Kontroll av bankens kontantverksamhet. Översikt över kontrollsystem för kontanttransaktioner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Kassa är en enorm skatte- och redovisningssektor som styrs av många förordningar och omfattande regler. Alla organisationer och enskilda företagare som gör avräkningar med motparter med kontanter är skyldiga att följa dem. Eftersom olika typer av bedrägerier ofta förekommer inom detta område av redovisning, blir kontrollen av kontanttransaktioner mer och mer komplicerad, skärpt och moderniserad för varje år. Den här artikeln diskuterar kassadiskens roll i företaget, uppförandereglerna samt metoder och system för att styra verksamheten.

Kassans roll i organisationer och banker

Kassa i företaget är nödvändigt för organisationer som accepterar och ger ut kontanter. Syftet med dessa operationer kan vara vilket som helst: utfärdande av löner till anställda, resekostnader, kontorskostnader, ta emot betalningar från kunder, uppgörelser med leverantörer. Alla dessa åtgärder måste utföras genom kassan. Kontrollen av kontanttransaktioner anförtros Skatteverket.

När i den vanliga rutinenI dialogen används ordet "cash desk", själva kassaapparaten dyker upp framför dina ögon. Faktum är att i organisationer är det inte bara kontroll- och datorutrustning. Kassadisken för en individ eller juridisk person är ett helt system som inkluderar en välutrustad kassarbetsplats, mjukvara, själva enheten, tillgänglighet till rapportering, efterlevnad av gränsen och insamlingsregler. Specialisten som arbetar inom detta område måste också vara korrekt utfärdad.

Regler för rumsutrustning

Kontroll av kontanttransaktioner börjar med kraven för de lokaler där själva kassan finns. Utan korrekt utrustning och utrustning, som krävs av centralbankens regler och föreskrifter, borde kassadisken inte fungera. Alla organisationer följer naturligtvis inte regelverket. Ett sådant förhållningssätt kan dels leda till böter, dels är det farligt för pengarna och den anställde som är ekonomiskt ansvarig för dem. Bankorganisationer måste uppfylla alla krav utan att misslyckas, annars kan de bli fråntagna en licens. Nedan följer de allmänna kraven för att utrusta kassan:

• Närvaron av endast en dörr som stängs från insidan. Dörrlåset ska vara säkert, i vissa fall används järnkolvar och bultar, samt hänglås så att det är omöjligt att bryta dörren från utsidan.
• I lokalen finns ett fönster för kontakt med kunder, mottagande och utgivning av medel. Fönstret ska också stänga tätt och vara försett med gångjärnhänglås. Förresten är dimensionerna på dörren och fönstret tydligt reglerade. Avvikelse från fastställda dimensioner är tillåten om företaget har en säkerhetsenhet.
• Rummet bör utrustas med metallskåp. De måste fästas på byggnadens bärande konstruktioner så att de inte kan tas ut tillsammans med inredningsdetaljerna som de skruvas till. I slutet av arbetsdagen är skåpen låsta och förseglade.
• Ventilation och fönster bör vara ordentligt stängda och försedda med metallskenor.
• Det måste finnas två brandsläckare i rummet.
• Kassan måste vara beväpnad med larm som skickar signaler från olika säkerhetskretsar till den lokala polisstationen eller säkerhetsorganisationen.

Procedur för att arbeta med kassan

Kontroll av kontanttransaktioner innebär en viss arbetsordning. Vid ankomsten till sin arbetsplats är kassörens primära uppgift att kontrollera integriteten av förseglingarna på lådorna och kassaskåpet, samt att kontrollera om det finns några tecken på brott och obehörigt tillträde till lokalen. Hittas inga varningsskyltar kan du ta dig till jobbet. Om det finns tecken på någon annans närvaro är det nödvändigt att omedelbart ringa brottsbekämpande myndigheter och, innan anställdas ankomst, säkerställa okränkbarheten av dokument, utrustning och möbler som finns i kassaregistret. Det är möjligt att kontrollera vad som saknades på platsen endast i närvaro av poliser. Med dem räknas kassaskåpets innehåll om. Efter besiktninglokal, upprättas en handling i fyra exemplar: en är avsedd för poliser, den andra för försäkringsbolaget och den tredje för själva företaget. En fjärde kopia behövs om det finns en moderorganisation.

Tillgång till rummet där kassadisken är placerad bör endast vara tillgänglig för kassören, utfärdad i enlighet med alla krav från centralbanken och TKRF, och för myndigheterna. En uppsättning nycklar avsedd för överordnade ska förseglas och förvaras på en säker plats. Det ska inte finnas några personliga tillhörigheter till kassan i kassans rum. Endast det som tillhör den ekonomiska organisationen finns där.

