Typer av försäkringspremie: essens, periodisering, betalningar

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Försäkringsavgifter kallas obligatoriska betalningar som betalas av en enskild företagare eller en organisation som har anställt ens en person enligt ett anställnings- eller civilrättsligt avtal. Entreprenörer betalar samtidigt, förutom avgifter för anställda, dem själva. Därefter kommer vi att överväga vilka typer av försäkringspremier som finns, i vilken ordning de beräknas, vem som är betalare, vad de debiteras för. Låt oss analysera den lagstiftningsmässiga regleringen av frågan.

Syfte med betalningar

Alla typer av försäkringspremier skapas för att uppnå vissa mål. Men deras kärna är densamma: betalaren drar utan misslyckande av de förfallna betalningarna till en viss fond. I händelse av ett försäkringsfall gör den senare utbetalningar till denna person, enligt lag.

Låt oss ge levande exempel. När pensionsåren uppnåtts (en försäkrad händelse i denna riktning), börjar PFR betala en pension till en medborgare. Vid sjukdom (även ett försäkringsfall) uppbär FSS vissa utbetalningar till den sjuke på grund av en sjukskrivning.

Varieties

Det finns fyra huvudtyper av försäkringspremier i Ryska federationen:

• Pension. De är i sin tur indelade i två kategorier - försäkringsdelen av pensionen och den fonderade.
• Medical.
• För obligatorisk socialförsäkring. Det finns två huvudsakliga försäkrade händelser - tillfällig funktionsnedsättning och graviditet, barnomsorg. Det vill säga sjukpenning, moderskap.
• "Skador". Denna typ av försäkringspremie är mer typisk för företag, företag med skadliga, farliga arbetsförhållanden. Detta är en försäkring mot yrkessjukdom, olycksfall i arbetet.

lagstiftning

Därmed skiljer sig försäkringspremier efter typ av verksamhet endast i det fjärde alternativet. Tänk på lagstiftning:

• Pension, soci alt, medicinskt. Från och med 2017, Ch. 34 i Ryska federationens skattelag.
• Vissa försäkringspremier per typ av aktivitet ("för skador") regleras för närvarande av federal lag nr. 125 (1998) och federal lag nr. 179 (2005).

Vem är betalaren?

Nu nästa viktiga aspekt. Typerna av försäkringspremier presenteras. Betalare för dem är följande personer:

• Organisationer som betalar löner till sina anställda eller ger ersättning till entreprenörer (endast privatpersoner).
• Personer som tar ut löner till sina anställda eller ger ersättning till privata entreprenörer.
• Personer som inte har IP-status, men betalar lön till sina anställda eller ersättning till fysiska personer-entreprenörer.
• Personer som är engagerade i privat verksamhet (advokater, advokater, notarier), egenföretagare. Följaktligen kommer de bara att bidra till sin egen person.

Vad krediteras för?

Du är nu bekant med typerna av obligatoriska försäkringspremier. Föreställ dig vad de kan krediteras för i Ryska federationen:

• Ersättning för arbete. Arbetsgivare (enskilda företagare och organisationer) ska dra av försäkringspremier från ersättningen till sina anställda. Först och främst med lönerna. Men bidrag dras också nödvändigtvis från bonus, semesterersättning, ersättning för outnyttjad semester.
• Betalningar till entreprenörer. Sjukvårds- och pensionsavgifter bör också avräknas från ersättning för arbete för de personer som inte ingår i personalen hos den enskilde företagaren eller organisationen. Detta avser betalningar enligt kontrakt - civilrätt, upphovsrätt. Det finns ett undantag: ersättningen för entreprenörens arbete är befriad från avdrag för försäkringspremier endast om han själv är en enskild företagare och redan skickar dem till sig själv, för egen räkning.

