Regler för att fylla i UPD: typer av tjänster, förfarande för registrering med prover, nödvändiga formulär och relevanta exempel

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Idag används det universella överföringsdokumentet för att förenkla underhållet av redovisningshandlingar och öka den totala produktiviteten. Detta dokument skapades för inte så länge sedan, så det har ännu inte etablerat sig som ett riktigt nödvändigt papper. Det finns också många frågor om reglerna för att fylla i UPD (universal transfer document), eftersom det finns ett begränsat antal prover med redan inmatade data. Skatteverket är vana vid att lämna tillbaka papperet för rättelse utan att förklara exakt vad som är felaktigt upprättat och hur man rättar till felet. En faktura för försäljning av säljbara produkter (idag är det så UPD heter i enkla ord) bildas på basis av en faktura. Detta är också ett utmärkt argument för att minska pappersarbetet.

Det är nödvändigt att förstå det här problemet. Det nya dokumentet, som föreslogs av Federal Tax Service för att förenkla arbetsflödet, orsakar för närvarande många bekymmer och frågor bland företagsägare, som iFörst och främst relaterar de till riktigheten av dess fyllning. Ändå har inte bara formuläret redan skapats, utan det finns också exempel på att fylla i UPD. Låt oss ta reda på hur användbart ett universellt överföringsdokument är för enskilda entreprenörer och organisationer.

Koncept

Innan du överväger reglerna för att fylla i UPD, prover och relevanta exempel, är det tillrådligt att definiera konceptet, huvuddragen och andra lika viktiga aspekter av frågan. Operationer som utförs i företagets ekonomiska verksamhet formaliseras utan att misslyckas genom primär dokumentation. Fakturor är idag ett bra skäl för att acceptera momsavdrag, de utfärdas av strukturer, även om de inte ingår i kategorin primära dokument inom skatt och redovisning. För en tid sedan föreslog Federal Tax Service införandet av ett enda dokument för att minska volymen av dokumentflödet. Det var så UPD kom till. Som nämnts ovan upprättas papper på basis av fakturan och kompletteras med detaljerna i den primära dokumentationen. Det är värt att notera att dess syfte bestäms av statusen i varje specifik situation. För att markera status när du fyller i UPD (exempel nedan), finns ett separat fält.

Det är viktigt att tillägga att förslaget från Federal Tax Service har en rekommendation. Användning eller avvisande av idén om användning av papper medför under inga omständigheter sanktioner.

Är UPD nödvändigt?

Användningen av UPD idag är i många fall bekvämt, speciellt för enskilda företagare som arbetar med förenklad beskattning (med andra ord utan moms), ESHN eller UTII. Här är argumenten:

• Istället för ett antal papper behöver bara ett fyllas i. Hur som helst, detta minskar risken för fel och arbetskostnader.
• UPD innehåller inte detaljer som är främmande för företagare.
• Det gör det enklare för skattemyndigheterna att registrera avdrag och utgifter.
• Användningen av ett universellt överföringsdokument innebär inte att man måste betala moms.
• Du kan ange ytterligare information i det aktuella UPD-formuläret, lägga till nya kolumner eller rader.
• Om förenklaren vägrar att använda UPD:n är han fortfarande skyldig att acceptera denna typ av dokument från motparten.

Icke desto mindre innebär bristande efterlevnad av reglerna för att fylla i UPD uppkomsten av ytterligare skatteskulder relaterade till moms. Man bör komma ihåg att i fallet med status "2" i det universella underordnade dokumentet är det inte nödvändigt att fylla i de obligatoriska fälten för fakturor, eftersom kolumnerna 6-11 i motsvarande avsnitt motsvarar dem. För att undvika kontroversiella frågor är det lämpligt att markera streck i dem.

Proceduren för att fylla i UPD

Det bör noteras att två nya fält i dokumentet (fält "A" och fält "B") fylls i uteslutande på begäran av leverantören av säljbara produkter. De anger aktivitetskoder och artikelnummer. Enligt enfrån exemplen på att fylla i UPD i fallet med en enskild företagare som har v alt USN 6 för försäljning och installation av luftkonditioneringsapparater, kommer fält "B" att se ut så här: OKUN 042403.

Status, som anges i det övre vänstra hörnet, avgör syftet med papperet. Om den ska användas som faktura och primärhandling ska siffran 1 anges. Denna status gör att UPD kan användas som underlag för momsavdrag. Reglerna för att fylla i UPD anger att siffran 2 skrivet i motsvarande fält indikerar att dokumentet spelar rollen som den primära. Det återspeglar skattebetalarens transaktion. Det är värt att notera att överföringspapperet för enskilda entreprenörer som arbetar under USN eller ESHN har statusen "2". Många förenklade människor är vana vid att utföra sina aktiviteter i enlighet med det gamla systemet, med hjälp av handlingar, fakturor. Ändå är situationer ofta aktuella idag då köparen ska utfärda en faktura. Det är i det här fallet som UPN är bekvämt. Du måste veta att syftet med tidningen inte bara kan bestämmas av dess status. En viktig roll spelas av detaljerna som anges i den. Enligt reglerna för att fylla i UPD beror dess nummer också på status.

