Syntetiska konton. Syntetiska och analytiska konton, förhållandet mellan konton och balans

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-02 14:03

Basen för att övervaka och analysera en organisations finansiella, ekonomiska, investeringsaktiviteter är redovisningsdata. Deras tillförlitlighet och aktualitet avgör företagets förhållande till tillsynsmyndigheter, partners och entreprenörer, ägare och grundare. Den huvudsakliga informationskällan om tillståndet för alla typer av företagstillgångar, uppgörelser, skuldförbindelser och kapital är bokslut. Dess första och huvudsakliga form är saldot, det beräknas på ett visst rapporteringsdatum enligt redovisningsregister, som kallas syntetiska konton.

Allmän definition

Förflyttningen av alla typer av företagsmedel fram till slutet av rapporteringsperioden utförs i lämpliga måttenheter på redovisningskonton. De är grupperade enligt principen om homogenitet för tillgångar eller kapital. Registersystemet ger möjlighet till ständig datakontroll, vilket är nödvändigt för att fatta adekvata och snabba förv altningsbeslut. Syntetiska konton är en enhet för redovisningsredovisninginformation om en viss typ av fonder. De återspeglar alla förändringar i objektets tillgänglighet, mellansaldot, inkomstkällor och utgiftsposter. Syntetiska och analytiska konton ser ut som ett dubbelsidigt uttalande (tabell), som har ett namn och ett nummer som motsvarar det godkända systemet. På vårt lands territorium används en enhetlig lista, som kan slutföras av företaget, beroende på det ekonomiska behovet.

kontoplan

Överensstämmelsen mellan rapporteringsindikatorer och den faktiska närvaron av en viss typ av tillgång (skulder, kapital, avvecklingar) bör lätt bestämmas baserat på det relevanta registret. På grund av den enhetliga kontoplanen som verkar på Ryska federationens territorium uppfylls detta krav. Det aktuella dokumentet godkändes av finansministeriets order den 31 oktober 2000 under numret 94-n, i själva verket används novemberutgåvan 2010. Kontoplanen är en grupp av redovisningsobjekt som är involverade i affärstransaktioner med definitionen av deras balansräkning. Det återspeglar syntetiska konton och underkonton som rekommenderas för detaljering, det vill säga redovisningspositioner på första och andra nivån. Var och en av dem har ett unikt nummer och namn på föremålet för ekonomisk verksamhet. Baserat på en enhetlig lista fastställer varje affärsenhet en fungerande kontoplan i enlighet med områdena för dess huvudsakliga verksamhet.

Klassificering

Redovisningskonton systematiseras av grupper av objekt: omsättningstillgångar, anläggningstillgångar,beräkningar, produktionskostnader, kapital, ekonomiskt resultat. Var och en av avsnitten innehåller en förteckning över register, som klassificeras efter olika kriterier: i förhållande till balans, syfte, detaljeringsgrad, ekonomiskt innehåll. Konton är inventering, beräkning, distribution, utanför balansräkningen, lager, resultant etc. Viktigt för tillämpningen av principen om dubbelregistrering är uppdelningen i aktiv (50, 10, 01, 20), aktiv-passiv (60, 76, 62, 71) och passiva (84, 96, 80, 75) konton. Att tillhöra en grupp bestämmer registrets egenskaper och förfarandet för att bedriva verksamhet på objektet med hjälp av organisationen. Enligt informationsgraden accepteras följande indelning:

1. Syntetiska konton.
2. Underkonton.
3. Analytisk.

I kontoplanen finns en lista över rekommenderade underkonton, som öppnas ytterligare om det finns ett ekonomiskt behov. Företaget utvecklar analytiska redovisningsregister självständigt. Genom interna dokument bildas en redovisningsprincip inom området för detaljering av redovisningsinformation. Konton för syntetisk och analytisk redovisning är sammankopplade, en utskrift skapas för ett större objekt, vars data motsvarar huvudregistret. I det här fallet är det nödvändigt att observera sekvensen för kontroll av redovisningsobjekt. Information som läggs upp på analytiska konton överförs till ett underkonto, summan av indikatorerna för det andra steget är värdet för registrering i motsvarande syntetiska nummer och innehållregistrera dig.