Det är viktigt att notera följande villkor och undantag:

• Bidrag dras inte av från de belopp som utfärdas till medborgarna för egendom/rättigheter som köpts eller hyrts av dem. Till exempel för att hyra en personlig bil av en arbetsgivare.
• Sociala bidrag (vid tillfällig funktionsnedsättning, förordning)debiteras inte enligt civilrättsliga avtal (författare, kontrakt).
• Bidrag "för skador" i samband med civilrättsliga kontrakt dras endast av om deras närvaro föreskrivs i villkoren i ett sådant dokument.

För utlänningar och statslösa personer

När man analyserar försäkringspremier efter typ av försäkring är det viktigt att separat notera en sådan kategori av försäkrade som utländska anställda och statslösa arbetare.

Om dessa arbetare är medborgare i stater som är medlemmar i EEC, gäller särskilda villkor för dem. De gäller medborgare i Vitryssland, Armenien, Kazakstan.

Om en utländsk arbetstagare tillfälligt/permanent vistas på Ryska federationens territorium:

• Under ett anställningsavtal. Alla obligatoriska försäkringspremier debiteras honom.
• Under ett civilrättsligt avtal. Pensions- och sjukvårdsavgifter intjänas. "För skador" - om det föreskrivs i kontraktet. Bidrag för tillfällig funktionsnedsättning samlas inte in.

Om en utländsk anställd endast tillfälligt vistas i Ryssland:

• Under ett anställningsavtal. Pensionsavgifter intjänas, "för skador", vid tillfällig invaliditet. Endast medicinska sådana krediteras inte.
• Under ett civilrättsligt avtal. Pensionsavgifter krävs. Enligt villkoren i kontraktet - "för skador." Medicinsk, i händelse av tillfällig funktionsnedsättning är inte intjänad.

Om arbetaren är en utlänningarbetar i en utländsk filial av ett inhemskt företag, utför arbete / tillhandahåller tjänster utomlands, då är arbetsgivaren inte skyldig att dra av någon typ av ryska försäkringspremier från sin lön.

Vad krediteras inte för?

När man talar om en sådan utgift som försäkringspremier är det viktigt att ha i åtanke listan över stängda betalningar som inte är föremål för dem. Den fullständiga listan finns i art. 422 i Ryska federationens skattelag. De viktigaste positionerna i den är följande:

• Sjukersättning.
• Alla ersättningar fastställda av rysk lag.
• Dagliga betalningar som tas emot under affärsresor etc.

I art. 20.2 i federal lag nr 125 listar betalningar till anställda som enligt nationell lag är befriade från bidrag "för skador". Denna lista sammanfaller i nästan alla positioner med vad som presenteras i art. 422 i skattelagen.

Men samtidigt finns det i praktiken många rättsliga tvister angående betalningar för vilka intjänande av försäkringspremier inte är obligatoriskt, men som samtidigt inte finns med i ovanstående exklusiva listor. Något i stil med:

• Anställda årsjubileumsbonusar.
• Ersättning för köp av biljett till en sjukvårdsinrättning etc.

Försäkringsgivare anser att sådana betalningar är undantagna från försäkringspremier. Men skattemyndigheterna och försäkringskassorna har en annan uppfattning. Varför hamnar många sådana tvister i domstol.

Beräkning av bas

Innan försäkringspremier dras av från inkomsten för en anställd eller en enskild entreprenör måste arbetsgivaren beräkna underlaget för detta. Faktureringsperioden i det här fallet är ett kalenderår, från 1 januari till 31 december.

Beskattningsunderlaget för försäkringspremier vid tillfällig funktionsnedsättning, mammaledighet bör inte överstiga det belopp som fastställs i lag. Det ändras årligen - indexeras av Ryska federationens regering. Så 2019 är dess gräns 865 000 rubel.

Vad betyder det här? Avgifter kommer att tillfalla den anställde tills hans inkomst når detta belopp. När den har överskridits kommer betalningar till en anställd eller entreprenör att vara befriade från obligatoriska försäkringspremier.

