Direkta skatter inkluderar en skatt på vad? Skatteklassificering

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Skattesystemet i de flesta länder tillhandahåller både direkta och indirekta betalningar. Båda kan vara betydande när det gäller att fylla på statsbudgeten. Rysk lagstiftning föreskriver också båda typerna av skatter. Båda kategorierna är representerade i ett ganska brett utbud av varianter. Vilka är detaljerna för ryska direkta skatter? Vad är deras grundläggande skillnad från indirekta betalningar till statsbudgeten?

essensen av direkta skatter

Vad är direkta skatter? Exempel på dessa finns i lagstiftningen i de flesta länder i världen. Bland annat i Ryssland. Men innan vi överväger specifika sorter av direkta skatter, låt oss studera kärnan i motsvarande term mer i detalj. Vilka är de vanligaste teoretiska begreppen som är relevanta för avgifterna i fråga?

Bland ryska experter är det vanligt att definiera direkta skatter som avgifter som tas ut av regeringen på inkomster eller egendom för betalare, individer eller juridiska personer. Det främsta tecknet på betalningsförpliktelser, oi fråga - de relevanta betalningarna görs av medborgaren eller organisationen själv, eller genom att delegera lämpliga befogenheter till skatteagenter, om detta föreskrivs i lag. Sålunda är föremålet för att betala direkta skatter, både de jure och de facto, skattebetalaren.

Specificiteten för indirekta skatter

I sin tur föreslår indirekta skatter ett annat system. Formellt anses deras betalare vara en viss enhet - till exempel ett försäljningsbolag. Men i själva verket betalas indirekta skatter av kunderna till denna organisation - en individ eller en juridisk person, eftersom beloppet för motsvarande bidrag vanligtvis ingår i varornas försäljningspris. Exempel på avgifter i fråga är moms, punktskatt. Ett företag som säljer varor på marknaden inkluderar dem därför i kostnaden för att sälja varor och överför sedan motsvarande belopp till Ryska federationens budget.

Klassificering av förpliktelser

Vad skulle klassificeringen av direkta skatter vara?

Avgifter av lämplig typ kan klassificeras i en eller annan kategori baserat på en mängd olika skäl. I princip kan samma klassificeringskriterier tillämpas på direkta skatter som för alla andra betalningar som fastställts i rysk lag.

Därmed är skatterna i Ryska federationen federala, regionala och lokala. Teoretiskt sett kan både direkta och indirekta budgetåtaganden förekomma inom någon av dessa kategorier.

Ett annat möjligt kriterium för att klassificera direkta skatter är föremålet för betalningen. Detta kan vara en medborgare, en enskild företagare, en juridisk person, en utländsk organisation eller en person med pass från en annan stat. I vissa fall kan det också ha betydelse om skattebetalaren är bosatt i Ryska federationen eller bor större delen av tiden utomlands.

I princip är en sådan grund för att klassificera skatter som en typ av skatteunderlag tillämplig. Det kan till exempel presenteras i form av egendom, intäkter från sålda varor eller intäkter från utförda tjänster.

En annan möjlig grund för att klassificera avgifterna i fråga är föremål för avgiftsberäkning. Faktum är att det kan vara både skattebetalaren själv och, till exempel, det statliga departementet som agerar som administratör för en viss skatt, särskilt Federal Tax Service.

Låt oss studera essensen av några direktbetalningsskyldigheter etablerade i Ryska federationen mer i detalj.

Exempel på direkta skatter i Ryssland

Vilka direkta skatter är lagligt etablerade i Ryssland? Exempel på sådana finns i rättsakter i bredast spektrum. Direkta skatter inkluderar särskilt:

• Personlig inkomstskatt – dess föremål är individer;
• inkomstskatt – den betalas av juridiska personer;
• fastighetsskatt, presenterad i två varianter - för medborgare och för juridiska personer.

Låt oss ta en närmare titt på detaljerna för de markerade avgifterna.

Låt oss börja med federala direkta skatter. Det vill säga de som betalas till de centrala institutionerna i Ryska federationens budgetsystem.

NDFL

KDirekta skatter inkluderar skatt, som debiteras på individers personliga inkomst, eller personlig inkomstskatt. Det debiteras i regel på en medborgares lön, men kan även tillämpas på andra typer av intäkter som en person får, till exempel från försäljning av egendom eller andra transaktioner som har medfört fördelar.

Inkomstskattesatsen för ryssar är 13 % om de är bosatta och 30 % om de huvudsakligen bor utomlands. Den ryska federationens lagstiftning fastställer ett antal personliga inkomstskatteavdrag, särskilt avdrag som ges till medborgare som har köpt fastigheter på egen bekostnad.

Inkomstskatt för företag

Direkta skatter inkluderar den skatt som betalas av företag inom ramen för det gemensamma systemet för beräkning av betalningar till budgeten eller DOS. Som regel betalas denna avgift av stora företag, eftersom småföretag och enskilda företagare oftast söker att bedriva verksamhet enligt det förenklade skattesystemet, UTII eller annat system som innebär en minskning av skattetrycket. Detta är förståeligt - inkomstskattesatsen i Ryska federationen är 20%. Detta är betydligt mer än med det förenklade skattesystemet.

Skattesatsen på vinster som genereras till följd av kommersiell verksamhet är ytterligare uppdelad i två typer. Faktum är att 2% av insamlingen i fråga bör överföras till den federala budgeten, 18% - till den regionala. Således kan avgiften i fråga hänföras till två nivåer samtidigt - federal och regional.

