Sista datum för överföring av personlig inkomstskatt från semesterersättning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Under 2015 gjordes ändringar i Ryska federationens skattelag angående tidpunkten för betalning av personlig inkomstskatt. De trädde i kraft den 1 januari 2016. Vilken är deadline för att överföra personlig inkomstskatt från löner och andra inkomster?

Nya deadlines

I enlighet med de nya reglerna är perioden för överföring av personlig inkomstskatt begränsad till dagen efter den dag då inkomsten betalas. Om beräkningen görs i delar, bör skatten överföras på motsvarande sätt. När det gäller utbetalning av handikappersättning och semesterersättning ska skatteinnehållning verkställas senast sista dagen i aktuell redovisningsmånad. Om tidsfristen för att överföra personlig inkomstskatt infaller på en helg, måste betalning ske nästa arbetsdag.

Kalkyl

Termen för att överföra skatt i 6-personskatt räknas från det ögonblick inkomsten erhålls. Det här är dagen:

• kvitto på betalning genom att överföra pengar till ett bankkonto eller kontant;
• emission av inkomst i form av varor, tjänster;
• köpa värdepapper;
• när kvittningen gjordes;
• avskrivning av osäkra fordringar från balansräkningen;
• sista dagen i månaden för godkännande av förhandsrapporten om den anställdes återkomstfrån en affärsresa;
• sista dagen i månaden under lånets löptid.

Ombudet måste dra av det beräknade beloppet från betalarens inkomst vid betalning av medel.

Datum för lagring

Personlig inkomstskatt från inkomst i kontanter är föremål för källskatt vid tidpunkten för betalning av medel till den anställde. Skatt på inkomst som ges in natura eller i form av materiell förmån ska innehållas på eventuell ersättning. Då kan datum för betalning och lagring skilja sig åt. Avgiftsbeloppet som innehålls åt gången får inte vara mer än 50 % av belöningen.

Betalningsförfallodatum

Deadline för överföring av pengar beror på typen av inkomst. Enligt de allmänna reglerna ska medel inkomma i budgeten senast dagen efter inkomstutbetalningen. Om arbetsgivaren betalade ut lönen för januari den 3 februari, anses datumet för mottagandet av medel vara den 31 januari, innehållet är den 3 februari och sista dag för utbetalning är den 4 februari.

Exempel 1

Från 19 januari till 25 januari 2016 var medarbetaren på semester. Semesterlön var den 17 januari till ett belopp av 10 tusen rubel. Anställd lön - 45 tusen rubel. För januari, där han arbetade 10 dagar, ackumulerades 30 tusen rubel. (45\1510). Inga löneavdrag.

På datumet för utbetalning av semesterlön ska personlig inkomstskatt innehållas: 100, 13=1,3 tusen rubel.

Sista datum för överföring av personlig inkomstskatt från semesterlön är 1 februari (eftersom 31 januari är en ledig dag).

Individuell inkomstskatt från lön: 300, 13=3,9 tusen rubel

Beräkna personlig inkomstskatt den 31 januari, innehåll - vid inkomstbetalning, överföring - nästa dag.

Förskottsbetalningskatt

En anställd kan få semesterersättning och sjuklön samtidigt i en månad. Vad är tidsfristen för att betala skatt i detta fall? Kan jag göra en förskottsbetalning?

Fritiden för att överföra personlig inkomstskatt från sjukskrivning är begränsad till den sista dagen i den månad då utbetalningen görs. Du kan överföra skattebeloppet tidigare, men inte senare än det avtalade datumet. En anställds semester börjar till exempel den 25 april och pågår till den 15 maj. Semesterlön intjänades till ett belopp av 10 tusen rubel. Personlig inkomstskatt hölls från dem - 1,3 tusen rubel. Medlen överfördes till budgeten den 16 april. Samma dag fick den anställde 8,7 tusen rubel. Skatten kan betalas den dag inkomsten utfärdas. Det är inte möjligt att i förväg överföra medel till budgeten. Skatten är föremål för avdrag från den anställdes inkomst. Det är förbjudet för ett ombud att betala det på egen bekostnad (artikel 226). Det överförda beloppet anses vara felaktigt utbetalat och är föremål för återbetalning. Det räknas inte som skatteförskott. Om arbetsgivaren har brutit mot standardtidsfristen för överföring av personlig inkomstskatt, med hänvisning till den överförda förskottsbetalningen, kan Federal Tax Service ta ut en extra straffavgift.

