Vad är skatteövervakning? Lag om skatteövervakning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

En ny term har dykt upp i rysk lag - "skatteövervakning" (2015 präglades av att de relevanta lagarna trädde i kraft). Det involverar organisationen av en i grunden ny mekanism för interaktion mellan den federala skattetjänsten och företag. Vad är särdraget med innovationerna i fråga? Vilka är fördelarna med det relevanta systemet för företag och FTS?

Begreppets kärna

Vad är skatteövervakning? Denna term hänvisar till en relativt ny regim för Ryska federationen för administration av skattebetalningar som infördes 2015. Det kallas ibland för "horisontell skatteövervakning".

Nyckelprinciper: transparens i skattebetalarnas aktiviteter vad gäller rapportering till Federal Tax Service, samt rutiner inom ramen för intern kontroll, lojalitet mot Federal Tax Service i förhållande till inspektioner - fält eller kontor. Skatteövervakning är tänkt att bli ett innovativt verktyg för att föra relationen mellan företag och stat till en ny nivå.

En av de viktigaste aspekterna av mekanismen i fråga är förmågan att organiserainteraktion mellan skattebetalare och tillsynsmyndigheter i elektronisk form. Detta innebär först och främst en högre hastighet för att fatta nödvändiga beslut.

Bland huvudidéerna med begreppet skatteövervakning är möjligheten att ge den federala skattetjänsten tillgång till nödvändig information som återspeglar företagets disciplin när det gäller rapportering och överföring av nödvändiga avgifter till staten. I sin tur kan skattebetalaren själv använda alla tillgängliga kanaler för att få nödvändig information från myndigheten.

Övervakning av komponenter

Låt oss överväga de komponenter som kan betraktas som nyckelkomponenter i det lämpliga kommunikationssättet mellan FTS och verksamheten. Först och främst är det värt att notera ett sådant verktyg som en motiverad åsikt. Med dess hjälp kan parterna lösa eventuella tvister och meningsskiljaktigheter relaterade till rättsförhållanden inom området skattebetalning och skatteredovisning. En motiverad uppfattning bildas av skattemyndigheten, och om den som betalar avgifter följer instruktionerna kan han befrias från eventuella böter och straffavgifter.

En annan anmärkningsvärd komponent, som inkluderar skatteövervakning, är upprättandet av ett avtalssystem för informationsinteraktion mellan en entreprenör och den federala skattemyndigheten. Denna mekanism innebär arbete enligt särskilda föreskrifter. Det förväntas att Federal Tax Service och skattebetalare kommer att interagera enligt ett av två alternativ: genom att skicka in dokument till avdelningen (i elektroniskt format) eller genom att Federal Tax Service har direkt tillgång till filerföretag. Dessutom kommer affärsmän att kunna inkludera egenskaperna hos interna kontrollalgoritmer i förordningen.

Uppkomsten av övervakning i Ryssland

Mekanismen i fråga har nyligen förankrats i Ryssland på nivån av federala rättsakter. Lagen om skatteövervakning undertecknades av Rysslands president i november 2014. I enlighet med federal lag nr 348, enligt vilken lämpliga ändringar gjordes i skattelagen, fick företag möjlighet att arbeta med den federala skattetjänsten på ett nytt sätt. Lagen om skatteövervakning trädde i kraft den 1 januari 2015. Men några av dess bestämmelser kommer att bli normativa under 2016.

Hur kom näringslivet i Ryssland till insikten om att det är nödvändigt att införa skatteövervakning? Lagförslaget, som senare blev federala rättsakter, påstås ha initierats av myndigheterna med hjälp av stora affärsmän och konsultvarumärken 2012. Byrån för strategiska initiativ, nämligen den arbetsgrupp som ansvarar för moderniseringen av skatteförv altningens förfaranden i Ryssland, deltog direkt i utvecklingen av den relevanta lagen.

