2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41
I juli 2014 undertecknade presidenten lagförslaget nr 401 "Om ändringar av skattelagstiftningen", som ändrade förfarandet för att beskatta vinster från inlåning. Låt oss ta en närmare titt på det nya avvecklingsförfarandet.
Lite historia
För första gången började banker prata om skatten på inlåning redan 2010. Olika siffror gavs, men 5 % föreskrivs i skattelagen, som togs ut på insättningar som översteg 200 000 UAH. Nästa gång reviderades skatten på inlåning 2012. Kursen ändrades inte, eftersom detta var kantat av en försämring av socialpolitiken.
Ändringar 2014–2015
2014 års inlåningsskatt introducerade en kardinal innovation: banker blev skatteagenter. Innehåll görs vid tidpunkten för ränteperiodisering. Nu banker månatliga överföra avdragna belopp till budgeten utan avkodning av insättare, insättningsbelopp och upplupna intäkter. Detta görs för att upprätthålla banksekretessen. Skattebetalarna själva kommer endast att behöva redovisa investeringsintäkter. Skatten på inlåning i Ukraina 2014 var 15 %, vilket hölls in från insättningsbeloppet, vilket är mindre än 17 levnadslöner (UAH 19,99 tusen). Det nya systemet gällde allainkomst upplupen efter 08/01/14. Mest av allt "led" insättare vars kontrakt löpte ut efter det angivna datumet mest: insättningsskatten ökade tre gånger. Feedback från insättare bekräftar att även försök att säga upp avtalet i förtid misslyckades. Bankerna sänkte omedelbart räntorna.
Beskattningsprinciper
Den här gången var målet: räntor på inlåning, löpande konton, certifikat och bidrag till kreditföreningar, fonder, inkomster som betalas av AMC. I händelse av tidig uppsägning av kontraktet, räknar banken om skattebeloppet och minskar den procentuella avgiften till ett minimum. Pengarmässigt märker kunden knappt några förändringar. För att förstå hur mycket bidragsgivare måste överföra till budgeten, överväg ett enkelt exempel.
Kunden har investerat 20 tusen UAH. med 22 % per år med betalning av ränta vid löptidens slut. Det vill säga, i slutet av kontraktet kommer banken att samla: 20 x 0,22=4,4 tusen UAH. Av detta belopp, 660 UAH. (4,4 x 0,15) kommer att innehållas och överföras till budgeten. Kunden kommer att få de initiala UAH 20 000 på sitt konto. och 3, 74 tusen UAH. som ränteintäkter.
Det finns inget kryphål i lagen för att undvika att betala denna ränta.
Ouppfyllda förväntningar
Det antogs att den nya skatten på inlåning i Ukraina kommer att ha liten effekt på efterfrågan, eftersom det inte finns någon alternativ inkomstkälla i landet. Men sedan 2016 har medborgare i Ukraina börjat betala 18% av personlig inkomstskatt och 1,5% i form av en militärskatt. Sedan intresseinkomst från inlåning ingår i beskattningsunderlaget, då är det också föremål för personlig inkomstskatt och militär skatt.
Capital flight
Idag säger experter att om skatten på inlåning i Ukraina avbryts kommer kunderna att börja föra pengar till banksektorn. Som ett ytterligare incitament rekommenderar NBU-rådet att ministerkabinettet ökar det garanterade insättningsbeloppet. Senast en sådan åtgärd vidtogs var 2012, då den maximala försäkringsdepositionen höjdes från 150 000 UAH. upp till 200 tusen UAH, eller 25 tusen dollar. På grund av hryvnianinflationen idag motsvarar detta belopp 7,69 tusen USD. e.
En insättningsskatt på 15 % infördes 2014. Ursprungligen planerades en progressiv skala, men först antog de en sats på 15 %, 2015 ökade de till 20 % och 2016 minskade de till 18 %. Avskaffandet av skatten bör således påskynda inflödet av kapital till banksektorn. Idag är den skattemässiga bördan på insättningen 19,5%.
Är detta verkligen sant?
De nuvarande skattesatserna gör insättningar praktiskt taget "noll" när det gäller lönsamhet, eftersom den genomsnittliga andelen lönsamhet är 14-15 %, vilket inte överstiger inflationstakten 2016. Ur ekonomisk synvinkel är det mer ändamålsenligt att beskatta inkomster under stabiliteten på bankmarknaden. Men i Ukraina är krisen oftare drivkraften bakom reformer. Och införandet av en skatt på ränta på inlåning bidrog till att avvärja ekonomisk katastrof. Statsbudgeten fick 2 miljarder UAH 2014 och ytterligare 8 miljarder UAH 2015. Även om det enligt preliminära uppskattningar var planeratpåfyllning av budgeten med 0,5 miljarder per månad.
Situationen förvärrades av den allmänna ekonomiska bakgrunden: bankrutten, vars insättare tvingades ta ut sina 70 miljarder UAH genom insättningsgarantifonden, och den trefaldiga deprecieringen av hryvnian. Det massiva utflödet av kapital från banker kunde bara stoppas genom administrativa restriktioner.
Vissa statistik
Höjd skatt på inlåning påverkade också utflödet av kapital. Under 2015, efter att ha ändrat kursen till 20 %, minskade mängden besparingar i ukrainska banker med 36 %: från 198 miljarder UAH. upp till 163 miljarder UAH. Sedan skedde en gradvis återhämtning av inlåningen. Redan 2016 investerade ukrainare 193 miljarder UAH, varav 73 miljarder UAH föll på Privatbank och 202 miljarder UAH under första kvartalet 2017. Tyvärr lockas mer än 81 % av insättningarna i upp till 6 månader, vilket hotar en omedelbar likviditetskris.
