Redovisning. Redovisning av kontanter och avräkningar

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Redovisning av kontanter och avräkningar på företaget syftar till att säkerställa kapitalets säkerhet och kontrollera dess användning för det avsedda syftet. Företagets effektivitet beror på dess korrekta organisation. Betrakta kortfattat redovisningen av kontanter och avräkningar, dess uppgifter och funktioner.

Destination

Uppgifterna att redovisa kontanter och avräkningar på företaget är följande:

• Läglig och fullständig dokumentation av operationen.
• Finansiell disciplin.
• Pålitligt och aktuellt underhåll av analytiska dokument.
• Göra betalningar på företagskonton.

Redovisningsinformation används i inventeringen av företagets kapital.

Transaktioner med kunder och köpare

De inkluderar kostnadstäckning och implementering, vilket ger en viss vinst. Reglerna för kassaflödesredovisning och avräkningar beror på den valda metoden för att registrera försäljningstransaktioner.

Om företaget använder kontantmetoden (för betalning), motparternas skuldackumuleras på konto 45 "Sändda varor". Beloppen återspeglas i den faktiska kostnaden för varorna:

db kap. 45 cd sc. 43.

När betalningar tas emot i bokföringen visas organisationens kontanter och avräkningar enligt följande:

• db kap. 51 cd sc. 90,
• db kap. 90 K fm. 45 - avskrivning av sålda produkter till självkostnadspris.
• db kap. 90 cd sc. 68 - momsreflexion.

Skuldavskrivning

Ouppfyllda monetära skyldigheter för motparter skrivs av från konto 45 med förlust utan att den skattepliktiga inkomsten minskar. Denna skuld överförs till 007 (off-balans) och redovisats på det i 5 år.

Vid betalning av förpliktelser återspeglas beloppet som ett ekonomiskt resultat och ingår i skattepliktig inkomst.

Redovisning för frakt

Om företaget använder denna metod återspeglas transaktioner på kontot. 62. På den ackumuleras ouppfyllda förpliktelser om kostnaden för genomförandet.

I en organisations bokföringsregister för avräkningar och kassamedel kan underkonton för indrivning, planerade och andra betalningar öppnas.

Insamlingsobjektet återspeglar operationer på fraktdokument som presenteras och accepteras av bankstrukturen. Underkontot för planerade betalningar tar hänsyn till systematiska avräkningar som inte slutar med återbetalning av ett dokument.

Följande poster görs i bokföringen:

• db kap. 62 cd sc. 90 - frakt av produkter och uppvisande av faktura
• db kap. 90 cd sc. 43 - avskrivning av sålda produkter enlkostnad.
• db kap. 90 cd sc. 68 – moms återspeglas.

Vid betalning av skuld krediteras konto 62.

Analytik för artikeln görs för varje inlämnat betalningsdokument och för planerade avdrag - för varje kund och köpare.

Uppföringsmetod

Om företaget har ett sådant förfarande för redovisning av kontanter och avräkningar, kan du skapa reserver för osäkra betalningar från inkomst. Samtidigt kommer den skattepliktiga inkomsten att minska.

Oindrivna fordringar efter utgången av den föreskrivna preskriptionstiden bör avskrivas som en minskning av avsättningen. Belopp accepteras på konto. 007 och har varit där i 5 år. Vid betalning av skulder krediteras de till vinsten i form av icke operativa intäkter.

Förskottstransaktioner

De är förknippade med företagets mottagande av en slags förskottsbetalning mot framtida leveranser av produkter, produktion av verk, tillhandahållande av tjänster. Parterna i avtalet kan komma överens om ett visst belopp på förskottsbetalningen. Samtidigt ska företaget organisera redovisning för varje mottagen betalning. För att återspegla operationer görs en post: dB sch. 51 cd sc. 62.

När en förskottsbetalning tas emot dras moms från den. Följaktligen görs ledningsdragningen: dB sch. 62 cd sc. 68.

