6-NDFL: inlämningsvillkor, provfyllning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Rapportering av 6-personlig inkomstskatt – ett nytt dokument för arbetsgivare. Det måste presenteras för tillsynsmyndigheterna från och med 1:a kvartalet 2016. Detta dokument sammanställs inte för varje anställd individuellt, utan för hela företaget som helhet. Låt oss överväga ytterligare hur man fyller i 6-personskatt.

Allmän information

Först och främst måste du veta var 6-personskatten presenteras. Dokumentets blankett, upprättad i enlighet med alla regler, skickas till samma kontrollorgan som skatten överförs till. Det finns två sätt att lämna in ett dokument: i pappersform eller elektronisk form. Det första alternativet är lämpligt för de arbetsgivare vars genomsnittliga antal anställda är mindre än 25 personer. Formulär 6-NDFL kan presenteras personligen eller skickas med post. I elektronisk form skickas dokumentet via den officiella webbplatsen för Federal Tax Service.

6-NDFL: inlämningsdeadlines

Dokument skickas in kvartalsvis. Den ska skickas senast den sista dagen i 1:a månaden nästa kvartal. Lagstiftningen föreskriver ansvar för den som inte uppvisar 6-personskatt i tid. Timingbidrag kan förskjutas. Detta händer särskilt om det sista datumet infaller på en helgdag eller helg. I det här fallet, för enheter som har utfärdat 6-NDFL, skjuts tidsfristerna för inlämning upp till nästa arbetsdag. Följande kalenderdatum är fastställda av normerna:

• 1:a kvartalet 2016 – 3/5/2016
• Halv - 1.08.2016
• 9 månader - 2016-10-31
• För 2016 - 1.04.2017

6-personlig inkomstskatt: exempel

När ett dokument upprättas måste ett antal allmänna krav iakttas. Om vi tar något korrekt sammansatt exempel på 6-personskatt, kan det noteras att:

1. Dokumentet är upprättat i enlighet med de uppgifter som finns i redovisningsregistren. I synnerhet talar vi om upplupna och betalda inkomster, avdrag, beräknad och innehållen skatt.
2. Ifyllning av 6-personskatter sker på periodiserad basis. Först första kvartalet, sedan ett halvår, sedan 9 månader och ett kalenderår.



3. Om alla indikatorer inte får plats på sidan, ritas det antal ark som krävs. Den slutliga informationen bör återspeglas på den sista av dem.
4. Alla sidor är numrerade (001, 002 och så vidare) från titelsidan.
5. Ifyllning av 6-personskatt måste utföras utan fel och blottar. Det är inte tillåtet att rätta det som står, inklusive med hjälp av korrigerande medel. Dessutom är arkhäftning, dubbelsidig utskrift inte tillåten.
6. Eftersom du kan fylla i 6-personskatt för hand eller på en dator, måste du känna till några regler. I synnerhet i det första falletBlått, lila eller svart bläck används. När de designas på en dator skrivs tecknen ut med 16-18 punkters höjd, i teckensnittet Courier New.

Fältdesignregler

I vissa fall kan det vara svårt att ange information i f. 6-personlig inkomstskatt. Ett exempeldokument innehåller fält som består av ett visst antal förtrogenhet. Endast en indikator bör anges i var och en av dem. Undantaget är datuminformation eller värden uttryckta i decimalbråk. Skrivningen av kalendernummer görs med hjälp av tre fält. De två första innehåller 2 bekantskaper - för dagen och månaden, de sista - 4 - för året. Decimalbråket passar in i 2 fält separerade med en punkt. Totala indikatorer och detaljer måste finnas i f. 6-personlig inkomstskatt. Blanketten upprättas separat för varje OKTMO. Skattebelopp beräknas och anges i rubel. I detta fall används avrundningsregler. Varje sida är daterad och undertecknad av den ansvariga personen.

Fields

1. "TIN" - numren anges i enlighet med registreringsbeviset hos Federal Tax Service.
2. "KPP" - fylls endast i av juridiska personer.
3. "Justeringsnummer". "000" anges i det här fältet om inkomstskatten för 6 personer returneras för första gången, "001" - för den första korrigeringen, "002" - för den andra och så vidare.
4. "Period". Detta fält anger koden som motsvarar leveranstiden.
5. "Taxeringsår" (till exempel,2016).
6. "Sänds till myndigheten" - detta fält anger koden för den federala skattetjänsten som dokumentet skickas till.
7. "I enlighet med registreringsort/plats". Det här fältet innehåller koden för platsen där 6-NDFL tillhandahålls.
8. "Skatteombud". I detta fält anger en enskild företagare efternamn, förnamn, patronym rad för rad. Den juridiska personen anger det fullständiga namnet enligt den ingående dokumentationen.
9. "OKTMO-kod". Organisationer måste ange det på platsen för sin plats eller platsen för en separat division. Entreprenörer skriver koden på bostadsadressen. Enskilda företagare som använder PSN eller UTII måste ange numren som motsvarar den MO där de är registrerade i statusen som betalare.
10. "Kontakttelefonnummer" - här anges respektive nummer med vilket Federal Tax Service kan kontakta agenten.
11. "Med dokument/kopior bifogade". I det här fältet måste du ange antalet sidor med papper som bekräftar den angivna informationen. Om det inte finns några sätts bindestreck.