Det finns också krav på hur mycket kontanter som kan förvaras i organisationens kassadisk. Det är nödvändigt att i förväg beräkna och dokumentera i relevanta lagar gränsen för medel, över vilken det inte bör finnas några kontanter i kassan i slutet av arbetsdagen. För att upprätthålla gränsen genomförs en speciell operation - insamling, vilket innebär att specialiserad transport med pålitligt skydd transporterar medel till banken. Små filialer av banken samlar in sina pengar till huvudvalven och organisationer - till banken som de har ett service- och supportavtal med. Kontantgränsen kan endast överträdas inom tre dagar, när löner utfärdas till anställda i organisationen.

Procedur för att utfärda kontanter från kassadisken

Kontroll av bankers och organisationers kontanttransaktioner bygger på en tydlig reglering för att fixa alla åtgärder medI kontanter. Alla transaktioner är korrekt dokumenterade och återspeglas i olika typer av företagsredovisning.

Systemet för att kontrollera kontanttransaktioner inbegriper återspegling av alla manipulationer med kontanter med hjälp av kontanta kvitton och utgifter, förskottsrapporter, kontroller och handlingar på de använda medlen som utfärdats under rapporten. Alla transaktioner registreras i kassaboken. I slutet av arbetsdagen sammanställs en rapport med bifogade slutliga skattekvitton utskrivna från kassan.

Alla transaktioner för utfärdande av medel måste bekräftas genom kontantbeställningar med underskrift av den person till vilken de utfärdades. I redovisningsprogrammet drivs syftet med emissionen in i kommentarerna. Förskottsbetalningar och betalningar enligt rapporten ska sedan bekräftas genom kontroller, utförda arbeten eller mottagna tjänster. Utfärdandet av löner bekräftas också av en utgiftsbeslut samt ett löneblad.

Kontroll av kontanter och avvecklingstransaktioner förbjuder kategoriskt utfärdande av medel avsedda för en person mot en annans underskrift.

Regler för kassan

Redovisning och kontroll av kontanttransaktioner är i första hand tilldelad en specialist som kallas "kassör". I organisationer med en liten personalstyrka kan följande tjänstemän utföra hans roll:

• Chief Accountant.
• Revisor för en viss sektion.
• Alla medarbetare med specialkunskaper ochfärdigheter.

Ett obligatoriskt villkor för alla tjänstemän som utför funktionerna som kassör (även på deltid) är ett avtal om fullt ansvar. Om det beslutas att göra en chef eller en revisor till kassörska så måste det alltid vara samma person. Om han går på sjukskrivning eller semester, ersätts han av en annan anställd som anges i chefsordningen, och även undertecknat ett nytt ansvarsavtal. Dessutom är det nödvändigt att utarbeta en handling för acceptans och överföring av materiella tillgångar. Under förberedelseprocessen räknas kontanter, utrustningens tillstånd kontrolleras, tillgången på alla dokument i närvaro av kommissionen. Uppdraget är en grupp personer på minst tre personer. Oftast inkluderar det chefsrevisor och ledning. Akten är avfattad i tre exemplar.

När du registrerar en kassör, skickas ett prov av hans underskrift till organisationens servicebank eller bankens huvudkontor. Det är hon som ska vara med på alla dokument som rör kassans arbete.

En sökande som söker tjänsten som kassörska måste noggrant kontrolleras för obehagliga prejudikat i arbetet innan han anställs. Hans handlingar och foto överförs till säkerhetstjänsten eller så begärs information från brottsbekämpande myndigheter. Nu är Internet en bra assistent för arbetsgivaren i denna fråga. Det finns många databaser där organisationer delar information om anställda som har blivit uppsagda och begått tjänstefel på arbetsplatsen.

Det rekommenderas inte att arbeta med kassaapparatentillåta personer med alkohol- och drogberoende, tidigare domar, störande av allmän ordning, samt med olika psykiska sjukdomar.

Kontroll av registrering av kontanttransaktioner

Rätt exekvering och tillgänglighet av alla dokument är ett oumbärligt krav från centralbanken, servicebanken, skattetjänsten och andra kontrollorgan. Finansiell kontroll av kontanttransaktioner kan utföras oplanerat, med en varning, med beslag av dokumentation och kontantutrustning. Många organisationer, särskilt finansiella strukturer, utövar en planerad internrevision av kassadisken. I det här fallet sammansätts en kommission, bestående av egna kompetenta medarbetare i denna fråga, eller så anlitas ett särskilt revisionsföretag, som utför alla kontroller på professionell nivå och utfärdar en rapport om funktionsfel, avvikelser i kontanttransaktioner och dokumentation.

Fältinspektioner och andra typer av inspektioner kan påverka anställningskontrakt, ansvar, anställdas personuppgifter, kontantdokumentens tillstånd, korrektheten och korrektheten av deras underhåll, kassaregistrets skatteminne, utrustning och utrustning kassa, reflektion av transaktioner, deras giltighet i redovisning, ekonomisk och skattemässig redovisning.

