Moms: förfallodatum. Sista datum för att lämna in momsdeklaration

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Morvärdesskatten är en av de viktigaste för statsbudgeten och samtidigt en av de mest kontroversiella när det gäller att uppfylla betalarnas skyldigheter att inkludera den i budgeten och tillhandahålla rapportering. Bestämmelserna i den ryska federationens lagstiftning kräver att företag inte bara betalar skatten i fråga till budgeten i tid och lämnar in en deklaration om den till skattetjänsten, utan också gör detta samtidigt som de följer vissa tekniska kriterier. Vilka normer i lagen förtjänar särskild uppmärksamhet från skattebetalarna i detta fall? Vad är detaljerna för att betala moms och rapportera om denna skatt till statliga myndigheter?

momsöversikt

Moms, eller mervärdesskatt, klassificeras som indirekt. Detta innebär att den de jure betalas av företaget, men de facto av dess kund eller köpare, eftersom denna avgift vanligtvis ingår i strukturen för varornas försäljningspris.

Beloppet för den relevanta skatten som måste överföras till Ryska federationens budget bestäms som skillnaden mellan indikatorn som beräknades vid tidpunkten för försäljningen av varor, verk eller tjänster, och siffran som presenterades för företagetleverantör av respektive produkt. Moms betalas till Ryska federationens federala budget inom de tidsfrister som fastställs i Ryska federationens skattelag. Dessutom kräver statens huvudsakliga skattelagstiftning att momsbetalare ska lämna in deklarationer till tillsynsmyndigheterna. Överväg funktionerna i implementeringen av dessa procedurer mer i detalj.

momsdeklaration

Sidsfristen för att lämna in en momsdeklaration, som bestäms av normerna i Ryska federationens skattelag, är den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. För moms räknas detta som en fjärdedel. Så om en skattebetalare behöver rapportera för årets första tre månader, är tidsfristen för att lämna in en momsdeklaration för motsvarande period den 25 april.

Hur lämnar man in momsdeklarationer inklusive helgdagar?

En mycket relevant fråga för många företagare är när dokumentet i fråga ska skickas till Federal Tax Service, om den 25:e är en ledig dag. Ryska federationens lagstiftning innehåller en regel enligt vilken tidsfristen för att lämna in en rapport i form av en deklaration i detta fall skjuts upp till nästa arbetsdag vid rapportering om moms. Det vill säga till exempel 2015 är tidsfristerna följande: momsdeklarationen för 1:a kvartalet ska lämnas före 27 april, redovisningen för 2:a kvartalet lämnas före 27 juli, för den 3:e - före 26 oktober, t.ex. den 4:e - 25 januari 2016. Under 2016 kommer det i sin tur nya tidsfrister för deklarationen. Moms är en avgift som kräver noggrant övervägande av de lagstiftningsnyanser som reglerar den. Det är tillrådligt för skattebetalaren att studera dem i förväg. Lagstiftningen ger inte bestämmelser om momsdeklarationer för året. Tidsfristerna för inlämning av detta dokument på ett eller annat sätt korrelerar medkvartal.

Sanktioner för underlåtenhet att rapportera moms

Om företaget inte förser staten med den momsredovisning som krävs enligt lag, ska i enlighet med bestämmelserna i art. 119 i Ryska federationens skattelag, kan hon åläggas böter. En annan sanktion som tillämpas på ett företag som inte har iakttagit de lagstadgade tidsfristerna för momsdeklaration är eventuellt avbrytande av transaktioner på avvecklingskonton. Dessa är de normer som fastställs i punkt 3 i art. 76 i Ryska federationens skattelag.

Det kan noteras att deklarationerna för skatten i fråga tillhandahålls, om vi talar om ett företag med filialer, endast företagets huvudkontor. Det vill säga, separata avdelningar av företaget kanske inte tillhandahåller det relevanta dokumentet till de lokala strukturerna för Federal Tax Service.

Deklaration – i elektronisk form

Det är nödvändigt att förse staten med deklarationen i fråga i elektronisk form. Om betalaren tar med dokumentet i pappersform, kommer Federal Tax Service att anse att det inte tillhandahålls. Företaget kommer att anses bryta mot lagen om momsredovisning. Tidsfristerna för att lämna in deklarationen är därför inte det enda kriteriet för att uppfylla lagstiftningens krav för skattebetalare i fråga.

Men hur ska en elektronisk deklaration för skatten i fråga skickas till Federal Tax Service?

Hur skickar man en elektronisk deklaration till skattemyndigheten?

Om du försöker ta med dokumentet i fråga till Federal Tax Service i form av en vanlig fil i Word- eller Excel-formateller skicka det via e-post, kommer byrån med största sannolikhet inte att acceptera det. Faktum är att deklarationen, som den viktigaste källan till skatteredovisning, måste undertecknas. Eftersom lagstiftningen kräver att företag tillhandahåller detta dokument i elektronisk form, antas det att det kommer att undertecknas med en EDS, och specialiserad programvara kan vara inblandad när det skickas. En momsbetalare kan skaffa lämplig infrastruktur på ett av certifieringscentren.

Hur registrerar man en EDS för deklarationer?

