Dekryptering av rader 6-personlig inkomstskatt. Proceduren för att fylla i 6-NDFL

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

Under 2018 kommer revisorer att fylla i ett uppdaterat formulär för inkomstskatterapportering. Vad har förändrats i redovisningen, har skattemyndigheten tagit hänsyn till revisorers önskemål när den tagits fram? Låt oss ta reda på det i den här artikeln. En sak är säker – det elektroniska formuläret för att lämna in rapporter finns redan tillgängligt. Mer om detta senare.

Vem är skyldig att lämna in en rapport till IFTS?

Under de senaste två åren är alla skattebetalare skyldiga att regelbundet lämna in rapporter till IFTS om skatten på den totala inkomsten för anställda i organisationen. Tillsammans med den personliga inkomstskatterapporten 6, som återspeglar den totala inkomsten som betalats ut till alla anställda, tillhandahåller organisationer individuella intygsformulär för varje anställd som har intjänat och betald inkomst, separat.

Enligt förklaringarna från finansministeriet och Rysslands federala skattetjänst lämnas rapporten till adressen för registrering av en företagare eller organisation. Om företaget har flera separata divisioner, tillhandahålls rapporten för var och en av dem separat.

Rapporten skickas i pappersform till organisationer medmed en personal på upp till tjugofem personer eller elektronisk - för organisationer med en personal på mer än tjugofem personer.

Vad består 6 personlig inkomstskatt av?

Rapporten återspeglar uppgifter om organisationen, den totala inkomsten för dess anställda, beloppen och datumen för källskatt på anställdas inkomst.

Formuläret består av tre block:

• titelsida;
• allmän information;
• inkomst- och inkomstskattedata.

Hur ofta skickas rapporter?

Rapportering om skatter på anställdas inkomster ges till IFTS en gång i kvartalet. Sista dag för inlämning är den sista dagen i månaden i perioden efter rapporteringsperioden. Information tillhandahålls på periodiserad basis.

Rapporteringsdatumet för att skicka in formuläret är:

• mottagningsdatum (datum och tid måste vara senast klockan tolv på natten den sista rapporteringsdagen) för elektronisk inlämning av blanketten;
• datum för märket av den ryska posttjänstemannen på inventeringen av bilagan senast datumet för inlämning av formuläret per post;
• datum på din kopia av rapporten, angivet av inspektionsarbetaren, vid personlig inlämning av rapporten till Federal Tax Service.

Rapportinlämning 2018 måste ske senast:

• 2 april;
• 3 maj;
• sista arbetsdagen i juli;
• sista arbetsdagen i oktober.

Behöver jag skicka en tom rapport?

Om skattebetalaren inte har anställda, inte tillför inkomster till dem under rapporteringsperioden eller inte verkar, då uppgifter om inkomst och skatter på inkomstska inte. Det finns inget behov av att lämna in en "noll"-rapport till IFTS, men det rekommenderas att meddela inspektionen om detta (för att undvika att avbryta verksamheten på konton och införa sanktioner).

För att undvika förklaringar med IFTS, skicka antingen en nollrapport eller skriv en förklarande anteckning i fri form om orsakerna till avsaknaden av en rapport från din sida.

Hur fyller man i korrekt 6 personlig inkomstskatt?

Grundläggande rapporteringskrav:

• Dokumentet innehåller information från företagets registreringsdokument.
• Det erforderliga antalet ark fylls i i rapporten.
• Du kan inte korrigera fel i rapporten, skriv ut dokumentet på båda sidor av arket, fäst beräkningsbladen.
• Blanketten innehåller två fält (det första fältet består av femton celler - för den första delen av decimalbråket, och det andra fältet som består av två celler - för bråkdelen), separerade med en punkt. De är för decim altal.
• Blanketten i formuläret måste numreras löpande.
• När du fyller i rapporten kan du skriva med en mörk penna (svart, blå och lila). För att skriva ut information måste du använda typsnittet Courier New (storlek 16–18).
• Fyll i fälten från vänster till höger.
• För varje OKTMO-kod upprättas formuläret separat: enskilda företagare anger koden på registreringsadressen; organisationer (separat underavdelning) anger kommunens kod.
• Streck sätts i de tomma cellerna i fälten (t.ex. tolv celler tilldelas för TIN, och själva skattebetalarnumret innehållertio tecken).
• I fältet som intygar att de uppgifter som anges på denna sida är korrekta och fullständiga, måste du ange datum för ifyllning och underskrift.

