution i budgetsystemet, enligt en specifik bestämmelse i lagen, som betalas av en medborgare, en organisation eller annan enhet. Skatten består av följande huvudkomponenter:

• objekt för beskattning (detta kan vara en tillgång eller inkomst);
• skatteunderlag (en indikator som återspeglar värdet på beskattningsobjektet);
• rate (procentandel av bas,bildar det faktiska beloppet för avdrag till budgeten).

Firm definition

Vår nästa uppgift, innan vi överväger vilken skatt företag betalar i Ryssland, är att fastställa essensen av en annan term som är föremål för vår studie. Ett "företag" förstås oftast som en juridisk person - en organisation vederbörligen registrerad av staten. Det kan noteras att i Ryssland kan detta koncept också associeras med aktiviteterna hos en enskild entreprenör, som i sin tur är en individ. Filialer till utländska företag som inte är registrerade i Ryska federationen har också en speciell status.

I det allmänna fallet förstås ett "företag" fortfarande som en juridisk person. Men om en enskild entreprenör anställer en personal och distribuerar en anständig produktion eller öppnar ett stort kontor, så positionerar han sig som regel som ett företag. Ibland registrerad hos statliga myndigheter som en juridisk person.

Det kan noteras att begreppet "företag" när omfattningen av verksamheten ökar, kan användas mindre och mindre - istället för det används sådana termer som "företag", "bekymring". Således är ett "företag" en relativt liten organisation, men har en stabil och samtidigt som regel växande affärsmodell. I vissa fall, en företagare som organiserade frisläppandet av varor med inblandning av inhyrda anställda eller öppnade ett kontor och anlitade specialister.

Nu, efter att ha övervägt några nyckelnyanser av terminologi, låt oss studera vilka skatter företag betalar i Ryssland.

Huvudskatter för juridiska personer i Ryssland

De huvudsakliga betalningsskyldigheterna för juridiska personer till Ryska federationens budget kan kallas:

• betalning av inkomstskatt eller ersättning av den - förenklat skattesystem, UTII, PSN;
• överföring av personlig inkomstskatt för anställda;
• introducerar momsbetalningar till budgeten;
• betalning av punktskatter och skatter.

Låt oss studera detaljerna för de relevanta avgifterna mer i detalj.

Inkomstskatt och dess analoger

Företag betalar inkomstskatt om de arbetar under det allmänna skattesystemet, eller DOS. Den relevanta avgiften är 20 %. Denna skatt tas ut på skillnaden mellan organisationens inkomster och utgifter, vilka är direkt relaterade till genomförandet av kommersiell verksamhet.

De betalar inte inkomstskatten för företag som verkar under alternativa skattesystem - USN, UTII, PSN. Det specifika med det förenklade skattesystemet är möjligheten att överföra betydligt mindre belopp till budgeten. Så ett företag som använder detta skattesystem måste betala staten 6% av intäkterna eller 15% av vinsten. Men inte alla företag kan arbeta under det förenklade skattesystemet. Lagstiftningen fastställer gränser för intäkter och andra kriterier, vid överskridande måste företaget redan betala moms. Företag som verkar inom ramen för UTII betalar statens fasta avdrag, fastställda på grundval av bestämmelserna i federala och regionala bestämmelser. Mängden intäkter spelar ingen roll. För att arbeta under UTII måste företaget bedriva den typ av verksamhet somberättigad till detta skattesystem. Listan över sådana aktiviteter är godkänd enligt lag. PSN, eller patentsystemet för beskattning, är ett ganska nytt fenomen för Ryska federationens skattesystem. Det kan kallas ganska nära UTII, eftersom företagets skatter under PSN också är fasta. Deras storlek fastställs i lagstiftningsakter på regionnivå i Ryska federationen. Det bör noteras att endast enskilda företagare kan arbeta inom PSN.

NDFL

I allmänhet betalar inte ägaren av företaget personlig inkomstskatt för sig själv, eftersom han inte är anställd. Motsvarande avgift betalas för de personer som anlitas av företagaren. Den personliga inkomstskattesatsen är 13 %, och denna skatt dras därför av från lönen för företagets anställda. Den ryska federationens lagstiftning föreskriver ett antal avdrag för personlig inkomstskatt. Om de tillämpas kanske företaget inte behöver överföra motsvarande belopp.

VAT

En annan typisk skatt för kommersiella organisationer är moms. Det tillhör indirekt. Detta innebär att ur juridisk synvinkel är företaget betalaren, men i själva verket bärs kostnaden för att överföra den till budgeten av dess köpare eller klient. Faktum är att moms vanligtvis ingår i försäljningspriset för en produkt eller tjänst.