Claims

De är skriftliga och innehåller motpartens krav, beloppet och en länk till den normativa handlingen. Underlag bifogas anspråket.

Behandling av reklamationer sker, enligt allmänna regler, inommånad. Svaret skickas skriftligen. Vid hel eller delvis tillfredsställelse av fordringar ska den ange belopp, antal, datum för betalningsdokumentet (ordern). Vid vägran att följa kraven ska meddelandet innehålla en hänvisning till den normativa handling som tillåter detta.

Motparten har, efter mottagandet av ett otillfredsställande svar på kravet eller uteblivet mottagande av det, rätt att lämna in en ansökan till domstolen.

Vid mottagande av krav utförs redovisning av medel och avräkningar (inklusive småföretag) enligt kontot. 76, subc. 76.2.

Företaget har rätt att lämna in en reklamation till leverantören/entreprenören om:

• Motparten uppfyllde inte avtalsvillkoren.
• Brist på inkommande produkter upptäckt.
• Fel hittade i beräkningar i dokument.

Funktioner för inspelning av anspråk

Vid brott mot avtalsvillkor tillämpas böter, straffavgifter och ränta på motparten. När de tillräknas sker redovisning av kontanter och avräkningar i organisationen enligt följande:

db kap. 76, subc. 76,2 cd-antal. 91, underkap. 91.1 - ackumulering av förverkande, ränta, böter och erkänns av motparten eller tillskrivs av domstolen.

När en brist eller skada upptäcks i de inkommande produkterna, gör inköpsföretaget följande poster:

• db kap. 94 CD-rec. 60 - återspegling av brist/skada inom de gränser som anges i kontraktet
• db kap. 76, subc. 76,2 cd-antal. 60 - visar förluster som överstiger de som anges i avtalet.

Om rätten vägrade att återkräva skadestånd från motparten avskrivs bristen med följande inlägg: Db sch. 94 CD-rec. 76, subc. 76.2.

Betalningsförfrågningar/beställningar

De är primära dokument. Redovisning av kontanter och avräkningar på dem har ett antal funktioner.

En betalningsorder är en order som tas emot av banken från kontoinnehavaren. Den är upprättad i ett skriftligt dokument och innehåller en indikation på överföring av ett visst belopp till motpartens konto som öppnats i samma eller annan finansiell institution.

Deadline för utförande av ordern är fastställd i lag. En kortare tid kan fastställas genom ett banktjänstavtal eller följa av praxis. Beloppen överförs med hjälp av betalningsorder:

• För levererade produkter, utförda arbeten, tillhandahållna tjänster.
• Till budgeten på alla nivåer, medel utanför budgeten.
• För återlämnande/placering av lån/insättningar, avdrag för ränta på dem.
• För andra ändamål som anges i avtalet eller stadgas i lag.

Beställningar kan också användas för att göra förskottsbetalningar eller återkommande betalningar.

Funktioner för utförande av en order

Beställningen för klienten bildas på formuläret f. 0401060. Beställningar accepteras oavsett tillgång på medel på kontot. Vid betalning markeras alla kopior av dokumentet med debiteringsdatum i lämpligt fält (vid en delöverföring, datum för den senaste transaktionen), ett sigillavtryck och den anställdes underskrift.

På begäran av betalaren, bankenmeddelar honom om utförandet av ordern före utgången av nästa dag efter kundens begäran, såvida inte annan period anges i kontotjänstavtalet.

Kreditorder

Denna beställning från kunden innebär att en betalning görs omedelbart efter leverans. Leverantören måste tillhandahålla styrkande dokument till banken.

Ett remburs säkerställer att betalningen sker i tid och eliminerar risken för förseningar. Beställningen utfärdas för den tid som avtalet anger. Dessutom används varje remburs för avvecklingstransaktioner med endast en leverantör.

