Utdelningsberäkning: grundläggande definitioner, storlek och regler för utdelning, beskattning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Utdelningar representeras av någon del av organisationens vinst, som finns kvar i företaget efter betalning av alla obligatoriska betalningar och skatter. De överlåts endast till ägarna av bolagets aktier. Vinsten fördelas mellan aktieägarna beroende på andelen i kapitalet. Beräkningen av utdelning bör utföras av en erfaren revisor så att det inte uppstår fel som leder till regelbundna kontroller av skatteverket. Det är viktigt att inte bara fastställa betalningsbeloppet korrekt, utan också att överföra pengar i tid.

Hur betalas utdelningar?

När de beräknar dessa betalningar tar företag hänsyn till vissa krav. Dessa inkluderar:

• utdelning kan betalas inte bara kontant, utan också i form av egendom;
• deltagare i ett LLC eller privatpersoner får pengar via en kassadisk eller företagets löpande konto.

Varje företag bestämmer självständigt hur utdelningar ska betalas ut. De grundläggande reglerna är fastställda i företagets ingående dokumentation.

Hur beräknas utdelningar?

I slutet av varje räkenskapsår måste organisationen generera en årsredovisning. Om det till följd av arbetet kvarstår outdelad vinst så kan den styras till ackumulering, utveckling av företaget eller fördelning mellan aktieägare. I det senare fallet beräknas utdelning, varefter den överförs till bolagets deltagare.

När de organiserar en juridisk person investerar alla grundare sina pengar eller egendom i det auktoriserade kapitalet. Utifrån denna åtgärd bildas en viss andel i bolaget. I enlighet med denna andel beräknas betalningar. Andra funktioner i beräkningen av utdelningar för aktier:

• endast vinster kvar efter skatter och andra obligatoriska betalningar har fördelats;
• medel kan överföras årligen, halvårsvis eller kvartalsvis;
• bolagets stadga föreskriver villkoren och förfarandet för betalning av medel;
• företag betalar oftast utdelning i slutet av året.

Det finns vissa situationer där det är olämpligt att betala ut medel även om det blir ett positivt resultat av företagets arbete.

När betalas ingen utdelning?

Det är inte alltid tillrådligt för ett företag att överföra utdelningar till sina aktieägare även om det blir vinst från verksamheten under året. Alla situationer när ett företag inte kan utföra denna process listas i federal lag nr 14. Dessa fall inkluderar:

• hos regissören som ärsamtidigt som grundaren enligt officiella handlingar är lönen för låg varför skatteinspektionen kan anse att utdelningar under sådana förhållanden fungerar som betalning för hans arbete, vilket ofta leder till ytterligare bedömning av insatser och föra organisationen till administrativt ansvar;
• företaget fördelar den återstående vinsten på månadsbasis mellan företagets anställda, som också är dess grundare, även om LLCs och JSCs enligt lagen inte kan utföra denna process mer än en gång i kvartalet, därför, genom domstolen i Federal Tax Service, kan de insistera på att återkvalificera betalningar;
• Under året betalas utdelning, men bolaget har en negativ balansräkning på den slutliga årsredovisningen, så oredovisade vinster delas ut, så de inbetalda medlen kommer att överföras till nettoresultatet, vilket leder till periodiseringen av ytterligare bidrag och skatter;
• medel betalas ut till aktieägare utan att ta hänsyn till den andel som de äger i företaget, så de anställda på Federal Tax Service känner igen sådana belopp som ett självrisk och kommer att samla på sig ytterligare bidrag.

Det är önskvärt att beräkna utdelningar under året utifrån den vinst som erhållits under föregående period, och inte den nuvarande.

Källor för utbetalningar

För att betala dessa medel kan företag använda olika källor, som inkluderar nuvarande vinst och vinst som erhållits under tidigare års arbete. Vinsten som erhålls efter betalning av alla obligatoriska betalningar och skatter används för detta ändamål.

Vid beräkning av utdelningar för grundare tas hänsyn till vissa parametrar:

• När de beräknar JSC:er måste de vägledas av de indikationer som finns tillgängliga i deras finansiella rapporter, och det finns inga sådana strikta krav för LLCs;
• det mest relevanta för uppgörelser är att använda vinster som erhållits under tidigare års arbete, och det finns inga begränsningar för den period då sådana vinster ska visas;
• medel betalas enbart på grundval av ett beslut som fattats av aktieägarna vid en stämma.

