Reserver av banker och deras bildande. Erforderliga bankreserver och deras norm

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Med tillkomsten av centralbanken och utvecklingen av systemet för finansiell reglering på statlig nivå skapades reserver för affärsbanker, såväl som kreditorganisationer. På deras bekostnad kontrolleras saldobeloppet på motsvarande (reserv)konton eller villkoren för deras påfyllning. Låt oss överväga ytterligare vad bankens nödvändiga reserver är.

Allmän information

Bankreserver säkerställer tillgången på medel för oavbruten fullgörande av betalningsåtaganden avseende återlämnande av insättningar till insättare och uppgörelser med andra finansinstitut. De fungerar med andra ord som en garanti. Reserver måste hållas kontant som insättningar hos centralbanken eller i form av värdepapper för att säkra skulder.

Requirements

Idag införs praktiskt taget alla stater med marknadsekonomi normen med erforderliga bankreserver. Effektiviteten av detta instrument för finans- och kreditreglering har bekräftats både av grundläggande forskning och praxis i världen. I Ryska federationen fungerar minimikraven också somkälla till återbetalning av förpliktelser till borgenärer och insättare vid återkallelse av organisationens tillstånd att bedriva verksamhet. I praktiken är avkastningen av medel som utgör centralbankens reserv tydligt reglerad. Minimikraven används främst inom ramen för finans- och kreditreglering för att lösa långsiktiga problem med att stabilisera penningcirkulationen och i kampen mot inflationen. Detta verktyg fungerar som en begränsning av tillväxttakten för kontanter och reglerar efterfrågan på bankreserver. Dess specifika syfte anges i förordning nr 342. I enlighet med definitionen i denna lag säkerställer användningen av detta instrument regleringen av den övergripande likviditeten i Ryska federationens bankstruktur. Kontantkontroll utförs genom att reducera pengamultiplikatorn.

Huvudmål

I praktiken för finansiella institutioner finns det alltid en risk för oplanerade förluster. Ingen institution är 100% immun mot dem. I detta avseende måste varje finansinstitut under driften och riskhanteringsprocessen säkerställa bildandet av bankreserver. För att garantera dess tillförlitlighet är organisationen skyldig att skapa olika fonder, varifrån medlen kommer att riktas för att täcka sannolika förluster. Ordningen i enlighet med vilken bildandet och efterföljande användning av dem utförs, fastställs i de flesta fall av lagstiftningsakter och centralbanken. Beloppet för avdrag från vinst före skatt regleras av den federala lagen omskatter. Minimibeloppet för bankreserver bestäms av centralbanken. Som praxis visar är användningen av en "reserv" lämplig när det finns ett objektivt behov av att minska penningmängden i omlopp (stoppa eller kontrollera tillväxten) för att förhindra "överhettning" av ekonomin, om detta mål uppnås begränsning av finansinstitutens kreditmöjligheter genom att dra tillbaka en viss andel av lånade pengar från dessa medel (eller en ökning av denna del). Det följer av detta att den ryska centralbankens reserv är finansiella institutioners medel, ackumulerade som inlåning utan otid, vilka bör uteslutas från all omsättning.

Klassificering

Bankreserver har i allmänhet ett syfte - att kompensera för de troliga kostnaderna eller förlusterna vid behov. De är dock indelade i typer. Reservkravet är således ett verktyg genom vilket systemets totala likviditet regleras. Det används av centralbanken för att säkerställa kontrollen av medel genom att minska ackumuleringen av pengar i affärsbanker. Denna mekanism begränsar finansiella företags kreditmöjligheter och håller penningmängden i omlopp på en viss nivå. I kärnan är nödvändiga reserver medel som affärsbanker måste hålla i centralbanken. De fungerar som en finansiell garantifond, vilket säkerställer tillförlitlighet när det gäller att uppfylla sina skyldigheter gentemot sina kunder. Sådana bankreserver skapas inte så mycket i organisationens intresse. De fungerar som ett instrument för statens penningpolitik. Varelsemycket likvida kan dessa tillgångar inte utnyttjas fullt ut av finansiella institutioner i händelse av ogynnsamma omständigheter. Till exempel, om ett utflöde av insättares medel började i en institution, kan reserven användas uteslutande inom den fastställda standarden.

Fond

Det presenteras som en del av det egna kapitalet, bildat av årliga avdrag från vinsten. Reservfonden är nödvändig för att täcka förluster som uppstår under ett finansinstituts verksamhet. Det skapas också för att öka det auktoriserade kapitalet. Avdragstakten bestäms av bolagsstämman. Värdet kan vara vilket som helst inom den fastställda storleken på det auktoriserade kapitalet. Ett finansiellt företag har rätt att avsätta medel till reservfonden endast när det finns vinst. Dess påfyllning utförs därför på grund av ökningen av nettotillgången. Fonden ackumulerar medel som finansinstitutet tar emot under sin verksamhet. När en bankorganisation gör överföringar från vinster till fonden sörjer det för att en del av sina tillgångar får användas uteslutande inom vissa områden. Den viktigaste är förlusttäckning.

