Redovisning för företagskort: betalningsförfarande

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Bankföretagskort är som ni vet mångsidiga. Det är därför som beräkningar med dem används i stor utsträckning idag. Företagskort är bekväma att använda på affärsresor för anställda både inom landet och utomlands, när de betalar för representativa tjänster, tar emot kontanter vid utfärdandet och uttagsautomater. I artikeln kommer vi att överväga hur företagskort beaktas i redovisningen.

Allmänna regler

För att få ett företagskort tecknar ett företag ett avtal med en bankstruktur. Detta öppnar ett speciellt bankkonto. De belopp som bildas på den beaktas enligt kontot. 55, För att spegla medlen på företagets företagskort används ett särskilt underkonto till konto 55 i redovisningen.

Analytics-funktioner

Uppbyggnaden av analytisk redovisning utförs beroende på förutsättningarna för att använda korten.

I vissa fall föreskriver avtalet med banken att det finns en försäkringsdeposition på företagets konto. Det representerar det lägsta beloppet permanent på kontot. Det kallas också den irreducible balansen. Detta belopp kan användas i undantagsfall. Särskilt insättningen används vid överskridande av betalningsgränsen.

Vid redovisning av företagskort för juridiska personer är det tillrådligt att öppna underkonton av andra ordningen till kontot. 55. Dessa kan vara underkonton. "Betalningsgräns" och "Insurance deposit".

De angivna underkontona i bokföringen av företagskort för juridiska personer öppnas utan misslyckande om flera kort är kopplade till ett enda företagskonto, med hjälp av vilka alla innehavare kan göra betalningstransaktioner inom den angivna gränsen. Vid kreditering av medel lämnar kunden ett kontoutdrag till banken med uppgifter om innehavare och kortnummer, de belopp som måste överföras till var och en av dem.

Reflektion av registrering

När du fyller på det aktuella kontot på ett företagskort, görs en bokföring:

db kap. 55 underkonton "Specialkonto" Kd sc. 57 "Avräkningskonton" (52 "Valutakonton")

För utländsk valuta på ett särskilt konto bör en omvärdering göras på transaktionsdatumet och rapporteringsdagen. De resulterande växelkursskillnaderna i redovisningen av företagskort återspeglas enligt följande:

• db kap. 55 underkonton "Specialkonto" Kd 91 underkonto. "Övriga inkomster" (i mängden positivskillnad);
• db kap. 91, underkap. "Övriga utgifter" Kd c. 55 underkonton "Specialkonton" (med antalet negativa skillnader).

Överföringar är på väg

När banken får primär dokumentation som bekräftar utförandet av transaktioner med ett företagskort, görs en inskrivning på byteskontot i bokföringen:

db kap. 10 (20, 25, 26, etc.) Cd-antal. 57 "Överföringar är på väg".

Användningen av konto 57 beror på att de primära dokumenten (kvitton, kuponger etc.) tas emot och behandlas av redovisningsavdelningen innan ett kortkontoutdrag som bekräftar debiteringen av medel skapas.

Ett särskilt underkonto bör öppnas för detta konto. Det kommer att spegla betalningar på ett företagskort.

I bokföringen kan operativ kontroll av saldot av medel utföras genom att subtrahera beloppet på underkontot. "Operationer på kortkonton" (till konto 57) från saldot på underkontot "Specialkonto" (till konto 55).

Spegling av verksamheten

Det utförs efter att ha mottagit ett kontoutdrag, som bekräftar den faktiska avskrivningen. I bokföringen återspeglas operationer på företagskort enligt följande:

db kap. 57 underkonton "Verksamhet på särskilda konton" Cd sc. 55 underkonton "Specialkonto"

Listan över operationer som är tillåtna för implementering indikerar att innehavaren inte bara har rätt att göra betalningar med kortet, utan också att använda det för att ta emot kontanter.

Kontantuttag från ett företagskort i bokföring utförs på basis av styrkande dokument. De utfärdas vid utfärdandet eller vid en bankomat. Ledningarna blir så här:

db kap. 71 cd sc. 57 underkonton "Åtgärder på särskilda konton" (för det mottagna beloppet)

Användningen av kontanter bokförs enligt de allmänna reglerna i enlighet med den primära dokumentation som bifogas den anställdes kostnadsredovisning.