Medlen kan överföras kontant via företagets kassadisk, men den icke-kontantmetoden används oftast.

Utbetalningsregler

Beräkning och utbetalning av utdelning sker enbart på basis av protokollet från stämman, där aktieägarna beslutar om behovet av att betala dessa medel. För detta hålls en bolagsstämma. Genom omröstning fattas beslut om hur balanserad vinst ska användas. För att göra detta kan aktieägarna dela ut den som utdelning.

Resultatet av mötet måste registreras officiellt, för vilket ett protokoll upprättas. Ofta har ett företag bara en deltagare, därför upprättar han i en godtycklig form ett beslut på grundval av vilket han betalar utdelning till sig själv.

Inom 10 dagar efter bildandet av protokollet skickas en kopia av det till alla deltagare i företaget. Den måste innehålla information:

• indikerar vilken typ av möte som kan varaextraordinärt eller regelbundet;
• det står skrivet i vilken form det hölls, eftersom det i många frågor hålls ett frånvaromöte när företagets deltagare inte kommer till omröstningen;
• aktieägarmeddelanden kan skickas på en mängd olika sätt, till exempel via telefon, internet eller andra metoder;
• beslut om överföring av mellanliggande betalningar fattas endast om det är beslutfört, därför krävs ett korrekt beslut av deltagarna;
• aktieägare får involvera representanter, vilket måste anges i protokollet;
• deltagaren som är mötesordförande är registrerad;
• frågor formuleras som diskuterades på mötet, och 15 dagar före det planerade evenemanget kan varje aktieägare ställa ytterligare frågor av intresse för honom;
• alla punkter på dagordningen är listade;
• bekräftar det faktum att beslutet fattades av en notarie, även om lagen ger möjlighet att använda en annan metod för bekräftelse som föreskrivs i företagets stadga.

Om det behövs kan andra problem anges i protokollet.

Beräkningsregler

När man beräknar utdelningar måste man ta hänsyn till de krav som föreskrivs i rysk lagstiftning. Dessutom följs de normer som är inskrivna i organisationens interna regulatoriska dokumentation.

Beräkningsmetoden beror på vilka andelar varje deltagare har.

Avräkning av stamaktier

Sådana värdepapper övervägsden mest populära bland deltagare i olika organisationer. Formeln för beräkning av utdelning för sådana aktier är följande:

Utbetalda utdelningar förra året / kostnad för värdepapper100%.

Dessutom kan en formel som tar hänsyn till direktavkastningen användas. I det här fallet används följande formel:

Dividend yield=Gemensam aktieutdelning / marknadspris100%.

Vid beräkning av utdelningsinkomst måste företag ta hänsyn till några regler:

• du bör först kontrollera om alla krav som anges i företagets regulatoriska dokument är uppfyllda;
• viktigt att kontrollera om det finns några begränsningar för utbetalningar;
• vid beräkning, rekommenderas det dessutom att tillämpa justeringsfaktorer, vars belopp fastställs av styrelsen;
• när de beräknar utbetalningen för vanliga aktier förutsäger de ofta deras genomsnittliga värde, varefter beloppet ställs in i det aktuella ögonblicket.

När man gör beräkningar tar man hänsyn till att utdelningen inte kan fungera som ett sätt att utveckla företaget. Stora avdrag tillåts endast för långvariga och välutvecklade företag, så det finns inget akut behov av att rikta medel till utveckling.

Det är mer meningsfullt för unga företag att använda pengarna för att expandera ytterligare.

Avräkning av preferensaktier

Dessa värdepapper anses vara de enklaste att förutse. FörBeräkningen av betalningar tar vanligtvis bara hänsyn till 10 % av företagets inkomst. Det är denna summa pengar för sådana värdepapper som måste betalas utan att misslyckas.

10 % av vinsten överförs alltid till alla preferensaktier. Det är möjligt att öka utbetalningsbeloppet, men företag använder sällan det här alternativet.

utbetalningar för ensammedlem

Det är inte ovanligt att öppna ett företag med bara en person. I det här fallet beslutar han självständigt om behovet av att överföra utdelningar. Det fattade beslutet måste vara korrekt avfattat skriftligt.

De överförda medlen kommer säkerligen att beskattas. Beräkningen av personlig inkomstskatt på utdelning anses enkel, eftersom sedan 2018 en standardsats på 13 % av alla inbetalda medel har använts för detta.