I sin tur kan inkomstskattesatsen under det förenklade skattesystemet för enskilda företagare vara 6 % av företagets vinst eller 15 % av intäkternaföretag. Betalningsskyldigheten i fråga beräknas utifrån beskattningsunderlaget, vilket bestäms som skillnaden mellan den skattskyldiges inkomster och kostnader. Det kan noteras att enskilda företagare inte betalar skatten i fråga. De relevanta skyldigheterna enligt Ryska federationens lagstiftning åläggs endast juridiska personer, såväl som filialer till utländska strukturer som bedriver kommersiell verksamhet i Ryska federationen.

En viktig aspekt av skattebetalningen i fråga är fastställandet av den metod med vilken skattebetalaren allokerar inkomster och kostnader till en viss period. Det finns två av dem - kontanter och periodisering. Det första begreppet skatteberäkning förutsätter att inkomst ska beaktas vid tidpunkten för transaktionen, det vill säga efter att villkoren enligt det aktuella avtalet är uppfyllda. Till exempel levereras en produkt eller tillhandahålls en tjänst. Kontantmetodens kärna är i sin tur att bestämma inkomst efter att kunden faktiskt gör upp med leverantören genom att överföra pengar till hans löpande konto eller betala dem kontant.

Med tanke på ryska direkta skatter kommer det att vara användbart att studera detaljerna, i synnerhet, för fastighetsskatten. Det finns två av dem.

Medborgarfastighetsskatt

Direkta skatter inkluderar personlig egendomsskatt. Denna avgift är också federal. I det allmänna fallet beräknas det utifrån storleken på beskattningsunderlaget, vilket uttrycks i matrikelvärdet på fastigheter som ägs av den skattskyldige, samt arean av motsvarande objekt.

Före2015 beräknades motsvarande indikator utifrån fastighetens inventarievärde. Den ryska federationens lagstiftning fastställer ett antal avdrag i förhållande till avgiften i fråga. Således kan beskattningsunderlaget minskas med 10 kvm. m, om vi pratar om ett rum, 20 kvm. m, om motsvarande preferens tillämpas på en lägenhet, 50 kvm. m, om husägaren använder avdraget.

Företagsfastighetsskatt

Direkta skatter inkluderar bolagsfastighetsskatt. Dess karaktär skiljer sig något från motsvarande avgift för medborgare. Först och främst noterar vi att denna skatt är regional, inte federal. Samtidigt fastställer myndigheterna i Ryska federationens ingående enheter räntan på egen hand - inom de gränser som är fastställda i bestämmelserna i Ryska federationens skattelag. Regionala lagstiftare har också rätt att upprätta ett speciellt förfarande för att bestämma storleken på skattebasen, förmåner samt algoritmer för deras tillämpning av betalare. Avgiften i fråga ska betalas av organisationer som äger både lös och fast egendom. Samtidigt kan beskattningsunderlagets struktur inkludera egendom som företaget har överlåtit till tillfällig besittning eller förv altning.

Vem beräknar fastighetsskatt?

Skillnaden mellan de aktuella fastighetsavgifterna kan också göras beroende på vem som enligt lagen är föremål för beräkningen av dessa skatter. I det här fallet finns det ett praktiskt exempel på skatteklassificering enligt ett av kriterierna vi fastställde i början av artikeln.

Faktum är att när det gäller betalningar för individer, presenteras beloppen för betalning till budgeten av strukturerna för Federal Tax Service. Skattetjänstspecialister, som har till sitt förfogande uppgifter om tillgängligheten av vissa typer av fastigheter för medborgarna, beräknar fastighetsskatt och skickar meddelanden om dess betalning via post. Juridiska personer måste i sin tur bestämma beloppet för betalningsförpliktelserna på egen hand.

VAT

Låt oss studera detaljerna för en av de indirekta skatterna. Bland dem - mervärdesskatt, moms. Denna avgift är vanligtvis inkluderad, som vi noterade ovan, i försäljningspriset för varorna. Faktum är att momsen betalas av köparen, men ur juridisk synvinkel bärs skyldigheten att betala den till budgeten av leverantören. Momssatsen är 18 % eller 10 % för vissa affärstransaktioner. Lagstiftningen ger möjlighet att använda ett antal avdrag för momsbetalare.

CV

Så, vi har övervägt ett antal exempel på direkta och indirekta skatter som fastställts av Ryska federationens lagstiftning. Huvudkriteriet för skillnaderna mellan dem är statusen för den faktiska betalaren och den som måste överföra de relevanta betalningarna till budgeten baserat på lagens krav. Det kommer att hjälpa oss att visuellt fixa den grundläggande skillnaden mellan direkta och indirekta skatter, tabellen nedan.

	Direkta skatter	Indirekta skatter
Vem betalar de jure	Skattebetalare – juridisk person, individ	Skattebetalare
Vem betalar de facto	Skattebetalare	Kund till skattebetalaren, köparen – juridisk person eller individ
Exempel på skatter	Personlig inkomstskatt, bolagsskatt, fastighetsskatt	moms, punktskatter, tullar

I vissa fall är skillnaden mellan direkta och indirekta skatter ganska problematisk. Faktum är att ett företag i synnerhet inte får inkludera moms i strukturen av försäljningspriset på varor – för att optimera beskattningen eller för att öka konkurrenskraften på marknaden. I det här fallet kommer företaget att vara momsbetalare både ur juridisk och saklig synvinkel.

Från att fylla Ryska federationens budget kan både direkta och indirekta skatter vara betydande. Därför förbättrar staten ständigt metoderna för att organisera en effektiv indrivning av båda typerna av betalningar.