Viktigt ögonblick

Utöver ovanstående modell för arbetsflöde och redovisning av företagskort kan det i praktiken uppstå en situation när en anställd inte har tillhandahållit primär eller annan dokumentation som bekräftar transaktioner under rapporteringsperioden. I det här fallet kan kontoutdraget återspegla avskrivningen av medel.

I sådana situationer måste du fortsätta från följande. Varje kort tilldelas en specifik person - innehavaren. Enligt förfarandet för att generera rapporter om rörelser av medel på särskilda konton måste de ange numret på kortet från vilket debiteringen gjordes. I en sådan situation är vikten av en kompetent organisation för analys på konto 55.

Debitering från företagsbankkort i bokföringen görs på basis av ett utdrag som inte bekräftats av dokument, och återspeglas enligt följande:

db kap. 73 cd c. 55 underkonton "Specialkonto"

Om kortinnehavaren inte tillhandahåller primär dokumentation eller de kostnader som han ådragit sig inte anses vara ekonomiskt motiverade, måste han returneraförbrukade medel enligt fastställda regler. Reflektion av avkastningen görs på ett kreditkonto. 73 i överensstämmelse med redovisningsposterna för företagets medel (till exempel konton 50, 51).

Redovisningstransaktioner i utländsk valuta

Det specifika för redovisning av företagsbankkort med utländsk valuta bestäms av villkoren för avskrivning och konvertering, tillhandahållna av finansinstitutet. Dessutom har själva kortets utseende en betydelse.

Enligt de allmänna reglerna gör en utsänd medarbetare efter hemkomst från utlandet en förhandsrapport som han lämnar till ekonomiavdelningen. Han bifogar originaldokumentationen till den. Det inkluderar bland annat papper som upprättats vid kortbetalningar.

Alla utgifter i utländsk valuta måste omvandlas till rubel samma dag som rapporten godkänns. I det här fallet görs inmatningar:

• db kap. 08 (26, 44) Cd-antal. 71 (för beloppet av rubeln motsvarande utgifter enligt centralbankens växelkurs);
• db kap. 71 cd sc. 57 underkonton "Operationer på speciella konton" (för det belopp som betalas av kortet, i rubel till centralbankens växelkurs).

Ytterligare poster beror på vilket företagskort (valuta eller rubel) som användes. Vid redovisning av valutatransaktioner, skulden på kontot. 57 är föremål för omvärdering och datumet för deras provision. Vid mottagning av kontoutdrag görs en inmatning:

db kap. 57 underkonton "Verksamhet på särskilda konton" Cd sc. 55 underkonton "Särskilt bankkonto" - motsvarande rubel till växelkursenCentralbanken på dagen för debitering av pengar

Samtidigt, enligt kontot. 57 bestämma växelkursskillnaden. Den krediteras eller debiteras. 91 (beroende på typ av kurskorrigering).

När ett företagskort i rubel används i bokföringen, kommer beloppet i rubel som anges i kontoutdraget att göras. Vanligtvis skiljer sig dess värde från det som återspeglas i kontot. 57 underkonton "Operationer på specialkort" den dag rapporten godkändes. Detta beror på det faktum att finansiella strukturer använder en internkurs som inte sammanfaller med centralbankens kurs vid omvärdering av valutatransaktioner.

Den resulterande skillnaden betraktas som en summa. Eftersom betalningsbeloppet i rubel i det belopp som motsvarar beloppet i utländsk valuta justeras för skillnader, återspeglas de på samma konto som huvudbeloppet för resekostnader. Det kan vara c. 08, 44, 26 osv.

Avgifter

De debiteras för service av företagskort. I redovisningen ingår provisioner i övriga kostnader och återspeglas i motsvarande underkonto till kontot. 91.

Beloppet och förfarandet för avskrivning av ersättning bestäms i enlighet med bankorganisationens tariffer. De anges i bilagan till kontotjänstavtalet.

Ränta på saldo

Om avtalet om kortkontotjänster föreskriver intjäning av dem, ingår de i övriga inkomster. I det här fallet är ledningarna kompilerade:

db kap. 55 underkonton "Specialkonto"Kd sc. 91 underkonton "Övriga inkomster"

Nyanser

Ovanstående procedur för att registrera transaktioner gäller främst företag som äger kortkonton och utför avräkningar med kommersiella partners från dem.