Förvärv av rikedom

Kontanter och avräkningar med leverantörer/entreprenörer görs på kontot. 60. Alla transaktioner återspeglas på den, oavsett betalningstidpunkt på fakturan. Bokningar görs för de inlämnade betalningsdokumenten:

• db kap. 10 (och andra lagerkonton) Kd sch. 60;.
• db kap. 19 cd sc. 60,

Redovisning av kontanter och betalningar under leverans och bearbetning av varor och material av tredje part liknande uppgifter görs.

Vid leverans av värdesaker utan dokument bör du kontrollera om föremålen återspeglas som betalda, men uttagna från lagret eller på väg, och om beloppet ingår i kundfordringarna. Därefter återspeglas materialet som ej fakturerade leveranser: Db c. 10, kap. 15 cd fm. 60, Vid mottagandet av förlikningsdokumentationen, dettaposten avbryts och ett nytt inlägg görs.

Analytisk redovisning

Dess underhåll bör ge nödvändig information om olika leverantörer, accepterade dokument, ofakturerade leveranser, växlar, vars betalningstid inte har kommit och redan har löpt ut, kommersiella lån. Denna information används för att bilda balansräkningen.

Om företaget använder journal-orderredovisning av kontanter och avräkningar, sammanfattas informationen i f. Nej. 1. Verksamheten återspeglas på kreditkonto. 60 positionsmetod för varje betalningsdokument.

Analytisk redovisning av medel och avräkningar med entreprenörer/leverantörer för planerade betalningar förs i redogörelsen för f. Nr 5. Uppgifterna från den med det totala resultatet i slutet av månaden överförs till journal-order nr 6.

social trygghet

Avdrag för olika sociala behov ingår i kostnaderna för distribution eller produktion. Handikappersättning, för sanatoriebehandling betalas från socialförsäkringskassan. Organisationen lämnar bidrag till Ryska federationens pensionsfond och den obligatoriska sjukförsäkringsfonden, samt till sysselsättningsfonden (för att försörja tillfälligt arbetslösa).

Redovisning av fonder och avräkningar för socialförsäkring och försäkring sker på konto 69.

Vid ackumulering görs en post: dB-konto. 20 (23, 26, 25) CD-antal. 69, Utgifter återspeglas enligt följande: dB c. 69 Cd sc. 70,

Löner

Redovisning för transaktioner utförs på konto 70. Lånet redovisas för periodiseringar,på debet - avdrag. Balansen innebär förekomsten av skuld till personalen. I enlighet med arbetsstället för arbetstagarna överförs lönebeloppen för de arbetade timmarna till Db c. 20, 23, 25, 43, 26 eller 44. 70-kontot krediteras.

Om ingen reservation tillhandahålls görs en inmatning: dB sch. 20 (23) Cd sch. 70, Företaget kan få bet alt för tjänstgöring. Om medel reserveras görs avdrag från dem, om inte, från konsumtionsfonden.

Holds

Dras av från lön:

• personlig inkomstskatt - db c. 70 cd sc. 68.
• Belopp på verkställande dokument - Db c. 70 cd sc. 76,
• Defekta straffar - db c. 70 cd sc. 28.

Återstående inkomst ges till anställda. I detta fall görs en post: dB sch. 70 cd sc. 50,

Kontanttransaktioner

De är förknippade med mottagandet, lagringen, utgifterna för pengar som tas emot i kassan från banken. Vid överföring av pengar görs en kontering: dB sch. 50 cd sc. 51.

Primära dokument för redovisning av likvider och medel är:

• Inkommande och utgående kontantbeställningar.
• Kassabok.
• Löner.
• Beställningslogg.
• Bok över utfärdade och mottagna pengar.

Beställningar måste utfärdas utan fel och fläckar. Ark i kassaboken är numrerade, snörade; handlingen är bestyrkt genom underskrift av kap. revisor och företagsdirektör.