Kassautrustning

Listan över utrustning för att kontrollera kontanttransaktioner inkluderar ett specialiserat kassaregister. Du kan inte köpa detta i vanliga järnaffärer. Till skillnad frånfrån skrivare, fax, räknemaskin och annan kontorsutrustning kan KKM endast säljas av organisationer som har fått en särskild licens för detta. Som regel betjänar samma organisationer kontroll- och datorenheterna. Varje kassaregister ska registreras hos skatteverket. En speciell minnesenhet registrerar ständigt alla operationer som utförs av kassörskan med maskinen. Vidare överförs dessa indikationer till skattetjänsten för avstämning med de inlämnade rapporterna från företaget. Alla haverier, reparationer, avskrivningar av kassan ska även anmälas till skatteverket.

Alla juridiska personer (företag) som tar emot kontanter från kunder måste arbeta med ett kassaregister. Endast enskilda företagare kan undantas från användning av kassaregister. De har rätt att utfärda kontroller manuellt och intyga deras äkthet med sitt eget sigill. Men denna lättnad gäller inte alla företagare. Vissa aktiviteter kräver bara användning av ett kassaregister.

Kontrollera kontanttransaktioner

Förutom kontroll av externa tjänster krävs en intern kontroll. Reglerna för skötsel av kassan föreskriver följande schema för schemalagda inspektioner: före inlämnande av årsredovisning, före inlämnande av kvartalsrapporter, i de fall den ekonomiskt ansvarig person som arbetat med denna kassa byter. Kontrollen av kassadisken och kontanttransaktioner utförs också, om den anställde misstänktes för oärlighet, fakta om stöld eller bedrägeri avslöjades, motsvarar kontantbeloppet inte det som återspeglas i handlingarna.

Ledningen av vissa organisationer har en policy med frekventa oplanerade inspektioner, så att anställda inte frestas att dra nytta av sin officiella position och nära kontakt med kontanter. För varje check utses en särskild kommission, varje gång bestående av olika personer som inte är relaterade till bildandet av kassaregistrets innehåll. Kommissionens sammansättning registreras i verifikationshandlingen. Ofta åtföljs själva processen av en videoinspelning.

Särdragenhet med bankkontanttransaktioner

Bankens kontrollsystem för kontanttransaktioner innebär en mer komplex konfiguration. I finansinstitutens grenar finns det flera nivåer av verifiering som utförs av olika specialister. Eftersom det passerar mycket mer pengar via banken än i vanliga organisationer är komplexiteten och de ökade kraven på kontrollsystemet fullt motiverade. Trots att de varje år försöker automatisera all verksamhet i banker behövs minst två anställda som ansvarar för att verksamheten sköts korrekt: en kassörska och en kassörschef. Den första utför transaktioner under arbetsdagen, den andra utfärdar ett förskottsbelopp, samlar in och räknar saldon, fyller i kassadokumentation, samlar in pengar över kontantgränsen och utövar daglig kontroll på primärnivå.

Kontantkontroll och andra kassakontrollsystem

Kontroll över utförandet av kontanttransaktioner utförs i allt högre grad med den senaste tekniken. Deras syfte är att registrera handlingarkassörska, klient, samt data från kassaregisters skatteminne. Denna information låter dig bevisa tjänstefel, bedrägeri, stöld och annat bedrägeri. I rätten kommer denna videoinspelning att vara obestridlig bevis, eftersom det inte längre är möjligt att ändra det kombinerade vittnesmålet från de två källorna.

Cash Control är ett kassakontrollsystem, bestående av ett kassaregister, högupplösta färgvideokameror, en videoserver, ett program som synkroniserar materialet som fångas av kameran med textavläsningarna i kassan, samt en distansarbetsplats för en säkerhetsspecialist. Det finns många sådana system på marknaden idag. Alla bygger på samma arbetssätt, med skillnader i funktionalitet, kostnad, design och metoder för anslutning och analys. Bland dem finns följande kontrollsystem:

• DIT-POS - kostnaden beror på serverinställningarna, ansluter upp till 16 kassaapparater, lagrar video- och textinformation i ett komplex.
• POS-inspektör - rysk utveckling, kostar cirka 6 000 rubel, har funktionen att söka efter en operation med kvittoparametrar.
• POS-intellekt - också en rysk utveckling, den kännetecknas av förmågan att integrera med olika handelssystem, texten på videon är inte bara överlagd, utan integrerad programmatiskt, sökningen efter videofragment utförs automatiskt.
• CHEKTV är en annan rysk utveckling med möjligheten att integrera med kassaregister och handelssystem, med ett universellt videoinspelningssystem, mjukvaruintegrering av text och video, med möjlighet till hårdvaradataanalys och automatisk sökning efter fragment.