Rapportförsättssida

Formuleringens utformning börjar med titelsidan. Låt oss beskriva avkodningen av rad 6 i personlig inkomstskatt:

• uppgifter om organisationen: TIN och KPP för företaget, OKTMO-kod;
• justeringsnummer (000 - utan justeringar, 001, 002 - med justeringar);
• datafyllningsperiod (rapportkod för första kvartalet - 21, rapportkod för första halvåret - 31, rapportkod för tredje kvartalet - 33, rapportkod för fjärde kvartalet - 34);
• datainlämningsperiod (kalenderår, till exempel 2018);
• IFTS-kod;
• namnet på organisationen (kort namn på den juridiska personen eller efternamnet, namn och patronym för företagaren);
• kontakter (fast telefon eller mobiltelefon);
• F. Tillförordnad chef eller representant för organisationen (1 - chef för organisationen, 2 - representant för företaget).

I den uppdaterade rapporteringen på försättssidan måste du fylla i nya kolumner:

• kod för omorganisationsformuläret och grundläggande uppgifter (TIN, KPP) för den juridiska person som agerar före omorganisationen;
• kod för plats (redovisning).

Vi ger exempel på koder för registreringsplatsen (registrering):

• 120 - på platsen för företagarens registrering;
• 213 - på den plats där företaget registrerats som ett stort skatteombud;
• 220 - på platsen för registrering av företagsavdelningen.

Fyllningavsnittet "Generaliserade indikatorer"

Dechiffrering av rad 6 i avsnitt 1 om personlig inkomstskatt återspeglar allmän information för alla anställda, nämligen upplupen inkomst, beräknad och innehållen inkomstskatt på periodiserad basis till skattesatsen.

Linjenummer	Information
010	Inkomstskattesats. Om skatten innehålls till olika skattesatser är det nödvändigt att fylla i raderna från 010 till 050 på sidan 1 för varje skattesats separat
020	Upplupna inkomster för anställda på ackumulerad basis
030	Avdrag på icke-skattepliktiga inkomster, sociala avdrag och fastighetsavdrag som minskar skatten
040	(Data 020 - Data 030) × Skattesats
050	Fasta skattesänkande förskott
060	Antal anställda som betalar inkomst under rapporteringsperioden; exklusive anställda som är föräldralediga under hela rapporteringsperioden
070	Rad 070 6 Personlig inkomstskatt visar de totala beloppen för alla skattesatser som anges på rad 010-050
080	Beloppet för icke innehållen skatt (i individuella intyg om inkomstskatt återspeglas med tecken 2) som en total ackumulerad summa som inte kan innehållas förrän i slutet av året
090	Skattebeloppet som ska återbetalas av skatteombudet till anställda i enlighet med art. 231 i den ryska skattekoden

Linje 070 6 Personlig inkomstskatt skiljer sig från linje 040 på grund av beloppet av överföringslöner.

Fyll i datasektionen om datum, mottagna inkomstbelopp, personlig inkomstskatt

I avkodningen av rad 6 återspeglas avsnitt 2 för personlig inkomstskatt:

1. Inkomstavräkningsdatum.
2. Villkor för innehållande och betalning av skatt.
3. Det totala beloppet för faktiskt redovisad inkomst, skatteinnehållning för alla anställda.

Dechiffrera rader 6 Personlig inkomstskatt betalas i block lika många gånger som antalet gånger betalningar gjordes till anställda i organisationen.

Strängarna förklaras nedan.