Straffar

Om tidsfristen för att överföra personlig inkomstskatt i 6-personskatt har brutits eller ett felaktigt belopp beräknats, åläggs skatteombudet böter på 20 % av det belopp som ska överföras. Dessutom tas en sanktionsavgift ut för varje dag med dröjsmål med betalningen från och med dagen efter den lagstadgade dagen. Det beräknas som en procentandel av 1\300 av kursen för Ryska federationens centralbank. Tidsfristen för att överföra personlig inkomstskatt kan överträdas inte bara pgabrist på medel. Om organisationen i betalningsordern inte angav OKATO korrekt, kommer skatten att anses vara obetald.

Speci altillfällen

De nya reglerna, som bestämmer perioden för överföring av personlig inkomstskatt, orsakar många kontroversiella situationer. Överväg dem mer i detalj.

Stänger månaden

Mycket ofta betalade företaget ut löner två gånger. Förskottsbetalningen överförs den sista dagen i månaden. Slutavräkningen genomförs den 15:e dagen i nästa period. I det här fallet betalar organisationen skatten efter överföringen av den andra delen av lönen. Arbetsgivaren hänvisar till att personlig inkomstskatt ska innehållas vid slutavräkningen. Men i det här fallet är en sådan tolkning av kraven i Ryska federationens skattelag inte legitim. Förskottsbetalningen överförs den sista dagen av redovisningsperioden. Företaget hade en skyldighet att hålla inne skattebeloppet (artikel 223 i skattelagen). Brott mot detta krav kan leda till böter och straff.

Villkor för överföring av personlig inkomstskatt från semesterersättning

Medarbetaren sparkades 2015. Lön och outnyttjad semesterersättning utgavs först 2016. När ombudet betalade ut pengarna innehöll inte agenten personlig inkomstskatt. I det här fallet talar vi om att få två typer av skattepliktig inkomst.

När du får lön är sista dag för skattebetalning den sista dagen av inkomstinkomstperioden. Om anställningsförhållandet avbröts före månadens utgång, anses sista arbetsdagen vara dagen för inkomstmottagandet. Dagen för betalning eller faktisk överföring till kontot av outnyttjad semesterersättning anses vara mottagandetinkomst.

Om personlig inkomstskatt inte hölls inne från de mottagna medlen, är individer skyldiga att betala skatten på egen hand och lämna in en deklaration till Federal Tax Service. I det här fallet ska den anställde lämna två skattedeklarationer till skattekontoret: på lön och på egen ersättning. Deadline för att överföra personlig inkomstskatt vid uppsägning och anmälan är den 15 juli nästa år.

Exempel 2

Företaget gav anställda bonusar för månaden. Skatten från dem överfördes i slutet av månaden - den dag de anställda fick utbetalda löner. Federal Tax Service kan betrakta dessa åtgärder som ett brott mot tidsfristerna för skatteöverföring. Argumentet kan vara att bonusen är en egen typ av ersättning för arbete. Standardfristen för att överföra personlig inkomstskatt från lön gäller inte för den. Du kan försvara din synpunkt endast genom domstolen. Som bekräftelse kan du ge en TC som säger att bonusen är en uppmuntran till högkvalitativt och samvetsgrant arbete, vilket stimulerar produktiviteten. Denna betalning anses vara en del av lönen. Beskattning av inkomster sker enligt allmänna regler.

Vart ska man överföra

När vi har räknat ut hur länge skatten ska betalas i 6-personskatt, låt oss gå vidare till frågan om hur och var vi ska överföra pengar.

