Enskild jordbruksskatt - beräkningsfunktioner, krav och betalning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

ESKhN (enkel jordbruksskatt) är en sorts förenklad regim som tillåter entreprenörer som arbetar inom jordbruket att betala en låg skatt. När man använder detta system förenklas redovisningen ytterligare avsevärt, så att de enskilda företagarna själva kan hantera denna process utan att behöva involvera erfarna revisorer. Du bör förstå vem som kan tillämpa denna avgift, vilka krav som beaktas för detta, samt hur du byter till regimen och hur skattebeloppet beräknas.

Samlingsfunktioner

Den enda jordbruksskatten är avsedd för entreprenörer och företag som är specialiserade på produktion av jordbruksprodukter. Varje enskild företagare som arbetar i denna riktning bestämmer självständigt om de kommer att tillämpa denna förenklade skatteordning eller standardsystemet - BASIC.

ESHN kan endast användas av entreprenörer som arbetar i denna riktning. Detta tar hänsyn till kraven för enskilda entreprenörer och företag, reglerna för beräkning och överföring av avgiften.

Fördelar med att använda ESHN

Det finns många fördelar med att tillämpa en jordbruksskatt, som inkluderar:

• på grundval av art. 346 det finns inget behov för betalare av denna avgift att betala personlig inkomstskatt eller fastighetsskatt, som måste överföras av varje ägare av någon fastighet;
• ingen avgift betalas på vinsten som företaget erhåller eller på den egendom som det använder i arbetet;
• inte överfört till momsbudgeten, men exportskatten är ett undantag;
• det är möjligt att använda förenklad redovisning, och det är verkligen så enkelt och förståeligt att entreprenörer själva utan specialiserad redovisningsutbildning kan implementera denna process;
• övergången till UAT är frivillig, så entreprenörer bestämmer själva om det är tillrådligt att använda denna regim eller inte.

Denna regim tillämpas av företag eller enskilda entreprenörer som är specialiserade på produktion av jordbruksprodukter, djurhållning, växtodling eller arbete inom skogsbruket. Det är tillåtet att bedriva ytterligare verksamhet inom andra områden, men inkomsten från jordbruket måste vara minst 70 % av alla kontantinkomster.

Vem är betalaren?

Endast inom vissa arbetsområden kan den gemensamma jordbruksskatten tillämpas. Skattebetalarna representeras av företag eller företagare vars inkomst från jordbruksarbete överstiger 70 % av alla kontantinkomster. Detta krav anges i art. 346 NK. Betalare av avgiften kan vara engagerade i olika jobb:

• produktion av jordbruksprodukter, för vilka företag är specialiserade på växtodling eller animalieproduktion;
• tillhandahåller en tjänst till företag som producerar dessa produkter, och de kan tillhandahålla olika tjänster, som att plantera grödor, ta hand om olika föremål, skörda eller göra annat jordbruksarbete;
• odla eller fånga fisk;
• arbeta med andra akvatiska biologiska resurser.

Enhetlig jordbruksskatt får inte betalas av företag som är specialiserade på att bearbeta eller leverera jordbruksprodukter.

Varje företag som använder denna regim kan förlora sin rätt att tillämpa detta system även i mitten av året om det inte har tecken på efterlevnad av lagens krav, som anges i art. 346 NK.

Vilka skatter betalas inte?

Alla företag och enskilda entreprenörer som tillämpar denna regim är befriade från att betala många andra avgifter. Dessa inkluderar inkomstskatt och fastighetsskatt samt moms och personlig inkomstskatt.

Undantaget gäller både företag och företagare. Men samtidigt är det skyldigt att betala själva skatten i tid, samt att passa systemets krav, annarsskattebetalaren kommer att överföras till OSNO, vilket kräver överföring av många avgifter.

Hur byter jag till det här läget?