Praktisk effektivitet hos övervakningsinstitutet

Vissa företag, såväl som forskningsbyråer, implementerade testsystem för interaktion mellan den federala skattetjänsten och näringslivet, vilket visade den höga effektiviteten hos skatteövervakningsmekanismer. Vilka resultat har uppnåtts under dessa aktiviteter?

Således var många företag imponerade av det faktum att iI processen för elektronisk interaktion med Federal Tax Service har de möjlighet att snabbt få råd om en viss fråga. Vissa forskare noterade också att under kommunikationen i fråga praktiserades informell kommunikation, fri från officiell terminologi, vilket var otänkbart enligt det gamla systemet. Men utan onödig myndighet, som det visade sig, löstes många frågor mer effektivt. Före tillkomsten av skatteövervakningsinstitutet saknade många ryska företag en sådan möjlighet.

Som framgår av testmekanismerna för kommunikation mellan företag och den federala skattetjänsten, observerades sällan skälen för eventuella betydande meningsskiljaktigheter mellan parterna i rättsliga relationer under interaktionen under det nya systemet. Samtidigt har kvaliteten på den ömsesidiga förståelsen mellan skatteverket och företagare förbättrats. Arbetsbelastningen på specialister från båda sidor har minskat: det fanns helt enkelt inget behov av extra arbete, typiskt för procedurerna enligt det gamla schemat.

Enligt experter behövde ryskt företag verkligen en sådan mekanism som skatteövervakning. Lagförslaget, som senare blev en fullfjädrad rättsakt, var väl utvecklat, det innehöll alla nödvändiga bestämmelser för genomförandet av den nya mekanismen. Detta gav specialisterna en anledning att mycket uppskatta dess framtidsutsikter, inte bara när det gäller reglernas relevans, utan också när det gäller utsikterna för deras praktiska genomförande.

Hur man ordnar arbetet enligt det nya schemat

Men hur startar ett företagrelation med den federala skattetjänsten inom ramen för skatteövervakning? Det finns ett antal kriterier enligt vilka ett företag kan räkna med privilegiet i fråga. Bland de viktigaste:

- företaget överför 300 miljoner rubel till staten i form av skatter, punktskatter och andra avgifter. och mer under året;

- affärsintäkter i enlighet med bokslutet är 3 miljarder rubel. och mer under året;

- det totala priset på företagets tillgångar - 3 miljarder rubel. och mer från och med den 31 december rapporteringsåret.

Låt oss titta närmare på vilka specifika fördelar skatteövervakningsinstitutionen kan ge staten och den privata marknaden.

Vad gör det?

Tack vare mekanismen under övervägande kommer samvetsgranna betalare av avgifter till statskassan, som har lyckats bygga upp ett effektivt system för intern finansiell kontroll, att kunna interagera med Federal Tax Service på ett sätt som minimerar eventuella svårigheter.

Bland de viktigaste fördelarna som skatteövervakning ger är, som vi noterade ovan, undantaget för företag från inspektioner av Federal Tax Service. Denna omständighet gör det till exempel möjligt för företag att avsevärt spara på tjänsterna från advokater och advokater, vars hjälp ibland helt enkelt är nödvändig med ökad uppmärksamhet på affärer från Federal Tax Service.

Tack vare en sådan mekanism som ett motiverat yttrande kommer de viktigaste skatteriskerna och oenigheten som är specifika för företagens verksamhet att lösas så snart som möjligt. Innan skatteövervakning infördes i Ryska federationen och metoden för dess genomförande varkorrekt godkänd kan kommunikationssvårigheter mellan företag och Federal Tax Service ta år att lösa.

Effektiv kommunikation om juridiska frågor

Mekanismen för interaktion mellan den federala skattetjänsten och företag enligt Ryska federationens lagstiftning har en viktig fördel - företaget kan vid behov begära vissa kommentarer från avdelningen angående det relevanta området för rättsliga förhållanden. Dessutom kommer anställda på Federal Tax Service, som utför skatteövervakning, omedelbart att studera dokument relaterade till rapportering och kontrollera hur korrekt de är upprättade.