I vilka fall är det inte nödvändigt att visa upp ett dokument?

Formulär 6-NDFL utfärdas inte om inga betalningar gjordes till anställda under perioden och följaktligen inte innehållits skatt från deras inkomst. Enkelt uttryckt är det ingen mening att sätta nollor i strängarna. Deklaration 6-NDFL lämnas inte in även när företaget saknar personal. Det finns inget behov av att upprätta ett dokument endast för öppnade (registrerade) organisationer som ännu inte har påbörjat sin verksamhet. En företagare eller juridisk person kan (men är inte skyldig) att underrätta skattemyndigheten i någon form av skälen för vilka f. 6-NDFL.

Ansvar

För enheter som behöver utfärda 6-personskatt är tidpunkten för inlämning av stor betydelse. Underlåtenhet att följa kommer att resultera i böter. Samtidigt utdöms sanktioner både mot hela företaget och mot huvudet. Om förseningen inte är särskilt stor, är straffet minim alt. I detta fall kan kontospärr användas som ett mått på inflytande. Reglerna innehåller 2 typer av straff. Den första tilldelas om 6-NDFL-rapporten inte skickades vid den schemalagda tiden eller presenterades senare. Den andra påföljden hotar ämnet när fel hittas i dokumentet. Låt oss titta närmare på båda fallen.

Otid presentation av dokument

Ovan, deadlines för att lämna in f. 6-personlig inkomstskatt. Påförandet av böter för sen presentation av dokumentet genomförs inom 10 dagar från det datum då det mottogs av Federal Tax Service. I detta fall kan inspektionen inte vänta på att skrivbordsrevisionen är klar. Om företaget är försenat i mer än en månad blir böterna 1000 rubel. Denna storlek anses vara den minsta. För varje efterföljande försenad månad, oavsett om den är full eller inte, kommer ytterligare 1 tusen rubel att läggas till den föreskrivna straffavgiften. Denna bestämmelse fastställs i artikel 126 i skattelagen (punkt 1.2). Tidpunkten för förseningen kommer att beräknas från det datum då organisationen lämnade in rapporten. Chefen för företaget kan bötfällas 300-500 rubel. Denna påföljd föreskrivs i lagen om administrativa brott, iartikel 15.6. Skatteinspektörer har rätt att utdöma dessa böter utan att gå till domstol.

Kontolås

I händelse av underlåtenhet att lämna in dokumentet inom tio dagar från det datum som fastställts av normerna, har Federal Tax Service rätt att frysa bankverksamhet med gäldenärens ekonomiska resurser. En sådan åtgärd föreskrivs i artikel 76 i skattelagen (punkt 3.2). Förtydliganden om tillämpningen av kontospärr ges i brevet från Federal Tax Service av 2016-09-08

Kontroversiellt ögonblick

Ibland finns det i praktiken situationer när organisationen registrerade sig i slutet av kvartalet och ännu inte hunnit betala något till sina anställda. Följaktligen presenterades inte 6-NDFL-rapporten för inspektionen. Under tiden tillämpar Federal Tax Service, efter att inte ha mottagit dokumentet i tid, en kontospärr på ämnet. Många människor har en logisk fråga: är denna åtgärd laglig i det här fallet?

Som nämnts ovan tillåter artikel 76 i skattelagen i punkt 3.2 att frysa verksamhet om f. 6-personlig inkomstskatt. I normen finns ingen klausul om att spärren används endast om det finns uppgörelser med personalen. Under tiden sades också ovan att företaget inte är skyldigt att tillhandahålla f. 6-personskatt, om den inte har anställda eller inte betalat något till dem under motsvarande period. Skatteverket har dock själva upprepade gånger uppgett att de förväntar sig noll handlingar från försökspersonerna. Faktum är att databasen inte avgör anledningen till att rapporten inte presenterades. Följaktligen sker blockeringen av kontot automatiskt. För avfrostning måste du presentera en nollrapport. Under nästa dag(arbetande) skattemyndigheter fattar beslut om att häva spärren. En sådan period föreskrivs i punkt 3.2 i den 76:e artikeln. Ytterligare en dag kommer att krävas för att överföra beslutet till banken. Vanligtvis sker utbytet av dokumentation via Internet, respektive beslutet kommer till finansinstitutet tillräckligt snabbt. Inom ett dygn efter mottagandet av beslutet tar banken bort spärren. För att undvika sådana problem i framtiden rekommenderar experter att du skickar ett meddelande om avsaknad av uppgörelser med personal och fattar ett beslut på grundval av detta om underlåtenheten att lämna in 6-personskatt.