Den genomsnittliga räntan på hryvnia-insättningar är 15 %. Konsumentprisprognosen för 2017 var 11 %. Med tanke på frånvaron av deflation i juni kan inflationstakten nå 14 %. I detta fall nollställs den reala avkastningen på inlåning (efter att skatten på inlåning dragits av). Detsamma gäller för utländska växelkurser. I genomsnitt drar banker till sig dollarinsättningar på 4,1 % per år. Om den reala inflationstakten är 14 %, och devalveringen är 10 %, blir avkastningen på insättningen noll.
I avsaknad av en aktiemarknad och icke-statlig PFpå den ukrainska marknaden är insättningar faktiskt det enda instrumentet för att locka pengar från befolkningen.
Kommer skatteminskningen att stimulera kapitalinflöden?
Idag utvärderar insättare bankprodukter i termer av inflation och banktillförlitlighet. Under förhållanden med systemisk instabilitet kommer det att finnas få insättare. Om staten avskaffar skatten på inlåning kommer befolkningen att ha ytterligare en valfaktor, men inte den huvudsakliga.
Genom att undanta insättningar från beskattning visar staten så att säga hur man kan tjäna pengar i landet. I EU-länderna tar staten cirka 40 % av inkomsten från inlåning i form av skatter, i Schweiz är räntorna generellt sett negativa. Mot bakgrund av insättarnas förtroende för bankerna stimulerar ett sådant system bara kapitalinflöden. Dessutom, för att göra ett stort inköp, måste en europé spendera beloppet genom finansiell övervakning. I ett sådant läge är det lättare att ha pengar på banken till en knapp procentsats, för att inte rapportera till skattemyndigheten senare.
Om vi analyserar intäkterna till statsbudgeten visar det sig att de belopp som överförs i form av personlig inkomstskatt nästan är jämförbara med intäkter i form av inkomstskatt. Intäktssidan i budgeten utgörs dock av moms. Staten litar ännu inte på befolkningen. Skatteombuden är arbetsgivaren vid utbetalning av löner, notarie vid försäljning av fastigheter och banken vid utbetalning av ränteintäkter. Ingen av de listade enheterna är skyldiga att göra detta, men ingen av dem kommer att kunna fly från skatten.
Alternativproblemlösning
Om Ukraina strävar efter det europeiska samfundet, bör finanspolitiken byggas enligt europeiska standarder. För att skattebetalare självständigt ska kunna deklarera sin inkomst och betala skatt på alla kvitton, inklusive från transaktioner på värdepappersmarknaden, bör skattesatserna vara så enhetliga som möjligt.
Efter erfarenheterna från USA kan staten upprätta en lista över utgifter för vilka inkomster kan minskas vid deklarationstillfället. Sådana utgifter kan omfatta utgifter för utbildning, behandling, rehabilitering, omskolning, energibesparing etc. Nu finns det ett annat system: om den skattskyldige har skäl att sänka skattebeloppet, beräknar och betalar han först hela avgiftsbeloppet, och ansöker sedan om återbetalning av överbetalningar. I EU gäller dessutom periodiseringsmekanismen både för familjen och som en enskild skattebetalare.
I ett sådant system kommer skatten på inlåning att bli en av avgifterna för passiv verksamhet, och varje skattebetalare kommer att kunna välja investeringskällor utifrån sina prioriteringar.
Rekommenderad:
Hur man säljer en lägenhet utan skatt: lagliga sätt att undvika att betala skatt
Artikeln berättar hur man säljer en lägenhet utan skatt. De huvudsakliga metoderna ges för att få fullständig befrielse från personlig inkomstskatt eller minska skatteunderlaget. Det finns fall då det är nödvändigt att överföra en deklaration och andra dokument till avdelningen för Federal Tax Service
Skatt på "parasitism" i Vitryssland: vem betalar och vem är befriad från skatt
Vitrysslands president Alexander Lukasjenko införde den 2 april 2015 en särskild avgift, som populärt kallas "parasitskatten". Om en person inte har fast anställning på sex månader ska han betala denna typ av avgift till statskassan. En medborgare som beslutar sig för att undandra sig betalningsskyldighet kan få ett administrativt gripande med tvångsarbete
Frysta insättningar från Sberbank. Kan inlåning frysas? Hur säkra är insättningar i ryska banker?
Sberbanks frysta insättningar 1991 betalas systematiskt ut av ett finansinstitut. Banken avsäger sig inte sina skyldigheter och garanterar nya insättare full säkerhet för sina medel
Återbetalning av skatt vid köp av fastighet. Återbetalning av överbetald skatt
Inkomstskatt återbetalas till alla medborgare som har lämnat in en lämplig ansökan och ett komplett paket med dokument till skattekontoret. För att förfarandet för att registrera och ta emot en summa pengar ska bli framgångsrikt är det nödvändigt att utföra alla åtgärder enligt reglerna
Vad händer om du inte betalar skatt? Ansvar för utebliven skatt
Den här artikeln kommer att berätta allt om konsekvenserna av att inte betala skatt. Vad kommer att hända i det här fallet? Vad är straffet för en sådan handling? Och finns det överhuvudtaget?