Personlig inkomstskatt ska betalas på registreringsplatsen. Om organisationen har divisioner betalas skatten i alla grenar. Beloppet för den avgift som en filial ska betala dras av från inkomsten för de anställda vid filialen. Det är dessa personer somarbetsfunktioner enligt anställningsavtal. Men divisionen kan betala inkomst till personer som är registrerade enligt civilrättsliga avtal. Inkomstskatten för sådana anställda överförs till filialen.

Om en anställd har arbetat på flera avdelningar under en månad, måste skatten från hans inkomst överföras till budgeten på platsen för varje avdelning, med hänsyn till den faktiska arbetstiden. Om avgiften betalas på platsen för någon av filialerna finns det ingen anledning att ta ut vite. Skattelagen föreskriver inte ansvar för brott mot förfarandet för överföring av medel.

Om skattebeloppet är mindre än 100 rubel, flyttas tidsfristen för att överföra personlig inkomstskatt till 6-personskatt till nästa månad. Det här beloppet måste betalas tillsammans med ackumuleringen för nästa månad, men senast den 31 december innevarande år.

Om en organisation är hyresgäst under ett hyresavtal blir den automatiskt en agent. Företaget är skyldigt att innehålla och betala skatt på allmän grund. Liksom i det tidigare fallet, om organisationen har underavdelningar, måste filialen med vilken hyresavtalet har slutits betala personlig inkomstskatt.

Överbetalningskredit

Överdrivna personliga inkomstskattebelopp kan inte krediteras kontot för efterskott på andra skatter. För personlig inkomstskatt utför organisationen en agents uppgifter, den är inte en betalare. Efterskott och överbetalningar bildas av en individ. Överbetalda skattebelopp kan dock återbetalas.

6-NDFL

För alla inkomster som betalats sedan 01/01/16agenter lämnar in en 6-personlig inkomstskatterapport. Fundera på hur du fyller i en rapport i icke-standardiserade situationer. Löner betalas ofta ut i månatliga avbetalningar. Hur återspeglar man detta i rapporten?

St. 223 i skattelagen fastställer att dagen för mottagande av lön är den sista dagen i den månad då den upparbetades. Låt oss säga att lönen för februari betalades ut den 25:e. Fyll i rapporten:

• p. 100 (rapporteringsperiod) - 2016-02-28;
• p. 110 (betalningsdag) ― 2016-02-25;
• p. 120 (dagen för överföring av medel till budgeten) - 26.02.2016;
• raderna 130 och 140 visar motsvarande belopp.

Vid omräkning av skatten för föregående period kommer alltför mycket innehållna belopp att återföras till betalarens konto. En uppdatering om 2-personlig inkomstskatt och betalningsuppdrag ska skickas till inspektionen.

Referensnumret måste motsvara det ursprungliga, och datumet är det aktuella. I intyget fylls fälten på de upplupna, innehållna skattebeloppen i enligt de nya uppgifterna. Raden "Överavdragsgillt belopp" förblir tom.

Återbetalning av personlig inkomstskatt sker enligt reglerna i art. 231 NK. Detta förfarande genomförs inom tre månader från dagen för mottagandet av ansökan. Överbetalningen kan krediteras mot framtida skattebetalningar för alla anställda vars inkomst beskattas.

Proceduren är som följer. Den anställde skriver en ansökan om återbetalning av överbetald personlig inkomstskatt. Arbetsgivaren har 10 dagar på sig att lämna in sin ansökan till Federal Tax Service. I detta fall kommer medlen att krediteras till organisationens konto. Har väntat på svar från FTS längeinte värt det. Det är bättre att betala den anställde på egen bekostnad. Försening i betalningen av inkomst hotar med böter på en trehundradedel av Ryska federationens centralbanks kurs per dag för försening.

Utöver anmälan ska du lämna utdrag ur personskatteregistret, intyg, beräkningar med rättade fel och betalningsunderlag. Beloppet för den returnerade skatten måste återspeglas på rad 090 i rapporten på periodiserad basis.