Hur mycket skatt betalar en arbetsgivare för en anställd? Pensionsfond. Försäkringskassan. Obligatorisk sjukförsäkringskassa

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Lagstiftningen i vårt land ålägger arbetsgivaren att göra betalningar för varje anställd i staten. De regleras av skattelagstiftningen, arbetskraft och andra bestämmelser. Arbetsgivaren fungerar som mellanhand mellan staten och arbetstagaren. Alla vet om den berömda 13% personliga inkomstskatten. Men hur mycket kostar en anställd egentligen en ärlig arbetsgivare?

Försäkringsbetalningar

Från 2017 överförs avgifter för anställda till Federal Tax Service (FTS) och Social Insurance Fund (FSS). Tarifferna, som fastställs av Ryska federationens regering varje år, är generella. I år är det nödvändigt att överföra:

- för pensionsförsäkring – 22 %, - för obligatorisk sjukförsäkring - 5,1 %, - i FSS - 2, 9 % (exklusive bidrag vid arbetsskador).

Arbetsgivare med förmåner kan se dem i skattetabellen.

Skattebetalarkategori	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Tot alt
IP och organisationer om det förenklade skattesystemet, OSN, UAT och UTII (exklusive förmånstagare)	22	5, 1	2, 9	30
IP på PSN (catering, handel, uthyrning av personlig egendom)
Efter 755 000 rubel	22	5, 1	-	27, 1
Efter 876 000 rubel	10	5, 1	-	15, 1

Det finns också reducerade priser, de presenteras i tabellen nedan.

Skattebetalarkategori	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Tot alt
Apoteksorganisationer, såväl som enskilda entreprenörer (med licens som apotekare) som arbetar med UTII	20	-	-	20
NPOs på STS engagerade i sociala tjänster, utbildning, vetenskap, sport, hälsa, konst och kultur
Organisationer och enskilda företagare på det förenklade skattesystemet (endast förmånliga aktiviteter). Med förbehåll för att inte överskrida gränsen på 79 miljoner rubel.
Organisationer som engagerar sig i välgörenhetsaktiviteter (endast USN)
IP på PSN (inkluderar inte fastighetsuthyrning, catering och handel)
Deltagare i den fria ekonomiska zonen (FEZ) - Sevastopol ochKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Enskilda entreprenörer och organisationer som arbetar inom området turism och rekreation och teknisk innovation (endast SEZ)	8	4	2	14
Organisationer som är involverade i IT (två villkor måste uppfyllas: det måste vara fler än 7 anställda och minst 90 % under tre kvartal)
Organisationer med status som deltagare i Skolkovo-projektet	14	-	-
Enskilda entreprenörer och organisationer som gör betalningar till besättningsmedlemmar (endast för de som är registrerade i det ryska internationella fartygsregistret)	-	-	-	0

Alla frågor om socialförsäkring reglerades av federal lag nr 212. I år ersattes den av kapitel 34 i Ryska federationens skattelag. Artiklarna 419-425 definierar skattebetalare, periodiseringsbas, beskattningsobjekt, tariffer och rapporteringsperioder. Kapitlet beskriver också proceduren för att beräkna skatter och andra organisatoriska frågor.

I det allmänna fallet anses alla betalningar avsedda för en individ vara föremål för indrivning av försäkringspremier. Och basen är mängden betalningar som tas under en viss tidsperiod, separat för varje försäkrad person.

individuell inkomstskatt

Detta är en av de direkta skatterna. Beräknat som en procentandel av den totala inkomsten minus skattefria belopp. Dessa inkluderar roy alties, vinster från försäljning av fastigheter,bonusar, gåvor, vinster, betald sjukskrivning, etc.

Hur mycket skatt betalar en arbetsgivare för en anställd i grundtaxan?

Som ni vet - 13%. I vissa fall kan skatteunderlaget minskas genom skatteavdrag. De gäller endast inkomster som beskattas med en skattesats på 13 %. Personlig inkomstskatt dras oftast av från lönerna och skatteombudet överför dem till budgeten. De är en mellanhand mellan statsbudgeten och en anställd (skattebetalare) som har skyldigheten att överföra bidrag till statsbudgeten. Vanligtvis är arbetsgivaren erkänd som skatteombud. Han håller inne ett visst belopp och överför det till skattekontoret på organisationens registreringsort (företag, enskild företagare) samma dag som lönen överförs till anställdskort.