Det finns många företag som, enligt sina parametrar, kan tillämpa en enda jordbruksskatt. ESHN är en förenklad regim, så att byta till det anses också vara en enkel process. Detta tar hänsyn till vissa regler:

• övergången är frivillig, så skattebetalare kan fatta sina egna beslut om det är lämpligt att arbeta med denna regim;
• övergången genomförs fram till den 31 december året, så innan dess måste ett meddelande om övergången skickas till Federal Tax Service;
• dokumentet anger vad företagets inkomster från arbete inom jordbruksområdet;
• om endast en enskild företagare eller ett företag öppnas, meddelas inspektionen om tillämpningen av den enhetliga jordbruksskatten inom 30 dagar efter utfärdandet av registreringsbeviset;
• om en enskild företagare har bytt till detta system, kan han före årets slut inte byta till ett annat system, och undantaget är den automatiska övergången till OSNO om verksamheten upphör att uppfylla kraven i det förenklade systemet. regim.

Om de anställda vid den federala skattetjänsten inte underrättas om övergången till denna regim inom den föreskrivna tidsramen, kommer tillämpningen av den enda jordbruksskatten att betraktas som olaglig, så olika påföljder för skattebetalare kommer att användas. Dessutom räknas skatter om baserat på BASIC.

Om ett företag eller enskild företagare förstår att deras arbete inte uppfyller kraven för den gemensamma jordbruksskatten, måste demeddela Federal Tax Service om detta så att företaget överförs till det allmänna läget.

Föremål för beskattning

En skatt tas ut på inkomst, som måste reduceras i förväg för alla utgifter för företaget. I art. 346.5 i skattelagen föreskriver det korrekta förfarandet, på grundval av vilket det är möjligt att fastställa alla inkomster och kostnader som beaktas vid beräkning av skatteunderlaget. Denna bas uttrycks i form av pengar av alla inkomster, som reduceras med kostnader. De huvudsakliga reglerna för avveckling är:

• datumet för mottagandet av inkomst representeras av dagen då pengar från köpare tas emot på organisationens konto eller kassadisk;
• inkomst kan representeras inte bara av pengar, utan också av olika egendom, såväl som olika tjänster eller arbeten, rättigheter eller skulder;
• utgifter kan endast redovisas efter den faktiska utgiften av medel;
• om det finns kvitton på pengar eller utgifter i utländsk valuta, görs en omräkning, för vilken centralbankens växelkurs sattes på det datum då den specifika operationen utfördes;
• om det finns inkomster representerade av naturvärden, så beaktas de beroende på värdet som anges i kontraktet, eller så tillämpas marknadspriser för liknande varor.

Syftet med den enhetliga jordbruksskatten representeras således av vinst, från vilken en fast procentsats tas ut i form av skatt.

Det är tillåtet att minska skatteunderlaget med den förlust som erhållits under tidigare perioder. Ochdenna rätt är förbehållen 10 år efter den period då företaget drabbades av arbetsförlust.

Redovisning på företaget

Systemet för beskattning av den enhetliga jordbruksskatten förutsätter att varje företag eller enskild företagare är undantagna från komplex redovisning, men samtidigt måste de ha en korrekt upprättad och regelbundet ifylld bok över inkomster och utgifter.

Baserat på informationen från detta dokument beräknas skatten. Den måste lämnas in i korrekt form, godkänd av finansministeriets order nr 169n.

Från 2017 kan UAT-betalare i sina utgifter inkludera utgifterna för medel som är nödvändiga för att bedöma de anställdas kvalifikationer.

Bud

Den enda jordbruksskattesatsen för alla som betalar denna avgift är 6 %. Standardformeln används för beräkning: UAT=skattebas6%.

Skatteunderlaget representeras av skillnaden mellan inkomster och kostnader som uppstår under arbetet. Alla måste uttryckas i monetära termer.

Skattesatsen är fast och oförändrad, så den påverkas inte av några faktorer och egenskaper hos företaget. Betalare kan minska skatteunderlaget om kostnaderna under tidigare perioder överstiger inkomsten. Men det är omöjligt att minska med mer än 30%.

När ska avgiften betalas?

Betalning av den enda jordbruksskatten måstegenomförs årligen, eftersom året är skatteperioden.