Så, på fakturor måste du ange serienumret. Vid status "1" ska det motsvara numreringen i fakturorna. I dokumentationen för primärplanen finns inte numret med i listan över nödvändiga uppgifter. Det är därför det i universella överföringspapper kan bestämmas av kronologin för primära dokument. Det är värt att notera att det åttonde fältet ska innehållainformation om datum och nummer för avtalet, i enlighet med vilket transporten av säljbara produkter utförs eller tjänster tillhandahålls.

Idag är det relevant att ange datum i enlighet med reglerna för att fylla i UPD på 3 rader:

• 1 rad – pappersavslutsdag.
• 11 rad - genomförandet av driften av den ekonomiska planen (presentation av en tjänst som tillhandahålls eller leverans av säljbara produkter).
• 16 rad – dag för godkännande.

Om rad 11 lämnas tom i universalpapperet är det värt att dra slutsatsen att dokumentet utfärdades på leveransdagen. Om fält 16 inte är ifyllt, sammanföll datumen för leverans och mottagande av kommersiella produkter. Den idealiska bilden är när alla tre datum är samma. Oftast sammanfaller dock bara raderna 1 och 11. Så för att beräkna beskattningsunderlaget i termer av moms är datumet för leverans av den kommersiella produkten med andra ord rad 11.

I enlighet med den nuvarande proceduren för att fylla i UPD, kan papper ibland skrivas ut före leverans. En faktura som utfärdats före genomförandet av en transaktion av ekonomisk betydelse kan dock inte utgöra skäl för återbetalning. Det är därför som skattebasen kan bestämmas av leveransdatum för säljbara produkter.

Lagen föreskriver en situation där bildandet av UPD på dagen för varornas leverans är omöjligt. Så dokumentet kan utfärdas lite senare. Då kommer momsunderlaget att fastställas omedelbart från det ögonblick då säljbara produkter skickas, med andra ord på rad 11. Det bör noteras att i alla presenteradefall har köparen rätt att kräva momsavdrag efter att denne accepterat beställningen (kommersiella produkter eller eventuella tjänster). Detta datum anges i fält 16. Som framgår av urvalet av att fylla i UPD för tjänster eller en kommersiell produkt 2018, skiljer sig dokumentet för enskilda företagare i status, liksom några tomma fält.

Vilka signaturer har UPD:n?

Raderna 10 och 15 anger de personer som är involverade i mottagandet och avsändandet av säljbara produkter från köparens och leverantörens sida. Deras positioner anges också nedan. Signaturer för att fylla i UPD för de medborgare som är ansvariga för att behandla affärstransaktionen i rätt tid anbringas på raderna 13 och 18. Dessutom är angivandet av deras positioner relevant. Om samma specialister nämns igen som i föregående rader kan signaturerna utelämnas.

Du måste veta vilken kolumn som ska fyllas i 1, 2 och 2a. Det är i dem som namnet på den kommersiella produkten, dess kod, såväl som måttenheter anges. Till exempel, i enlighet med reglerna för att fylla i UPD av avsändaren eller köparen, kommer vi att överväga IP 535-07e "PUSK" fjärrstartsenhet. Så i kolumnerna 3 och 4 är det tillrådligt att ange priset och antalet enheter för en kommersiell produkt, det vill säga enheter.

Raderna 14 och 19 tillhandahåller detaljerna för de personer som har bokföring. Dessutom måste de revisorer som är involverade i upprättandet av dokumentet anges både från leverantörens sida och från köparens sida. Det är värt att noteraför enskilda företagare som bedriver företagarverksamhet utan stämpel kan dess frånvaro på universellt överföringspapper inte vara ett skäl för att vägra återbetalning av moms, eftersom utskrift inte föreskrivs vare sig i förhållande till fakturan eller i förhållande till primära bokföringshandlingar. Men om den är tillgänglig och med namnet på strukturen visas, behöver raderna 14 och 19 inte fyllas i.

Så vi har övervägt reglerna för att fylla i UPD, signaturerna som måste anbringas och ett antal andra nyanser av detta ämne. Därefter kommer vi att studera vilka fält som är obligatoriska och vilka som inte är det.