Momssatsen beror på den specifika produkt som organisationen släpper ut på marknaden och kan vara 10 % eller 18 %. Rysk lagstiftning föreskriver också tillämpningen av en momssats på noll för vissa typer av kommersiell verksamhet.

Accises

Med tanke på vilken skatt företag betalar i Ryska federationen är det värt detdetsamma gäller för punktskatter. Skyldigheter att göra lämpliga betalningar till budgeten är företag som producerar och säljer vissa kategorier av varor. Som regel är de som är mycket lönsamma olja, smycken, vissa typer av tekniska produkter. Betalare av punktskatter kan vara företag som både producerar varor relaterade till punktskattepliktiga varor och importerar dem. Objektet för beskattning av punktskatter är försäljningspriset för en viss produkt. Satserna för den typ av skatt som är aktuella kan variera kraftigt beroende på den specifika typen av varor. Det kan noteras att punktskatter även kallas indirekta skatter. I själva verket, av samma skäl som moms - de jure, är deras betalare företaget, de facto - köparen eller kunden, eftersom punktskatter vanligtvis ingår i strukturen för varornas försäljningspris.

Skatter och rapportering

Betalning av skatt är inte den enda skyldigheten för en kommersiell organisation gentemot staten, i samband med överföringen av betalningar enligt lag till budgeten. Faktum är att ryska företag också måste lämna rapporter till de behöriga statliga myndigheterna om var och en av de relevanta skyldigheterna. I regel handlar det om att skicka en deklaration till förv altningsstrukturen. Frekvensen för bildandet av sådana dokument är förutbestämd av skattens särdrag. Till exempel, när det gäller moms, måste en deklaration lämnas in av företaget till Federal Tax Service kvartalsvis. Om företaget verkar under det förenklade skattesystemet räcker det att överföra motsvarande källa till skattemyndigheten en gång om året.

Det kan noteras att företag registrerade som juridiska personer också måste förse staten med finansiella rapporter. Denna bildas i sin tur utifrån information inom ramen för redovisningen och den speglar finansiella transaktioner. Viss information från skatterapportering kan korrelera med information som registrerats i räkenskapshandlingar.

Ansvar för utebliven betalning av skatt

Så vi har övervägt de viktigaste skatterna som betalas av ett företag i Ryska federationen. Det skulle också vara användbart att studera en sådan aspekt som ansvar för utebliven betalning av avgifter till budgeten enligt rysk lag.

Om ett företag inte betalar skatt, har, i enlighet med gällande rättsliga normer, de organ som administrerar den eller den avgiften, till exempel Federal Tax Service, rätt att inleda förfarandet för att driva in efterskott från organisationen. Vanligtvis föregås det naturligtvis av försök från den federala skattetjänsten att interagera med gäldenären på andra sätt, till exempel genom att skicka meddelanden om att det är önskvärt att betala av en sådan och sådan efterskottsbetalning. Om företaget ignorerar sådana överklaganden från skattemyndigheterna har återvinningsförfarandet redan inletts. Återbetalning av skatteskulder av Federal Tax Service kan utföras på olika sätt. Således tillåter Ryska federationens lagstiftning att den federala skattetjänsten kan skriva av finansiella resurser från organisationers avvecklingskonton, samt betala tillbaka skulder genom att sälja företagets egendom. I vissa fall kan Federal Tax Services agerande överklagas i domstol.

Ta reda på efterskottsbetalning företag kan i förväg - via webbplatsenskattetjänst eller genom ett personligt överklagande till Federal Tax Service. Efterskottsbetalningar fixeras av Federal Tax Service efter utgången av skatteperioden. Om företaget är sen med att göra betalningar till den budget som föreskrivs i lag, debiteras böter och straffavgifter på skuldbeloppet.

Hur sänker man skatterna?

Hur kan man sänka skatter lagligt? Företag i Ryska federationen kan, som vi noterade ovan, verka under en mängd olika skattesystem. I de flesta fall kan du välja den som bäst matchar specifikationerna för företagets kommersiella verksamhet när det gäller budgetförpliktelser.

Det är tydligt att det är mycket problematiskt för nystartade företagare att överföra 20 % av intäkterna som en del av inkomstskatten. Men de har möjlighet att arbeta under det förenklade skattesystemet och betala mindre till budgeten. Men så snart deras omsättning blir tillräckligt stor förväntar sig staten mer skatter från sådana företag och beordrar dem därför att gå över till det allmänna skattesystemet. När det gäller moms kan företag använda avdrag för denna skatt och avsevärt minska den totala betalningsbördan.