För att registrera en digital signatur måste du tillhandahålla ett pass till den här organisationen, såväl som ingående dokument från en juridisk person. Om EDS beställs av en företagsrepresentant kan du även behöva en fullmakt för det från organisationens ledning. Det finns ett stort antal organisationer som registrerar EDS för entreprenörer. Av dessa bör du välja de som är ackrediterade – motsvarande certifieringscenter kan utfärda elektroniska nycklar med högsta skyddsgrad. Federal Tax Service kommer därför att vara redo att acceptera momsdeklarationer undertecknade med nycklar utfärdade av ett ackrediterat certifieringscenter.

formulär för inlämning av momsdeklaration

En annan viktig faktor för att erkänna företagets momsredovisningsskyldighet till staten som uppfylld är användningen av korrekt deklarationsblankett. Den ryska federationens lagstiftning kräver att skattebetalare använder ett dokument som godkänts av order från Ryska federationens finansministerium nr.104 daterad den 15 oktober 2009. Efter att ha undersökt vad som utgör moms, tidsfristerna för att lämna in en deklaration för denna skatt, kommer vi att överväga mer i detalj aspekten som rör korrekt ifyllning av detta formulär.

Hur fyller man i en momsdeklaration korrekt?

Dokumentet i fråga måste innehålla indikatorer i rubel, inget behov av att ange kopek. Om de bildas i processen för att beräkna moms, måste motsvarande indikatorer avrundas till närmaste rubel. Om beloppet är 50 kopek eller mer, uppåt, om mindre, respektive nedåt.

Deklarationens titelsida, liksom den första delen av dokumentet, måste fyllas i av alla företag som betalar skatten i fråga. Inklusive de som inte hade någon omsättning för rapportperioden på transaktioner med moms. Tidsfristerna för inlämning och rapporteringsförfarandet för sådana organisationer är desamma som de som fastställts för företag som faktiskt betalat skatten i fråga.

Avsnitt 2 till 12 i deklarationen, samt olika bilagor till motsvarande redovisningshandling, måste i sin tur fyllas i endast om den skattskyldige utfört de åtgärder som anges i en eller annan form.

Avsnitt 4 till 6 i deklarationen ska endast fyllas i i de fall företaget betalat moms till nollsats.

Avsnitt från det 10:e till det 11:e dokumentet i fråga fylls i om skattebetalaren använde fakturor under rapporteringsperioden, men utförde entreprenörsverksamhet i tredje parts intresse, med hänsyn till den undertecknade byrånkontrakt, kommissionsavtal, transportexpedition eller var utvecklare.

Avsnitt 12 i källan som övervägs måste fyllas i om:

• en skattebetalare utfärdade fakturor till sin klient, men var inte momsbetalare enligt lag;
• företaget utfärdade fakturor, men de varor som anges i de relevanta dokumenten var inte föremål för momsbeskattning;
• om skattebetalaren genererade fakturor, men befriades från skyldigheten att betala skatten i fråga till budgeten.

Hur beräknas momsen?

För att fylla i momsdeklarationen måste den relevanta skatten beräknas korrekt. Hur löses denna uppgift? Allt beror på vilken typ av produkt, arbete eller tjänst som moms tas ut för. Vissa typer av produkter är föremål för motsvarande skatt med en skattesats på 18%, andra - 10%. Det finns verksamheter som beskattas med nollränta. Låt oss studera detaljerna för deras ansökan mer i detalj.

Nollsatsen för skatten i fråga tillämpas i kommersiell verksamhet som involverar export av varor av ett ryskt företag utomlands enligt avtal om hur en fri tullzon fungerar, i färd med att tillhandahålla tjänster för internationella transporter och andra operationer som föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning. Momssatsen på 10% gäller vid försäljning av mat, varor för barn, press, medicinska varor. I sin tur är räntan, som är 18 %,tillämpas i andra fall. Om företaget erhåller förskottsbetalning för varorna, samt i de fall moms beräknas på ett särskilt sätt, kan även satser på 10 % och 18 % vara inblandade.

Det är alltid användbart för företagare att hålla sig à jour med innovationer inom området lagstiftning som reglerar försäljning av varor, produkter och tjänster som är momspliktiga. De viktigaste rättskällorna som bör uppmärksammas i detta fall är art. 164 i Ryska federationens skattelag, regeringsdekret nr 908 av den 31 december 2004, nr 688 av den 15 september 2004, nr 41 av den 23 januari 2003. Det är alltså oerhört viktigt för den skattskyldige att använda korrekt form av momsdeklarationen, beräkna denna skatt och även hålla sig till den tidsfrist som anges i lag. Moms ska också betalas i tid. Låt oss studera denna aspekt mer i detalj.

Momsbetalningsfrister

Så vi har studerat en sådan nyans som tidsfristen för att lämna in momsdeklarationer. Men dess efterlevnad är en skyldighet som i själva verket kompletterar betalningen av motsvarande avgift till statskassan. När behöver du göra skattebetalningar till budgeten? Hur korrelerar leveransvillkoren och betalningen av moms?

I enlighet med bestämmelserna i den ryska federationens skattelagstiftning bör betalningen av avgiften i fråga i allmänhet göras senast den 25:e dagen av de första 3 månaderna efter rapporteringsperioden, i lika delar. Det vill säga, om, till exempel, enligt resultaten från det första kvartalet, måste företaget betala 30 000 rubel till Ryska federationens budget som moms, måste det i april, maj och juni betala staten 10 000 rubel vardera.

Därmed kan tidsfristerna för att lämna in en momsredovisning endast sammanfalla med den första betalningen till budgeten. Ett särskilt scenario fastställs av lagstiftaren för organisationer som inte som standard betalar skatten i fråga, men som har utfärdat fakturor till sina motparter där skatten är fastställd. Sådana företag måste betala hela avgiftsbeloppet senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. I detta avseende har betalningen till budgeten och inlämnandet av momsdeklarationen samma tidsfrist.

moms är en skatt som ska betalas i tid, samt rapportera till staten om den.