Bankreserver för sannolika kreditförluster

Deras skapande bestäms av kreditrisker som kan uppstå under verksamhetens gång. Dessa avdrag hjälper till att förhindra fluktuationer i resultatet när du skriver av kreditförluster. Det finns alltså en inverkan på mängden kapital. Bildandet av sådana reserver kommer frånavdrag som kostnadsförs på varje lån. Dessa medel används endast för att täcka den utestående skulden på huvudförpliktelsen. Dessa avsättningar används för att skriva av förluster på lån som inte är indrivningsbara. Om det råder brist på medel inkluderas den skuld som redovisas som orealistisk eller oindrivbar i rapporteringsperiodens förluster. Detta minskar finansinstitutets beskattningsbara bas.

Avskrivningsmedel

Varje månad den sista bankdagen omvärderas investeringar i aktier till marknadsvärde. Det senare ska förstås som det vägda genomsnittliga priset på ett värdepapper för transaktioner som gjordes under den sista dagen på börsen eller med hjälp av en handelsorganisatör. I vissa fall kan den faktiska kostnaden för att köpa ett värdepapper på sista arbetsdagen, halverad, tas som marknadspris. Om det är under bokfört pris måste det finansiella institutet skapa en nedskrivningsersättning. Dess värde bör inte vara mer än 50 % av det angivna värdet. Bildandet utförs på det sista arbetsdatumet i den månad då värdepapperet köptes. Dess avskrivning sker samtidigt med avyttringen av aktierna. Skapandet av dessa reserver, som nämnts ovan, utförs separat för varje värdepapper, oavsett ökning eller upprätthållande av deras totala värde.

Specifik avsättning för nedskrivning

Vid omvärdering av investeringar blir det nödvändigt att bilda reserver. Men medan balansräkningenvärdepapperens värde förblir oförändrat. Dessa medel behandlas därför mindre som en reserv än som en redovisningsmässig justering av aktiekursen. I slutet av rapporteringsmånaden måste kreditinstituten omvärdera de reserver som skapats tidigare för avskrivningar av investeringar, med hänsyn till marknadsvärdet och antalet värdepapper.

Andra arter

Förutom ovanstående finns det andra bankreserver. De kombineras till en grupp av sannolika förluster för andra tillgångar. Dessa inkluderar i synnerhet reserver:

• Tillgångar under balansräkningen med risk för förlust.
• För ett antal instrument som återspeglas på konton utanför balansräkningen.
• För terminsaffärer.
• Under andra förluster.

Förlustklassificering

Möjliga förluster för en finansiell organisation som orsakar bildandet av reserver bör förstås som hypotetiska risker under de kommande perioderna i samband med att följande omständigheter inträffar:

1. Ökning av kostnader eller skulder jämfört med tidigare bokförda.
2. Minkning av värdet på kreditföretagets tillgångar.
3. Underlåtenhet att uppfylla förpliktelser som motparterna till finansinstitutet har påtagit sig i samband med genomförda transaktioner (transaktioner) eller i samband med underlåtenhet att uppfylla löftet från subjekten, vars korrekta återbetalning av skuld säkerställs av servar bankorganisation.

Av bankreserverna ovan anses endast fonden vara den mest effektiva. Detta beror på det faktum att en finansiell institution kan kontrollera sina kostnader på bekostnad av de medel som utgör den. Alla andra bankreserver anses inte vara effektiva. Detta beror på att en ökning av deras storlek inte kommer att förbättra organisationens förmåga att motstå ogynnsamma omständigheter.

Bankens guld- och valutareserv

De är mycket likvida finansiella tillgångar. Guld- och valutareserver administreras av centralbanken och finansministeriet. De inkluderar:

1. Monetärt guld.
2. Särskilda lånerättigheter.
3. Reservposition i World WF.
4. Utländsk valuta.

Värdet på dessa lager anges vid rapportdatumet i amerikanska dollar.

Destination

Guld- och valutareserv fungerar som en finansiell reserv, som vid behov kan användas för att betala statsskulder eller genomföra budgetutgifter. Deras närvaro gör det dessutom möjligt för centralbanken att utöva kontroll över dynamiken i rubelns växelkurs genom interventioner på valutamarknaderna. Storleken på denna reserv bör till stor del täcka mängden pengar i omlopp, säkerställa både privata och statliga betalningar på utlandsskulder och garantera 3-månadersimport. Om ett sådant värde av guld och valutareserver uppnås, kommer centralbanken att kunna utöva effektiv kontroll över rörelsen av rubelns växelkurs och räntor.