Vid överföring av pengar beaktas vissa villkor, inkluderade i Art. 29 Federal lag nr 14. Det handlar bland annat om att det är viktigt att kompetent upprätta ett skriftligt beslut. Protokollet måste innehålla information:

• korrekt beräknad utbetalning;
• form för utdelning;
• perioden under vilken medlen kommer att överföras.

Baserat på protokollet ges en order om att betala en del av vinsten till företagets enda deltagare. Det är han som ligger till grund för beräkningar. Ett ryskt företag agerar under sådana förhållanden som ett skatteombud, därför är det skyldigt att beräkna och överföra till den federala skattetjänsten det lämpliga beloppet i form av personlig inkomstskatt.

Exempelberäkning

Att beräkna utbetalningar är faktiskt ganska enkelt. Ett exempel på beräkning av utdelning gör att du enkelt kan bestämma det optimala beloppet som bör överföras till aktieägarna. Till exempel emitterade ett företag 500 aktier vid öppningen, varav 80 värdepapper är att föredra.

För året fick företaget 630 tusen rubel. i form av nettovinst efter betalning av alla obligatoriska betalningar. Ägarna till företaget beslutade att betala 5 tusen rubel för varje preferensaktie. I det här fallet kommer ägarna av preferensaktier att få: 5 00080=400 000 rubel. De återstående 230 tusen rubel. kommer att fördelas mellan samtliga ägare av stamaktier. För varje sådan säkerhet kommer att överföras:

230 000 / 420=547 RUB

Utdelningsberäkningsexemplet visar att det faktiskt är väldigt enkelt att bestämma hur mycket medel som ska överföras till aktieägarna. Samtidigt bestämmer företagsägarna själva exakt vilket belopp som ska fördelas mellan värdepappersinnehavarna.

Skatteregler

Utdelning beaktas vid beräkningen av försäkringspremier eller personlig inkomstskatt för varje aktieägare. Företaget som betalar medlen fungerar som skatteombud, därför är det skyldigt att korrekt beräkna och betala skatt för deltagare till Federal Tax Service.

Vid beräkning av skatten på utdelningar tas hänsyn till vem som är mottagare av medlen. De kan vara en rysk medborgare, en utlänning eller ett företag. Offentliga myndigheter kan inte agera som grundare av ett företag.

Äges oftastaktier är ryska medborgare. För dem betalas 13 % av det totala utdelningsbeloppet. För utlänningar tillämpas en förhöjd skattesats på 15 %. Om ett företag får medel måste det självständigt betala inkomstskatt, beroende på vilket skattesystem det verkar under. Utdelning beaktas vid beräkningen av försäkringspremier, om mottagaren av medel dessutom är en anställd i företaget. Därför ökar överföringarna till statliga medel för det.

Beräkningsregler för USN

Utbetalning av utdelning är tillåten även för företag som arbetar under förenklade skattesystem. I det här fallet fördelas vinsten enligt reglerna i organisationens stadga. Om det inte finns något specifikt förfarande, så görs beräkningen av utdelningen enligt det förenklade skattesystemet på basis av de aktier som innehas av deltagarna.

Endast balanserade vinstmedel används. Vid överföring av medel blir företaget skatteombud. Därför beräknar, drar in och överför ett företag i det förenklade skattesystemet personlig inkomstskatt eller inkomstskatt till Federal Tax Service, beroende på mottagaren av medlen.

Finns det en maximal utbetalning?

Utdelningsbeloppet bestäms på bolagsstämman. Dessutom är olika nyanser fixerade i den regulatoriska interna dokumentationen. Därför finns det inga begränsningar för dessa betalningar.

Företaget kan betala ut det belopp som finns kvar efter överföringen av alla obligatoriska betalningar. Den enda begränsningen är varje aktieägares andel ifast.

Slutsats

Många företag betalar utdelning till aktieägarna. Reglerna för deras beräkning beror på om dessa värdepapper är föredragna eller vanliga. Endast den vinst som finns kvar hos företaget efter att ha betalat skatter och andra obligatoriska betalningar delas ut.

Behovet av utdelning beslutas gemensamt av bolagets deltagare under det aktuella mötet. Det krävs inte bara för att fatta ett beslut, utan också för att formalisera det korrekt. Vid överföring av utdelning blir företaget ett skatteombud, så det måste självständigt beräkna och överföra skatt för utländska eller ryska aktieägare.