Samtidigt kan företaget acceptera betalningar från kort från privatpersoner och organisationer. Emittenter (kortutgivare) ingår avtal med handlare om att sälja produkter till kortinnehavare.

Avtalet fastställer reglerna för att förse punkten med tekniska anordningar, auktorisering av operationen, villkoren för uppgörelser med köpare, beloppet för provisionen från den serviceande banken. Det sistnämnda innehålls i regel från intäkterna från försäljningen av varor och krediteras handelsföretagets konto.

Samling av lappar

Slip är en terminal check. Förfarandet och frekvensen för deras insamling bestäms i villkoren i avtalet som undertecknats med den förvärvande banken (ett kreditföretag som organiserar kortacceptanspunkter och tillhandahåller tjänster för att betjäna hela utbudet av operationer i dem). Samtidigt är ett lappregister obligatoriskt. Den anger antalet checkar och det totala beloppet.

Registret ska fyllas i i två exemplar. Den ena, tillsammans med lappar, ges till samlaren, den andra finns kvar i handelsföretaget. I det senare fallet ger insamlaren även ett kvitto.

Som underlag för att spegla beloppen på kontot. 57 är den andra kopian av dokumentet. Innan överföringen av lappar till insamlaren gör inte företaget detkan behandla belopp som "överföringar under transport". Följaktligen återspeglas inte konto 57.

Innan lapparna överförs till banken (så länge de finns i handelsföretagets kassa), debiteras inte medlen för de sålda varorna från kontona och krediteras inte kontot. Följaktligen tror man att köpare har bildat fordringar.

När intäkterna från försäljningen krediteras kontot skapas en transaktion:

db kap. 51 cd sc. 57,

Redovisning för företagskort i C1

Reflektion av verksamheten är för närvarande inte åtföljd av några svårigheter. Jag måste säga att tidigare redovisningen av företagskort i till exempel C1 7 7 gjordes nästan manuellt.

Mjukvaruprodukten 1C "Accounting" förbättras ständigt. De första betydande förändringarna noterades av användare av C1 8 2-versionen av programmet. Redovisning av företagskort i den senaste applikationen har blivit ännu enklare. Tänk på några av nyanserna i reflekterande operationer.

Funktionen att fylla på företagskort i bokföringen i C1 8 3 återspeglas med dokumentet "Avskrivning från konto". För att öppna den, gå till avsnittet "Bank och kassa", sedan till "Kontoutdrag" och klicka på knappen "Debet".

I form av dokumentet anges typen av operation "Överför till ett annat konto". För att välja mottagarens konto, öppna katalogen "Bankkonton". Debetposten blir sc. 55,04.

I version 1C 8.2avskrivningar gjordes på samma sätt. Samtidigt upprättades inte ett separat dokument för mottagandet av medel för överföringen från avräkningskontot - det togs i beaktande som omsättningen av beloppsrörelsen.

Ta ut kontanter från en bankomat

När man löser in pengar, accepterar den anställde dem faktiskt under rapporten. Han är därför skyldig att tillhandahålla dokument som bekräftar utgifterna.

Anta att en anställd tog ut ett visst belopp från kortet och betalade för köpet av inventarier.

Uttag i 1C återspeglas med dokumentet "Avskrivningar från konto". Det är nödvändigt att ange typen av operation: "överföring till en ansvarig anställd", konto 55.04. Bankkontot är det som kortet är kopplat till. Dokumentet anger också information om dess innehavare, d.v.s. om den ansvarige personen.

När operationen återspeglas kommer en registrering att göras:

db kap. Antal cd 71,01. 55,04

Innehålla bankprovision vid uttag av pengar

Denna operation återspeglas med dokumentet "Avskrivning från konto". Dess typ är "övrig avskrivning", redovisningskonto - 55.04. Bankkontot är det konto som kortet är kopplat till.

Uppgifterna anger kontot. 91,02. Detta är det debetkonto som provisionen överförs till. I katalogen "Övriga utgifter / intäkter" ska du välja en post som inkluderar kostnaderna för att betala för banktjänster. Efter det kommer en post att genereras:

db kap. Antal cd 91,02. 55,04.

Utgiftsbekräftelseoperation

I 1C återspeglas utgifter med dokumentet "Förskottrapport".

När du fyller i det på fliken "Förskott", välj "Debitera från konto".

I fliken "Varor" fyller du i uppgifterna om de köpta lagervarorna, deras faktura och moms.