Ifyllda och tomma fält

I enlighet med reglerna för att fylla i UPD för tjänster (ett exempeldokument tillhandahålls) eller kommersiella produkter, kan det noteras att följande kolumner kan lämnas tomma under 2018:

• Linje 9 är inte obligatorisk, men detaljerna i transportdokumenten som anges i dem blir en bekräftelse på leveransen av lasten.
• Rad 12 ska endast fyllas i när det finns information av ytterligare karaktär som behöver visas på ett eller annat sätt.
• Ifyllt fält 17 indikerar förekomsten av anspråk eller klagomål under mottagandet av en beställning från köparen.

Enligt reglerna för att fylla i UPD av mottagaren eller avsändaren, används raderna 1a - 7, såväl som andra fält i tidningen, för att visa information om köparen och säljaren. Dessutom innehåller den information från betalningendokumentation, samt vilken typ av valuta som beräkningen planeras i. Dessa rader fylls vanligtvis i av momsbetalare. Det är värt att notera att i fakturaavsnittet i fallet med status "1" måste underskrifterna från chefsrevisorn och chefen finnas närvarande i enlighet med reglerna för att fylla i UPD. Ibland godkänns tidningen av ett antal personer. Status "2" kräver inga signaturer i dessa fält.

UPD daterad 01.10.2017

Du bör veta att sedan den 1 oktober 2017 har reglerna för att fylla i UPD, såväl som formuläret, ändrats något. Så i processen att utfärda ett överföringspapper för leverans av säljbara produkter, utförandet av arbete eller tjänster, samt överföring av rättigheter till fastighetskomplex, är det nödvändigt att vägledas av nya bestämmelser.

Idag är universellt överföringspapper främst papper som kombinerar överföringsdokument (fraktsedlar, handlingar och så vidare) och en faktura. Så den bör innehålla detaljerna i UPD, detaljerna om det primära redovisningspapperet, såväl som detaljerna i fakturan. Det är värt att notera att UPD-formuläret rekommenderas, så att det kan slutföras genom att lägga till nödvändiga kolumner och kolumner. Det är dock strängt förbjudet att ta bort detaljer från formuläret. För närvarande har både enskilda företagare och organisationer rätt att använda dokumentet i fråga. Samtidigt måste de antingen följa gällande regler för att fylla i UPD för tjänster, arbeten, en kommersiell produkt eller utfärda fakturor och överföra dokumentation separat. Det är viktigt att notera att användningenöverföringspapper snabbar upp och förenklar processen för dokumenthantering, bokföring och skatteredovisning, samt minskar sannolikheten för fel och minimerar antalet dokument som behöver utfärdas.

För närvarande finns det två sätt att använda PDD:

• Istället för en faktura och överföringsdokumentation. I det här fallet, i processen att överföra en kommersiell produkt, verk eller tjänster, utfärdas endast UPD. Den används också för att beräkna moms och för att redovisa utgifter för skattepliktig inkomst. Det är viktigt att veta att sådant papper, som nämnts ovan, tilldelas statusen "1". Den kan utfärdas både elektroniskt och i pappersform.
• Istället för överföringsdokumentation. I det här fallet används universellt överföringspapper endast för erkännande av utgiftsposter, och fakturan utfärdas strikt separat. Sådant papper tilldelas statusen "2" (vi pratar om att fylla i UPD utan moms), men dess utförande är endast tillåtet i elektronisk form. Du bör komma ihåg detta och undvika misstag.

Vad har förändrats i den nya formen?

I enlighet med dekret från Ryska federationens regering nr 625 daterad 2017-05-25, från 1 juli 2017, används ett nytt fakturaformulär i Ryska federationen. Så idag är raden för identifieraren för kontraktet av statlig betydelse relevant i den. Det bör noteras att detta format för att fylla i en faktura finns i ordernr ММВ-7-15/155 daterad 24 mars 2016. På grund av det faktum att UPD innehåller detaljerfaktura har dess form ändrats något. Så, 8 kolumner dök upp i den, där identifieraren för kontraktet av statlig betydelse anges. Dess slutförande är obligatoriskt och tillåtet när en enskild företagare eller organisation är engagerad i utförandet av vissa arbeten enligt statens ordning. Det bör noteras att i andra fall förblir kolumnen tom eller ett bindestreck sätts i den.

Obs! Om du fortfarande använder de gamla UPD-formulären och fakturorna efter den 2017-01-10, riskerar du att inte få mervärdesskatteavdrag, eftersom skattekontoret i det här fallet inte accepterar den dokumentation du tillhandahållit.

Fyll i UPD i "CUBE"-tjänsten

För att minimera risken för fel som uppstår i processen med att utfärda ett universellt obligationspapper i enlighet med det nya formuläret, samt för att förenkla själva operationen, är det tillrådligt att använda KUB-tjänsten, som fungerar gratis gratis och har många funktioner. Det bör noteras att den automatiska skapandet av UTD i detta system idag tar ungefär några minuter. Viktigt här:

• Ange information om motparter och transaktionen i de obligatoriska fälten i det universella överföringsformuläret.
• Kontrollera om informationen har skrivits in korrekt i det universella överföringsdokumentet.