Karakteristisk

Syntetiska bokföringskonton är ett allmänt register för alla föremål för organisationens verksamhet. Deras huvudsakliga kännetecken är en direkt koppling till rapportering och balansräkning, så bokföringen hålls uteslutande i monetära termer. Varje företag är skyldigt att öppna syntetiska redovisningskonton på grundval av den ursprungliga (öppnings-) balansräkningen av tillgångar och källor till deras bildande. I processen för rörelse av medel som härrör från genomförandet av aktiviteter, återspeglas motsvarande förändringar i registrets debet och kredit. De beräknade indikatorerna för saldot överförs till nästa typ av redovisningsdokument, på grundval av vilka alla typer av rapportering bildas. Tillgångs- och skuldavsnitten i balansräkningen består av positioner vars namn motsvarar en sådan informationslagringsenhet som ett syntetiskt konto. Korrespondensexempel: 80 "Auktoriserat kapital" finns i 3:e sektionen av skulden "Kapital och reserver", 10 "Material" är den 2:a sektionen av tillgången "Rörelsekapital" etc. Detta rapporteringsförfarande är baserat på redovisningsrörelsen registrerar objekt underlättar i hög grad kontrollen och analysen av företagets arbete under en viss period.

Beställer

I det inledande skedet av verksamheten bedömer varje organisation tillgången på tillgångar, kapital, investeringsfonder och lånade medel till dess förfogande i monetära termer. Dessa indikatorer bildar en balans, på grundval av vilken det är nödvändigt att öppna syntetiska redovisningskonton. I reskontranbeloppet av värdet på tillgången eller skulden kommer att visas som ett saldo (saldo) i början av aktiviteten. Varje redovisningsobjekt tilldelas ett nummer i enlighet med den av företaget godkända arbetskontoplanen.

Till exempel värderas de fasta produktionstillgångarna som ägs av LLC "X" till 10 konventionella enheter, respektive registernummer 01 "Fast tillgångar" bildas. Dess initiala saldo är 10 c.u. Det vill säga att denna post bokförs i balansräkningen och återspeglas i registret "aktivt syntetiskt konto". Ett exempel för ett passivt konto: det belopp som investerats av grundarna som företagets auktoriserade kapital är 5 konventionella enheter. Ett syntetiskt passivt konto nr 80 "Auktoriserat kapital" öppnas, värdet på dess initiala saldo är 5 konventionella enheter. I framtiden sker ändringar i registret på grundval av relevanta redovisningshandlingar, intyg, beräkningar. I slutet av faktureringsperioden bildas en utgående balans på kontona, som kännetecknar tillgången på tillgångar och deras källor vid ett visst datum. Dess värde återspeglas i balansräkningen, eller schackräkningen, som i sin tur fungerar som en datakälla för huvudboken och balansräkningen.

Documents

Processen att återspegla alla rörelser och affärstransaktioner i redovisningen är förenad av relevanta rättsakter. Order från Ryska federationens finansministerium nr 173n av den 15 december 2010 reglerar listan över primär dokumentation, som är grunden för att göra ändringar i syntetiska och analytiska konton. För varje ändring i registerdet finns en form. Till exempel används en kassakvittoorder för att behandla kassakvitton i kassan, och en lönelista används för att minska skulden till anställda. För analytisk redovisning har listan över dokument utökats avsevärt, företaget väljer de formulär som krävs för att detaljera syntetisk redovisningsdata. Till exempel används en tidrapport eller lönelista av en revisor vid generering av utskrifter för konto nr 70.

Underkonto

Beroende på huvudaktiviteten kan ett företag använda en stor mängd tillgångar och attrahera olika källor för detta. För deras detaljerade redovisning tillhandahålls utskrifter för syntetiska konton. Antalet sådana register motsvarar huvudobjektet, detaljnivån varierar beroende på antalet underkonton. Regulatoriska dokument reglerar deras antal och namn, register görs i monetära termer. Det största antalet förtydliganden kräver konton som återspeglar tillgångar (08, 10, 41, 55) och resultatindikatorer (91, 98, 90). Användningen av dessa register helt eller delvis bestämmer företaget självständigt beroende på den ekonomiska situationen. Med automatiserad redovisning ingår underkonton i standardkontoplanen, 1C Accounting-programmet låter dig aktivera erforderligt antal använda register genom inställningarna.

Relation

Underkonton är andra ordningens register, de återspeglas inte i balansräkningen, men deras resultat sammanfattas för varjesyntetiska konton som de hänvisar till. Under kontroll måste tre likheter observeras:

1. Syntetiskt kontosaldo i början av perioden=summan av saldot av öppna underkonton.
2. Omsättning på debet och kredit på det syntetiska kontot=summan av omsättningsvärdena på underkonton.
3. Saldo vid periodens slut=summan av saldonen vid periodens slut för underkonton.