Ogiltig information

En straffavgift kan debiteras personen för eventuella fel eller felaktigheter i rapporten. Straffbeloppet är 500 rubel. för varje sida med falsk information. Denna sanktion föreskrivs i artikel 126.1 i skattelagen. I denna regel finns det ingen tydlig lista över fel som faller inom kategorin "felaktig information". I detta avseende fattas de relevanta besluten direkt av inspektörerna.

Under tiden kan inte inspektionen bötfälla alla ämnen tanklöst. Som förklarats av finansministeriet bör inspektörerna överväga varje fall individuellt. Det innebär att tjänstemännen innan de utfärdar vite krävs att bedöma hur allvarlig bristen/misstaget är. Dessutom ska förmildrande omständigheter beaktas. Särskilt får påföljden inte tillräknas om, på grund av ett fel, skatteombudet:

1. Underskattade inte beloppet för det obligatoriska bidraget.
2. Brott inte mot en individs intressen.
3. Gjorde ingen skadabudget.

Dessa punkter förklaras i brevet från Federal Tax Service daterat den 9 augusti 2016. Liksom i fallet med sen leverans av dokumentet är det tillåtet att hålla inte bara företaget ansvarigt utan även dess ansvariga anställda (huvudet, i synnerhet). Tjänstemän kan få böter på 300–500 rubel.

Hur undviker man sanktioner?

För att inte få böter är det nödvändigt att upptäcka felaktigheter inför skattemyndigheten och rätta till dem. För att göra detta upprättas en reviderad deklaration. Samtidigt rekommenderar experter att inkludera korrekt information på alla kvitton för hela perioden. En ändrad 6-NDFL-deklaration presenteras också om viss information återspeglas i det första dokumentet eller inte presenteras i sin helhet. Det är också lämpligt att upprätta det om felaktigheten ledde till en överskattning av avdragsbeloppet. Annars kan böter (500 rubel) utdömas. TC kräver att endast information som lämnats med fel ska inkluderas i det reviderade dokumentet. Denna bestämmelse föreskrivs i artikel 81 (klausul 6). Skatteinspektionen menar dock att 6-personskatt inte kan fyllas i på detta sätt. Dokumentet måste visa generaliserad information utan att delas upp av betalarna. Om du tar med information om en anställd kan detta förvränga all information.

Nyanser

På titelsidan vid inlämning av det uppdaterade dokumentet ska "Rättelsenummer 001" anges (om detta är den första korrigeringen). Registreringsreglerna ger inte utrymme för uppvisande av en annullering eller annulleringskalkyl. Denna 6-personliga inkomstskatt skiljer sig från den välkändacertifikat 2-NDFL (det måste också uppvisas). Om misstaget avslöjades i samma kvartal som det gjordes, finns det ingen anledning att presentera det reviderade dokumentet. Istället återställs felaktig information före rapportperiodens slut, och avräkningen behandlas på vanligt sätt.

Behöver jag förfina beräkningen om skrivbordskontrollen är klar?

Överväg ett fall. Företaget gjorde ett misstag när de utfärdade 6-personskatt för 6 månader. På raderna 110 och 120 i andra avsnittet angavs samma kalendernummer för käll- och skatteavdrag. Det vore korrekt att sätta förfallodag för betalning nästa arbetsdag efter avdraget. Betalningen skedde dock i tid. Frågan uppstod: är det nödvändigt att förtydliga informationen om företaget inte var sen med skatten och skrivbordsrevisionen avslutades?

Experter rekommenderar att du skickar den korrigerade beräkningen. Vid besiktningen kan behöriga personer besluta att företaget betalar skatt för sent. Dessutom, för felaktigt angivna datum, hotas böter på 500 rubel. som falsk information. De kan räkna eventuella fel och felaktigheter i dokumentet. Denna bestämmelse förtydligades i ett brev från Federal Tax Service daterat den 9 augusti 2016. Felaktigheter bör därför korrigeras även om skrivbordsrevisionen är klar och inspektörerna inte rapporterade de identifierade bristerna. Fel kan upptäckas vid inspektionen på plats. I detta fall kommer organisationen att hållas ansvarig. Det är säkrare att omedelbart skicka in en uppdaterad f. 6-personlig inkomstskatt. Detta undviker straff.