Rapporteringsperioder är halvår, så betalningar görs två gånger om året. Medel måste överföras senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Därför måste den första betalningen göras från 1 till 25 juli. Helårsskatt beräknas i slutet av året och förfallodagen för betalning är 2 april.

Rapportering under ESHN

Skattedeklarationen för den enhetliga jordbruksskatten upprättas och lämnas in i slutet av den skatteperiod som representeras av året. Därför genereras denna rapport en gång per år. Funktioner i denna process inkluderar följande:

• en handling överförs till den enskilde företagarens hemvist eller företagets arbetsplats;
• Deklarationen ska ske senast den 31 mars nästa år;
• För bildandet av detta dokument används det godkända formuläret, utvecklat på uppdrag av Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/384@;
• det är tillåtet att överföra det i pappersform eller elektroniskt;
• om företagets verksamhet avslutas eller den enskilde företagaren stängs, är det nödvändigt att lämna in en deklaration för ESHN före den 25:e dagen i månaden efter den månad då meddelandet om uppsägning av arbete enligt denna ordning var skickas till Federal Tax Service.

Om mer än 100 personer är officiellt anställda av skattebetalare under ett år, lämnas under sådana förhållanden deklarationen för den enda jordbruksskatten uteslutande i elektronisk form. För att göra detta måste företagaren utfärda en EDS.

Att fylla i ett dokument är en enkel process som även du själv enkelt kan hanteraen skattskyldig som inte har en specifik utbildning och specialkunskaper. För att göra detta kan du använda programmet "Legal Taxpayer", utfärdat av Federal Tax Service för att förenkla företagsrapportering.

Regler för att kombinera med andra lägen

IP:er kan kombinera UAT med andra skattesystem, till exempel med PSN eller UTII. Organisationer kan kombinera detta läge exklusivt med UTII. Kan inte kombineras med andra system.

Företag kan bara byta till det förenklade skattesystemet eller OSNO, precis som enskilda företagare.

Om ett företag använder flera lägen, bör entreprenörer vara medvetna om att varje system har sina egna typer av rapportering och redovisningsregler.

Ansvar för överträdelser

Varje skattebetalare som har v alt Unified Agricultural Tax som ett skattesystem måste ansvarsfullt närma sig sina skyldigheter, representerade av behovet av att överföra skatt och lämna in en deklaration. Om dessa krav överträds, är detta grunden för att överträdaren ska ställas inför rätta. De huvudsakliga påföljderna inkluderar följande:

• under art. 122 i skattelagen, om det inte finns någon skatt på den enhetliga jordbruksskatten inom den föreskrivna perioden, tvingas företagaren att betala böter, vars belopp varierar från 20 till 40 procent av betalningsbeloppet;
• under art. 119 i skattelagen, om rapporteringen inte lämnas till Federal Tax Service i tid, tillhandahålls också administrativt ansvar, representerat av böter på 5 till 30procent av betalningsbeloppet, men en sådan böter får inte vara mindre än 1 tusen rubel;
• Ytterligare straffavgifter tas ut för varje dag av försening, och vanligtvis används centralbankens refinansieringsränta för beräkning.

Ofta lämnar inspektionen in en stämningsansökan mot ihärdiga icke-betalare, vilket gör det möjligt för dem att återkräva medel från dem genom stämningsmän. Om uppsåt bevisas, kan straffrättsligt ansvar tillämpas på företagare och deras verksamhet kan avbrytas.

Slutsats

UAT anses således vara en av de förenklade regimerna, eftersom företag i detta system är befriade från att betala många skatter, och redovisningsprocessen anses vara enkel, så affärsmän gör det ofta själva. Ett schablonbelopp på 6 % används för att beräkna skatten.

Det är viktigt att förstå vilka företagare som verkligen kan arbeta under denna regim, hur övergången till den sker, vilka lagkrav som beaktas när skatten överförs och deklarationen lämnas. Exakt efterlevnad av villkoren i lagen garanterar frånvaron av böter och påföljder, samt problem med skatteinspektörer.