I det här fallet ligger den ekonomiska bördan på den anställde, och beräkningen och betalningen av skatt ligger på arbetsgivaren. Medan, till exempel, från försäljning av fastigheter, beräknar en medborgare självständigt betalningsbeloppet, efter att tidigare ha deklarerat den mottagna vinsten.

socialförsäkringsfond

Betalningar, enligt lagens normer, utförs av arbetsgivaren. FSS-skatten fördelas på socialfonder. Dessa bidrag ger medborgarna rätt att få kontantförmåner i särskilda fall. Till exempel när:

- överlevande, - att få ett funktionshinder, - ett barns födelse, - når pensionsåldern.

- få status som en låginkomstig eller stor familj.

Hur många skatterBetalar arbetsgivaren för den anställde i denna kassa? 2,9 % av den anställdes upplupna lön. De överförs antingen före den 15:e dagen i varje efterföljande månad, eller en gång om året fram till den 31 december.

Taxan på avgifterna till socialförsäkringskassan beror på graden av skadlighet i arbetet.

När man bedömer arbetsförhållandena på ett visst företag, tillämpas följande tariffer:

- farligt (+8%), - skadligt (+7, 2%), - acceptabelt, såväl som optim alt (+0%).

Avgift för arbetsskadeförsäkring ska betalas varje månad tillsammans med lön. Dessutom kommer alla misstag i BCC, namnet på banken eller företaget att fördröja överföringen, och betalningar i detta fall kommer att anses vara ofullkomliga.

Om den sista dagen för inbetalning av bidrag är en arbetsfri dag (av någon anledning), kan den överföras till den första arbetsdagen. Denna regel fungerar inte överallt. Till exempel bör betalningar för arbetsrelaterade skador löpa framåt, det vill säga om sista betalningsdagen infaller på en helg/helgdag ska de göras dagen innan.

Redovisning av avgifter till Försäkringskassan hålls separat för varje anställd. Sena bidrag till FSS medför straffavgifter i form av 5 % av det upplupna månatliga beloppet.

Teoretiskt

Avdrag till Försäkringskassan görs av arbetsgivaren från sina medel. Dessa betalningar är uppdelade i två typer: faktiska och villkorade. De förstnämnda betalas till tredje parts fonder av icke-statlig och statlig karaktär. Oftast är det sjukkassor.och sociala, samt Pensionsfonden. Till exempel kommer en socialfond att göra utbetalningar till en anställd som skadas under arbetet.

Betingade betalningar finns kvar på organisationens konton (företag, enskild entreprenör). De är utformade för att ge en adekvat levnadsstandard för beroende arbetstagare, till exempel efter en arbetsskada. Dessutom:

- barnomsorgsförmåner, - ersättning för moralisk skada (betalningsbeloppet bestäms endast av domstolen), - betalning till anställda som slutar på grund av nedsättning eller i händelse av likvidation av företaget.

Ryssian Pension Fund

PF-bidrag baseras på anställningsförhållande. Det vill säga att avgifterna blir olika för medborgare som arbetar under ett tillsvidareanställningsavtal, för en kombination eller ett visstidskontrakt. Betalningar till denna fond görs från organisationens konton (företag, enskild entreprenör) i det allmänt accepterade beloppet - 22% av de upplupna lönerna. Datumet för avdrag till PF är den 15:e i nästa månad.

Federal Compulsory He alth Insurance Fund

Vilka andra skatter betalar en arbetsgivare för en anställd? Bidrag till FFOMS. Med en takt på 5,1 % av lönen för varje anställd överförs till behoven av gratis sjukvård.

Denna fond är utformad för att ge ekonomiskt stöd för problem relaterade till medicinsk vård. Tack vare nuvarande regler och federal lagstiftning kan alla medborgare i vårt land få kvalificerad medicinsk och/ellermedicinsk hjälp.

Avdrag till den obligatoriska sjukkassan är avsedda för:

- arbetslös befolkning, inklusive barn, - tillhandahålla läkemedel till privilegierade kategorier av medborgare, - implementering av obligatoriska försäkringsåtgärder accepterade för implementering.

FFOMS är federal egendom

Anledningen till detta är ett antal uppgifter som den tilldelats, direkt relaterade till det sociala skyddet för befolkningen, bevarandet av dess hälsa, välbefinnande och tillhandahållandet av vissa tjänster.

Den obligatoriska sjukförsäkringsfonden övervakar effektiviteten av att spendera pengar som tas emot på kontona. Rapportering utarbetas också, som granskas och godkänns av Ryska federationens regering. Alla monetära transaktioner som genomförs av fonden kontrolleras och regleras av Federal Treasury.