Transaktioner med ansvarigaansikten

För att sammanfatta information om dem används 71 konton. Den registrerar kontanter och avräkningar med ansvariga personer för inköp av varor och material, belopp som utfärdats för affärsbehov, affärsresor.

Listor över personer som har rätt att ge ut medel enligt rapporten godkänns av chefen.

Enligt gällande regler måste anställda som får medel rapportera om sina utgifter. Resten av pengarna ska återlämnas till företaget. Ej återbetalda belopp återspeglas på kontot. 94 (ett särskilt underkonto öppnas för det). Därefter görs avskrivningar på kontot. 70 eller 73.

Anställda måste lämna en förhandsrapport till ekonomiavdelningen, till vilken dokument som bekräftar utgifter bifogas.

Emissionen av medel återspeglas i posten: dB sch. 10 cd sc. 71.

Operations on account

Redovisning av medel på byteskontot utförs enligt olika dokument, beroende på betalningsform. För kontanttransaktioner är de:

• kontantcheckar;
• annonser för bidraget.

För icke-kontanta betalningar används:

• acceptansformulär;
• betalningsorder;
• samlingsdokument;
• bank memorial warrant.

Det första alternativet är det vanligaste. Med acceptblanketten är banken en mellanhand mellan köparen och leverantören. Den senare får pengar på grundval av förlikningspapper.

Verksamhet med gäldenärer/borgenärer

För att återspegla dem används konto 76. Redovisning av kontanter och avräkningar med gäldenärer ochav borgenärer har redan delvis diskuterats ovan. Konto 76 återspeglar verksamheten på person-/egendomsförsäkringar, fordringar, insatta belopp, utdelningar.

Den här artikeln tar hänsyn till ett ganska stort antal bosättningar av övervägande icke-kommersiell karaktär. Följaktligen öppnar revisorn underkonton som inte ingår i planen.

Underkonto 76.1, till exempel, används för att registrera försäkringstransaktioner i händelse av egendomsskador på grund av naturkatastrofer. I detta fall görs en post: dB sch. 44 cd sc. 76.1.

Vid återbetalning från försäkringsbolaget debiteras 51 konton. Om förlusterna inte täcks fullt ut av beloppet, bildas en anteckning för värdet av den oförbetalda delen: dB sch. 91,2 cd-antal. 76.1.

krediter och lån

Företaget tvingas använda medel från finansiella institutioner (banker) i händelse av otillräcklig eget kapital. Lån ges på basis av avtal. Banken bestämmer belopp, villkor för emission och återbetalning av skuld, räntor.

Företaget får lån från andra affärsenheter. Deras emission formaliseras också av ett avtal som fastställer alla väsentliga villkor för transaktionen.

Enterprise-medel kan tas emot för olika perioder - mindre än ett år eller mer. Redovisning av likvida medel och avräkningar på lån och upplåning görs därför på kontona 66 och 67. Dessa poster ingår i skulder. Krediten återspeglar mottagandet av medel och förekomsten av skulder, debiteringen - återbetalningen av belopp.

Kredit och lån kan utfärdas med pengar som krediteras till konton. I sådana fall görs en registrering: dB sch. 50-52 Cd rek. 66 (67).

De angivna kontona inkluderar även medel som erhållits från emission och placering av obligationer. Beloppen presenteras separat från övriga lån. Värdet på obligationer kan vara lägre eller högre än det nominella priset. Skillnaden återspeglas i 91 konton. Om kostnaden är högre än det nominella värdet ingår den i övriga intäkter på underkontot. 91.1, om lägre - i underkonto. 91,2

Reflekterande ränte- och inlösentransaktioner av obligationer utförs på samma sätt som för vanliga lån.

Redovisning för kontanter och avräkningar i PMR

I den Moldaviska Republiken Pridnestrovien återspeglas alla transaktioner i den nationella valutan - rubel. I PMR sker redovisning av kontanter och kontantavräkningar på konto 50. Underkonton kan öppnas för det:

• 50.1 - organisationens kassadisk;
• 50.2 - kassa, etc.