Då sparas det på hårddisken och skickas till motparten via e-post.

Exempel på UPD från 01.10.2018. Status "2"

Därefter är det tillrådligt att i detalj överväga provet för att fylla i UPD utan moms. Ett exempeldokument kan ses ovan. Tidningen har tilldelats statusen "2". Förutsättningarna för det primära redovisningspapperet inkluderar följande:

• Namn.
• Datum för bildande.
• Namn på upphovsmannens ekonomiska enhet.
• Faktumet om operationen och dess innehåll.
• Värdet på måttet i monetära termer (i detta fall anges förändringsenheter) och (och) i fysiska termer.
• Namn på tjänstemän (en person) som utförde (genomförde) operationen, transaktionen, samt de ansvariga (en ansvarig) för läskunnigheten i dess genomförande.
• Signaturer av personer. I det här fallet måste du ange efternamn och initialer eller andra uppgifter som är nödvändiga för identifiering.

Det är viktigt att notera att det universella överföringspapperet utvecklades av skattemyndigheten av federal betydelse på grundval av de nuvarande kraven i redovisningslagen nr 402-FZ och regeringsdekret nr 1137. Det föreslogs för användning av brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat 2013-10-21 nr ММВ- 20-3. Det bör noteras att från och med den 1 juli 2018 fylls det universella överföringspapperet även i för kommersiella produkter som exporteras utanför Ryska federationen till en stat som är medlem i den eurasiska ekonomiska unionen. Så, i avsaknad av nödvändig information i kolumnerna 1a och 1b, är det relevant att sätta ett bindestreck i enlighet med punkt två i Reglerna för att fylla i en faktura och punkt två i Reglerna för att fylla i en justeringsfaktura, ändrade av Dekret från Ryska federationens regering av 19 augusti 2017 nr 981. Efter att ha lagt ner värdena 1 eller 2 i "rubriken" i formuläret du behöverlämna information om säljaren. Denna information bör innehålla följande artiklar:

• Fullständigt namn på en juridisk person eller enskild företagare.
• Strukturens juridiska adress.
• TIN/KPP.

Det är nödvändigt att tillägga att namn och adress till avsändaren av lasten, samt dess mottagare, är skrivna på samma plats. Från 01.10.2017 till dags dato är det lämpligt att notera följande ändringar i dokumentformuläret:

• En kolumn har lagts till i tabellen med information om säljbara produkter. I den måste säljaren av varorna ange koden för nomenklaturen för utländsk ekonomisk verksamhet inom EAEU. Det är värt att notera att denna situation är relevant för transaktioner av betydelse för utrikeshandeln med organisationer bildade i stater som är bosatta i EAEU.
• Informationen som måste anges i kolumn 11 i det universella överföringspapperet har ändrats något.
• Efter underskriften av en enskild företagare lades en anteckning till som återspeglar uppgifterna från en annan person som fungerar som en auktoriserad representant.

Idag kan en universell överföringsblankett upprättas både av en organisation och av en medborgare, en individ som har en lämplig fullmakt. Dokumentets nuvarande form godkändes i dekret från Ryska federationens regering nr 1137 av den 26 december 2011.

Slutsats

Sammanfattningsvis är det tillrådligt att överväga syftet med universella papper. Så vi presenterar verksamheter av ekonomisk betydelse, för dokumentation av vilkaUPD används idag:

• Leverans av säljbara produkter.
• Överföring av tillgångar (det är viktigt att notera att undantaget från denna regel är fastigheter).
• Registrering av utfört arbete och utförda tjänster (med andra ord, för närvarande är universellt överföringspapper ett utmärkt alternativ till intyget om färdigställande).
• Överföring av rättigheter.

Det är värt att notera att användningen av universalpapper för närvarande är officiellt godkänd av det federala skattekontoret för följande ändamål:

• Dokumentation av ekonomiska transaktioner av en affärsenhet för redovisningsändamål (i det här fallet kan vi också prata om skatteredovisning).
• Bekräftelse på behörighet i samband med avdrag för mervärdesskatt för den aktuella perioden.
• Bekräfta kostnaderna för en ekonomisk enhet för att beräkna beskattningsunderlaget och identifiera beloppet för skatter som måste betalas under den aktuella perioden.

Så vi har i detalj undersökt tillämpningen, syftet och huvudegenskaperna för universella överföringspapper 2018, reglerna för att fylla i det, såväl som andra lika viktiga nyanser och subtiliteter i frågan. Som du kan se är själva dokumentets form ganska enkel. Det är universellt och kan verkligen bli ett utmärkt alternativ till tidigare använda former av dokumentinlämning.