Analytics

Syntetiska redovisningskonton återspeglar det totala monetära beloppet för existensen av ett tillgångsobjekt eller källan till deras bildande. Underkonton låter dig detaljera deras innehåll, men för en fullständig analys av tillgången på vissa resurser räcker det inte med beräkningar. Därför använder företag analytisk redovisning, vilket gör att du kan spåra rörelsen av föremål i natura och kontanter. Innan man öppnar syntetiska konton allokerar organisationen alla tillgängliga tillgångar till analytiska positioner, som tillsammans ger en indikator som återspeglas i balansräkningen. Behovet av att skapa och underhålla detaljerade register beror på företagets inriktning och dess storlek. Alla syntetiska redovisningskonton behöver inte vara detaljerade, för vissa öppna underkonton är tillräckliga, och avancerad analys av den tredje och fjärde nivån används endast för ett stort område. Alla öppnade register är sammankopplade av ett visst ekonomiskt objekt. Ett exempel på den bredaste detaljen är konto 10 "Material". 11 underkonton öppnas för det, som vart och ett dechiffreras genom analytisk redovisning på flera nivåer. Schemakontot ser ut så här:

1. Warehouse X (kvantitativ redovisning).
2. Finansiellt ansvarig person (kvantitativ och monetär redovisning).
3. Brick (kvantitativ och monetär redovisning).
4. Byggmaterial (kontantredovisning).
5. Material, syntetiskt konto nr 10 (kontantkonto).

För att redogöra för uppgörelser med olika motparter används analyser per företagstyp. Exempelvis kan konto nr 62 "Avräkningar med köpare" innehålla fler än 100 redovisningspositioner, vars skuld eller förskott är viktiga för att kontrollera omsättningen av företagets medel. Analys i det här fallet ger en möjlighet till utökad kontroll över kontrakt och motparter.

Beställer

Syntetiska och analytiska konton öppnas samtidigt för positioner som kräver dekryptering. Alla typer av förflyttning av detaljerad information återspeglas parallellt i register med tre beställningar. Antalet analytiska konton och deras namn är inte reglerade i lag, företaget utvecklar självständigt denna typ av register. För att formalisera processerna för förflyttning av redovisningsobjekt finns det ett antal dokument som kan fyllas i av redovisningsavdelningen eller en ekonomiskt ansvarig person. Till exempel inventeringskort, register, tidrapporter etc. Den resulterande volymen av dokument är ganska svår att bearbeta utan användning av modern datorteknik. Analytiska bokföringsdata sammanfattas i omsättningsblad som jämförs med syntetiska bokföringsdata och delkonton. Detaljerad information tillåtersvarar snabbare på förändringar i tillgångslager, förenklar inventeringen av varor och material, beräkningar, kapital.

Interaction

Alla steg i ett redovisningsobjekt är vertik alt beroende. Analytiska redovisningsdata sammanfattas och återspeglas i motsvarande underkonto. Om det finns flera öppna register av den andra ordningen, läggs deras värden samman och återspeglas i ett syntetiskt konto, från vilket de överförs till företagets balansräkning. Vid kontroll av referenser måste följande grupper av likheter observeras:

1. Syntetiskt kontosaldo _initial=saldobelopp _{initial för öppna underkonton.}
2. Saldo _initial på underkonto=summa av saldo _{initial på öppna analytiska konton.}

I detta fall måste varven för d_t och k_{t motsvara samma sekvens. Saldon på syntetiska konton som inte har underkonton, men som har ett stort antal analytiska register, beräknas som summan av saldon för alla öppna positioner. Kontroll av överensstämmelsen hos uppgifterna bör utföras regelbundet med hjälp av omsättningsblad eller schackblad.}

Automation

Stora volymer redovisningsinformation är ganska svåra att bearbeta, så moderna företag installerar dator- och datorutrustning utrustad med lämpliga program. För vårt land är den mest populära produkten på denna marknad "1C Accounting". Detta program är baserat på den nationellalagstiftning, med beaktande av skatteinspektionens krav och i enlighet med alla föreskrifter. För ett företag av någon form av ägande och verksamhet är det lätt att reglera. För att ta hänsyn till syntetiska konton och analyser på vilken nivå som helst, tillhandahålls inställningar som gör det möjligt att inte bara hålla aktuella register, utan också ta emot information om vilken position som helst i intressekontexten för närvarande.