Linjenummer	Information
100	I 6 personlig inkomstskatt rad 100, återspeglas datumet för faktisk mottagande av inkomst i enlighet med Art. 223 i Ryska federationens skattelag. Datoet för förskottsbetalning och slutlig löneräkning är den sista dagen i månaden då intäkterna betalas ut. Dagen för erkännande av semesterinkomster är dagen för utbetalningen. Datoet för erkännande av sjukpenning är den dag då sjukfrånvaroberäkningen betalas ut. Datumet för erkännande av inkomst i form av en årlig bonus är den sista dagen i månaden från vilken datumet för beställningen om bonusar, datumet för erkännande av inkomst vid utbetalning av en månadsbonus är den sista dagen bonusmånaden. (Brev från Federal Tax Service av 24.01.17 nr BS-4-11/1139)
110	Ange på rad 110 datumet då skatten hölls inne. Den förskottsinnehållning på semesterinkomster är den dag de betalas ut. Dagförskottsinnehållning från förmåner vid sjukskrivning - betalningsdagen på bladetfunktionshinder
120	Linje 120 (deadline för skatteöverföring) bör återspegla det datum då organisationen var tänkt att betala skatt i enlighet med Ryska federationens skattelag
130	Rad 130 6 Personlig inkomstskatt återspeglar den totala inkomsten i rubel och kopek för alla anställda (exklusive innehållen skatt) den dag som anges i rad 100. Lönerna återspeglas med hänsyn till förskottsbetalningen
140	Rad 140 - beloppet för innehållet skatt - innehåller den allmänna skatt som innehålls på det datum som anges på rad 110

Procedur för att återspegla ett förskott i rapporten

Anställda får bet alt två gånger i månaden. Detta är arbetsgivarens skyldighet som följer av arbetslagstiftningen. Arbetsgivare undviker att inleda inspektioner av yrkesinspektionen, åklagarmyndigheten och utdöma böter och bryter inte mot lagen.

Den i månaden då lönen betalas redovisas som dagen för mottagandet av inkomsten för förskottet. Skatteinnehållningsdagen är den dag då inkomsten faktiskt överförs. Separat utgår ingen inkomstskatt från förskottet. Skatten överförs dagen efter löneöverföringen (rad 120 6 personlig inkomstskatt). Du kan överföra nästa dag. Hela den anställdes inkomst (lön, med hänsyn tagen till förskottsbetalningen) återspeglas i rad 130 6 i den personliga inkomstskatten. Förskottsbetalningen visas inte på en separat rad.

Hur återspeglar man ekonomiskt stöd i rapporten?

Det finns typer av assistans som återspeglas i den personliga inkomstskatterapporten 6, som beskattas.

Fördelen är det inteomfattas av personlig inkomstskatt om den betalas till anställda:

• terrorister skadade;
• de som drabbats av nödsituationer;
• i samband med ett barns utseende (högst femtio tusen rubel);
• på grund av dödsfall.

Kontrollera informationens riktighet 6 personlig inkomstskatt

Kontrollera giltigheten av informationen i rapporterna om inkomstskatt för anställda genom att:

• jämförelse av data från olika skatterapporter (antal individuella intyg om anställdas inkomst=nummer i rad 060 6 personlig inkomstskatt);
• jämförelse av inkomst i alla individuella deklarationer och rad 020 i andra bilagan till inkomstskatterapporten, samt värdet av rad 020;
• linjebalanskontroller, nämligen: rad 040=((rad 020 - rad 030) x rad 010): 100 och rad 020=> rad 030 i 6 personlig inkomstskatt.

Skattebetalarens ansvar

Infört ansvar för rapportering av personlig inkomstskatt med felaktig information 2016. Inspektören, vägledd av Ryska federationens skattelag, måste kräva skriftliga förklaringar om fel upptäcks i rapporteringen. Påföljd kan undvikas om ombudet korrigerar blanketterna på egen hand innan felet är klarlagt av besiktningsmannen.

grundläggande straff

Typ av överträdelse	Belopp för böter
Otidig avsättning (rad 120 6 personlig inkomstskatt)	1000 RUB
Felaktig information	500 RUB
Brott mot elektronisk dokumenthantering	200 RUB

Böter kan endast utdömas för beräkningar som lämnats in efter 01.01.16. Data som skickas in före 2016 kommer inte att straffas.

IFTS har rätt att avbryta verksamheten på ett löpande konto om en organisation försenar tillhandahållandet av 6 personlig inkomstskatt i mer än tio dagar efter rapportdatumet.