Enligt underkonto. 50.2 återspeglar närvaron och rörelsen av medel för råvarukontor, driftplatser, flodkorsningar, stoppplatser, hamnar, marinor, stationer, postkontor, etc.

Debet räknar kvitton, kredit räknar utbetalningar.

När, i de fall som föreskrivs i lag, kontanttransaktioner i utländsk valuta genomförs, öppnas motsvarande underkonton av det 50:e kontot. De speglar separat rörelsen av medel. Samtidigt omvandlas de till den nationella valutan till PMR:s centralbanks kurs på transaktionsdagen. I analytisk redovisning görs poster samtidigt i valutan för betalningar och avräkningar.

När pengar tas emot i företagets kassa, revisorngenererar följande inlägg:

• db kap. 50 cd sc. 51 (52) - återspeglar mängden kontanter som tagits emot från ett avräknings- eller valutakonto.
• db kap. 50 cd sc. 61 - intäkter från kunder/köpare tas med i beräkningen.
• db kap. 50 cd. sch. 71 - återspeglar mängden pengar som returneras av ansvariga anställda.
• db kap. 50 cd sc. 76 - redovisade kontanter mottagna från gäldenärer.
• db kap. 50 cd sc. 70 – återspeglade beloppet av upparbetade intäkter till personalen.

Emissionen av medel sker genom följande poster:

• db kap. 51 (52) Cd sch. 50 - transaktioner återspeglas i det belopp som överförts till kontot (avräkning/valuta) som överstiger kontantgränsen.
• db kap. 60 cd sc. 50 - kontant vid betalning av fakturor presenterade av entreprenörer och leverantörer beaktas.
• db kap. Antal cd 76. 50 – återspeglar belopp på fordringsägares konton.
• db kap. 71 cd sc. 50 - de medel som utfärdats till den ansvarig anställde beaktas.
• Cd sc. 70 dB kanal. 50 – återspeglar lönebeloppet till personalen.

I slutet av månaden jämförs kredit- och debetomsättningen för 50 konton. Baserat på resultaten av jämförelsen visas resten (saldo). Dess värde jämförs med uppgifterna i kassaboken.

Syntetisk redovisning av bolagets kassa förs i en journal-warrant enligt f. 1 och i utlåtandet enligt f. 1.

Kassalager

Denna procedur säkerställer att informationen som återspeglas i redovisningsdokumenten är korrekt. Inventering krävsfall:

• Överlåtelse av fastighet för uthyrning, försäljning/förvärv.
• Omvandling av ett kommun alt eller statligt ägt företag.
• Uppsägning av en materiellt ansvarig anställd.
• Upptäcker fakta om maktmissbruk, skada/stöld av egendom.
• Naturkatastrofer.
• Likvidation/omorganisation av en ekonomisk enhet.

Inventering av kassadisken kan också genomföras genom ett domstolsbeslut eller ett beslut från åklagarmyndigheten.

Revision bör utföras plötsligt. För inventeringen vid företaget bildas en kommission, vars sammansättning godkänns av chefen.

Resultaten av kontrollen dokumenteras i en handling. Vid identifiering av överskott eller brister skriver den materiellt ansvariga medarbetaren en förklarande anteckning. Överskjutande belopp krediteras och överförs till företagets inkomst. I det här fallet görs följande inlägg:

• db kap. 50 cd sc. 48.
• db kap. 48 cd sc. 80,

Brist är föremål för undanhållning från ansvarig medarbetare.

Ansvaret för implementeringen av reglerna för att utföra operationer i kassan tilldelas direkt till operativa arbetare, kap. revisor och chef för organisationen. Personer som gör sig skyldiga till brott mot ekonomisk disciplin är föremål för åtgärder enligt PMR:s lagstiftning. Ersättning för stora förluster verkställs i domstol.