60 konto. "Avräkningar med leverantörer" - 60 konto

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Den mest aktiva rörelsen av organisationens finansiella flöden sker under ömsesidiga uppgörelser med motpartsföretag. Kontantomsättningshastigheten, befintliga indikatorer på skuld, förekomsten av påföljder är kriterierna för att bedöma företagets solvens. Alla dessa positioner utvärderas av potentiella partners innan kontrakt ingås.

Kontodiagram som används för redovisning

För korrekt drift av redovisningsavdelningen för organisationer som upprätthåller redovisning och skatteregister har en enda standardkontoplan skapats. Alla affärstransaktioner som används återspeglas i respektive post. För att öka effektiviteten i applikationen delas de in i grupper efter deras syfte. Avsnittet för interaktion med företagets motparter börjar med siffran 6, avräkningar med leverantörer - 60 konto, med köpare - 62, etc. Den beskrivna gruppen består av passiva och aktiva passiva konton som återspeglar rörelsen av finansiella flöden under avslutade affärer kontrakt.

Uppgifter som redovisningssystemet står inför för avräkningar med motparter

Analys av företagets ekonomiska aktivitet, effektiviteten och lönsamheten i dess arbete utvärderas enligt många kriterier. Dessa inkluderar spårning av finansiella flöden i uppgörelser med leverantörer. Konto 60 tillhandahåller information som gör att du kan utföra följande uppgifter:

• Övervaka statusen för belopp som är skyldiga entreprenörer och leverantörer av varor och material (informationen är relevant både för ägare och för tillhandahållande av tillförlitlig rapportering).
• Bildande av informationsbasen. Utifrån den övervakas omsättningshastigheten. Den används vid generering av förv altningsrapporter.
• Kontroll över efterlevnaden av avtalsförpliktelser, villkor, leveransvolymer och betalning för dem.
• Utformar en plan för betalningar till leverantörer för fördelning av finansiella resurser.
• Uteslut möjligheten till brott mot lagen och spåra sena betalningar.

Kontonummer 60

60 Kontot används av företag som en balansräkning, passiv, oavsett v alt redovisningssystem, på den juridiska formen av verksamheten. Den är utformad för att återspegla information om var och en av leverantörerna och entreprenörerna. Grunden för att börja bokföra är:

• slutande av avtal om leverans av varor och material, huvudsakliga anläggningstillgångar, immateriella tillgångar;
• tillhandahålla tjänster av en annan karaktär (försörjning, reparationeroch underhåll av byggnader, strukturer, maskiner och utrustning);
• godstransport;
• utförande av entreprenadarbeten etc.

I den standardiserade kontoplanen 60 kallas kontot "Betalningar till leverantörer och entreprenörer". Syntetisk generaliserad redovisning upprätthålls för alla organisationer. Underkonton skapas för analys. I balansräkningen återspeglas konto 60 i ackumulerande form och visar storleken på företagets skuld för alla leverantörer och entreprenörer. Analytisk bokföring för att få tillförlitlig och objektiv information måste upprätthållas för en separat motpart eller kontrakt.

Dokumentflöde för konto 60

För bildandet av rörelsen av avräkningar med motparter till företaget används konto 60. Flyttning på den sker på grund av mottagandet av följande dokument:

1. Faktura, konossement är dokument för uppkomsten av ett företags skuld för levererat material eller tillhandahållna tjänster, eller för att godkänna beloppet för en förskottsbetalning. Fakturan och TTN är också motiveringen för bildandet av köpboken (moms mottagen).



2. Betalningsorder eller begäran, kontoutdrag används för att rensa leverantörsskulder till entreprenörer och leverantörer.
3. Utgiftsorder, partiell eller fullständig eliminering av skuld i kontanter, via kassan hos betalarens organisation.
4. Ett intyg om färdigställande undertecknat av båda parter accepteras som grund för betalningbeloppet som anges i kontraktet.
5. En kvittoorder bokförs på konto 60 vid återlämnande av tidigare bet alt förskott, återbetalning av skadebeloppet av leverantören kontant till företagets kassadisk.

Vid leverans av varor utan dokument återspeglas även mottagandet i registren. Vid uppvisande av fraktsedlar 60 justeras fakturan för skillnaden mellan bokföringspriserna och varans värde enligt inlämnade handlingar.

Operationer på K-konto 60

Balansräkning, passivt konto 60 visar mängden skulder som uppstår från företaget till motparter. Saldot i början och slutet av perioden återspeglas som regel i lånet. För enskilda leverantörer kan saldot debiteras vid förskottsbetalning i enlighet med villkoren i kontraktet. I korrespondens med det 60:e kreditkontot kan debiteringen vara följande konton:

• 07, 08 - köp, modernisering, bokföring av anläggningstillgångar;
• 10, 15 - material, varor mottagna från leverantören;
• 19 - momsbeloppet som återspeglas i fraktdokumenten;
• 20, 23, 25, 26 - arbete utfört av tredje part hänförs till en ökning av kostnaderna för huvud-, hjälpproduktions-, allmänna affärs- eller allmänna produktionskostnader;
• 41 - köpta varor;
• 43, 44 - ökade handelskostnader på grund av tillhandahållande av tjänster från entreprenörer;
• 50, 51, 52, 55 - återbetalning av kontanter eller icke-kontanta medel från leverantören (överbetalda belopp, gör en del av förskottet p.g.a.omöjligheten att leverera den överenskomna varusatsen eller skicka den till partnern av kvalitetsskäl eller andra skäl, reglering av reklamationer);
• 60 - kvittning av belopp som tidigare betalats som förskott;
• 66 - inlösen av en del av ett kortfristigt lån (lån) på bekostnad av ett uppdragsavtal;
• 76 - beloppet av krav mot köparen;
• 79 - moderorganisationen betalade för de varor och material som levererades till filialen eller dotterbolaget;
• 91,2 - valutaskillnad (negativ) i avräkningar med utländsk valuta skrivs av som andra kostnader.

Operationer på D-konto 60

Debiteringen av kontot återspeglar operationer relaterade till återbetalning av leverantörsskulder för en specifik motpart. Konto 60 för debetposten i korrespondens med följande poster:

• 

  10, 15 - retur av varor och material mottaget från köparen;

• 50 - betalning av en faktura eller återbetalning av en befintlig skuld genom organisationens kassadisk i kontanter;
• 51 - icke-kontantöverföring från ett avräkningskonto eller annat konto;
• 52 - uppgörelse med leverantörer i utländsk valuta (enligt villkoren i kontraktet);
• 55 - betalning med spärrade medel fram till leveransen (pengar överförs tidigare från organisationens avräkning eller annat konto till en speciell remburs i mottagarens bank, beloppet är föreskrivet i avtalsförpliktelserna, undertecknat av båda parter);
• 60 – förskottsbetald tidigare;
• 66 - återbetalning av skuldbeloppet till motparter på bekostnad av kortfristiga medellån;
• 76 - överlåtelse av skuld enligt ett överlåtelseavtal till förmån för en tredje organisation;
• 92 - avskrivning av leverantörsskulder i följande fall: preskriptionstidens utgång, likvidation av borgenärens företag, valutakursdifferens, omvärdering av skuldbeloppet, straffavgifter enligt avtalet.