Från början av 2017 blev socialförsäkringssektorn underordnad Federal Tax Service. Ändringar är icke-kardinal. De påverkade bara rapporteringsförfarandet.

Förmånsinkomstkategorier

Federal lagstiftning föreskriver ett antal kategorier av anställdasinkomster som är befriade från att betala bidrag till extrabudgetära fonder. Dessa inkluderar:

- ekonomisk ersättning, till exempel i samband med uppsägning;

- förmåner tilldelade av staten - dessa kan vara betalningar på grund av tillfällig funktionsnedsättning, skada i produktionsprocessen, etc.;

- materiell hjälp,tillhandahålls i samband med en släktings död, ett barns födelse eller förlust av egendom på grund av force majeure-händelser.

I genomsnitt är bidragsbeloppet till alla fonder 43 % av upplupna löner: 13 % är upplupna skatter på löner, 30 % betalas av arbetsgivaren.

IP

Och hur mycket skatt betalar en arbetsgivare för en anställd om den första är en enskild företagare? Företagare utan att bilda juridisk person betalar försäkringspremier med ett fast belopp. De beräknas från nivån på minimilönen (SMIC). Räntan är fortfarande 26 % i Pensionsfonden, samt 5,1 % i FFOMS. Och betalningsbeloppet har förändrats, eftersom minimilönen har ökat. 2016 var det 6 675 rubel, idag är det 7 500, och sedan 1 juli har det godkänts av regeringen - 7 800.

Den enskilde företagaren överför inte FSS-skatt.

När inkomsten för en enskild företagare på 300 000 rubel uppnås, reduceras betalningarna till PFR och FFOMS till 1%.

Funktioner i det förenklade skattesystemet

USN har företräde. Därför beräknas betalningar annorlunda. Detta gäller de aktiviteter som anges i artikel 58 212 i den federala lagen (tillverkning av leksaker eller varor för sport, konstruktion, utbildning, etc.).

Juridiska personer, såväl som enskilda företagare som gör betalningar till medborgarnas förmån, är befriade från bidrag till FFOMS och FSS. Räntan som överförts till pensionsfonden har sänkts till 20 % för dem.

Redovisningsnyanser

Skatter beräknas separat för varje anställd. För det första,det är nödvändigt att arbetstagaren själv vet hur mycket skatt arbetsgivaren betalar för honom i olika fonder. För det andra finns det vissa gränser, varefter andelen överförda bidrag minskar. Till exempel, om den totala skattepliktiga inkomsten överstiger 796 000 rubel, reduceras betalningarna till pensionsfonden till 10 % (men detta gäller inte entreprenörer som arbetar under det förenklade skattesystemet).

Gränsen för att överföra skatter till FSS är satt till 718 000 rubel. Efter detta belopp upphör sociala avgifter.

Från förra året avbröts gränsen för indrivning av skatter i FFOMS. Bidragen beräknas med 5,1 % utan några förmåner. Detaljer kan hittas i skattetabellerna på Internet, i allmän egendom.

Lön: vilken nyans att välja

Inofficiellt i vårt land finns det tre typer av löner: "svart", "grå" och "vit".

I media dök begreppet "vit" (läs "liten") lön upp 1998. Det betyder det officiellt föreskrivna lönebeloppet i anställningsordningen och anställningsavtalet. "Vit" lön kan bestå av:

- lön, - bonusbetalningar, - ersättningar för examen, tjänstgöringstid, kvalitetsstämpel, etc., - semesterersättning, - distriktskoefficient (höjer lönerna, kompenserar för de svåra klimatförhållanden som du måste arbeta under), - sjukskrivning.

Arbetsgivare gillar inte den "vita" lönen på grund av "huvudvärken" med skatter. Anställda känner sig skyddade med henne.

"Grå" (eller lön i ett kuvert) återspeglar inte en del av de intjänade pengarna. Anställda i organisationer och företag som utövar sådana betalningar får officiellt små löner, och tillägget, som inte återspeglas i räkenskaperna på något sätt, utfärdas i kuvert. Naturligtvis drar arbetsgivaren betydligt mindre belopp till olika fonder. Den anställde har i detta fall inte ett ordentligt skydd. Till exempel finns det fall då pengar i kuvert "glöms bort" att ge ut.

Begreppet "svarta" löner dök upp 1996. Det innebär både då och nu en papperslös lön. Vilka skatter betalar arbetsgivaren för den anställde i detta fall? Det är klart att ingen. Naturligtvis är det inte heller tal om att betala för mamma- eller årsledighet, sjukskrivning etc.