Tack vare interaktionen med Federal Tax Service under det nya systemet har företagare möjlighet att begära förtydliganden angående överföring av avgifter från transaktioner, även innan de är slutförda. Detta är ett viktigt steg framåt i samspelet mellan näringslivet och staten när det gäller konstruktivt samarbete.

Företags deltagande i skatteövervakningen gör det möjligt att undvika stora och ibland obehagliga för företagets budget ytterligare avgifter till statskassan, som ibland måste betalas vid fältinspektioner. I processen för interaktion mellan företag och Federal Tax Service enligt det nya systemet är sannolikheten för sådana situationer minimal.

Elektroniskt informationsutbyte

Bland de uppenbara fördelarna med avtalet mellan Federal Tax Service och företagare om att övervakning av skatteintäkter kommer att utföras inom ramen för systemet i fråga är möjligheten till ett fullfjädrat elektroniskt utbyte av dokument.

Det här kommunikationsformatet är mer önskvärt för många affärsmän än pappersarbetsflödet, eftersom det i det här fallet förväntas mycket mindre tid och arbetskostnader för att utföra de nödvändiga rapporteringsprocedurerna. Efter att institutionen för skatteövervakning godkändes fick företagen en officiell möjlighet att helt överföra interaktionen med Federal Tax Service till ett elektroniskt format. Det är också bekvämt för avdelningen själv: det finns ingen anledning att slösa bort de anställdas tid på fältevenemang.

Frivilligt format

Frivillig procedur för att ingå ett avtal med Federal Tax Service är en viktig aspekt av en sådan mekanism som lämplig typ av övervakning. Det finns inte så många skattelättnader för stora företag, och de tar alltid gärna steg mot staten. Däremot kan många företag behöva tid för att anpassa sina finansiella rapporterings- och kontrollsystem till de kriterier som krävs. Men alla resurser som företaget kommer att investera i nödvändiga infrastrukturuppgraderingar kommer med största sannolikhet att löna sig.

Stoppa övervakning och oplanerade inspektioner

Skatteövervakning är faktiskt ett privilegium. I vissa fall kan dess tillhandahållande juridiskt avslutas. Detta är acceptabelt om, till exempel, organisationen tillhandahåller falsk information till Federal Tax Service eller försummar skyldigheten att skicka vissa dokument dit.

Lagen föreskriver också scenarier där inspektioner på plats kan skegenomförs, även om företaget och Federal Tax Service har ingått ett lämpligt avtal enligt det nya systemet. Detta är möjligt om:

- inspektionen utförs av den högre strukturen hos Federal Tax Service, som kontrollerar effektiviteten hos avdelningens rapporterande avdelningar;

- företaget uppfyllde inte kraven i det motiverade yttrandet;

- företaget behöver lämna en uppdaterad deklaration för den period som motsvarar tidpunkten för genomförandet av övervakningsförfaranden, till exempel på grund av att avgiftsbeloppet minskas i jämförelse med det belopp som visas i det tidigare tillhandahållna dokumentet.

Också en inspektion på plats kan utföras om motsvarande typ av rättsligt förhållande mellan företaget och Federal Tax Service avslutades på det sätt vi nämnde ovan.

Faktiska uppgifter för implementeringen av det nya systemet

Införandet av ett moderniserat system för interaktion mellan företag och skattetjänsten innebär bildandet av fundament alt nya strukturella enheter både i den federala skattetjänsten och i företag. Byrån kommer till exempel att behöva skapa nya heltidsenheter av specialister som kommer att vara kompetenta i att interagera med skattebetalare online. En liknande uppgift kommer också att behöva hanteras av många företag. Skattebetalare, som vi noterade ovan, kommer i många fall att behöva investera i att uppgradera infrastrukturen för företagets interna rapporteringsförfaranden för att anpassa dem till lagstiftningens kriterier.