Denna bestämmelse gäller inte avgifter till pensionsfonden. Men här finns ett villkor: om beskattningsunderlaget överstiger 1 150 000 rubel, kommer en reducerad taxa att gälla för det.

När det gäller sjukförsäkringspremier, avdrag "för skador", här sätter inte lagstiftningen några gränser i förhållande till underlaget.

När det gäller det totala beloppet för alla försäkringspremier kommer det att vara lika med den givna beskattningsbara försäkringsbasen multiplicerad med taxesatsen (%).

Basispriser

Typerna av inkomster från försäkringspremier är olika. Detsamma kan sägas om de nuvarande basräntorna.

Om den skattepliktiga försäkringsbasen inte överstiger de fastställda gränserna (vipresenteras ovan), är taxan för anställda och entreprenörer som inte är förmånstagare som följer:

• Insatser till pensionsfonden - 22%.
• FSS-bidrag - 2,9%.
• Bidrag till FFOMS - 5, 1%.
• Tot alt: 30%.

Nu för medborgarna översteg inkomsten gränsbasen som fastställts i lag:

• Bidrag till pensionsfonden - 10%.
• FSS-bidrag - 0%.
• Bidrag till FFOMS - 5, 1%.
• Tot alt: 15,1%.

Låt oss nu bekanta oss med de undantagsbestämmelser som gäller förmånskategorier.

Exceptionella prisvillkor

Vi undersökte typerna av försäkringspremier. Under 2019 ställdes många förmåner för dem in. Så följande särskilda förmånskategorier kvarstod:

• Ideella soci alt orienterade organisationer på STS-beskattningsregimen. Dessa företag bör endast vara engagerade i vissa typer av aktiviteter: masssporter, vetenskaplig utveckling och så vidare. Fram till och med 2024 är de skyldiga att endast betala pensionsavgifter på 24%.
• För vissa kategorier av arbetare gäller höjda taxor för avgifter till pensionsfonden. Dessa är de som är sysselsatta i underjordiskt arbete, varma butiker, aktiviteter förknippade med farliga, skadliga arbetsförhållanden. Taxan här ökar med ytterligare 9%. Dessutom gäller undantagsvillkoret även för basen som överskrider gränserna.
• När det gäller tarifferna för försäkringspremier "för skador" beror deras värde endast på yrkesriskens specificitet. Den tilldelas separat.varje företag, institution, organisation.

När och hur betalas bidrag?

Observera att försäkringspremier är ett ganska brett begrepp, som kanske inte är relaterat till försäkring i dess allmänna mening. Till exempel är försäkringspremier för uppehållstillstånd inte alls relevanta för samtalsämnet.

Avslutningsvis, låt oss överväga villkoren under vilka arbetsgivaren eller kunden måste skicka dessa bidrag till mottagaren. För alla typer är de samma: detta är den 15:e dagen i månaden efter den då den anställde, entreprenören fick inkomst. Till exempel skickas försäkringspremier för augusti senast den 15 september samma år.

För varje typ av bidrag fyller betalaren i ett separat dokument. När det gäller pensioner, uppdelade i försäkrings- och fonderade kategorier, är de upprättade i ett enda dokument. Ytterligare fördelning av betalningen i dessa två delar utförs direkt av PFR-anställda.

När det gäller medborgare som betalar pensionsförsäkringsavgifter för sig själva, är de skyldiga att överföra avgifter vars belopp inte överstiger 29 354 rubel före den 31 december av rapporteringsåret. Om bidragsbeloppet är mer än 300 000 rubel, överförs de före den 1 juli året efter det att de rapporterade.

Medicinska bidrag överförs av "individer" till den 31 december innevarande år. Om dessa medborgare är frivilligt försäkrade mot tillfällig funktionsnedsättning, ska bidrag också skickas till FSS senast den 31 december innevarande år.

De vanligaste typernaförsäkringspremier i Ryska federationen - medicinsk, pension, social och "för skador". De är obligatoriska listade av arbetsgivare, kunder i förhållande till sina anställda, entreprenörer.