Exempel på förklarande notering till skattekontoret på begäran, detaljerade instruktioner för sammanställning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Skatterevisioner är inte den trevligaste aspekten som uppstår under ett företags affärsverksamhet. Även om skattemyndigheterna inte kommer på besök fortsätter de att uppmärksamma rapporteringen och rörelsen av företagets omsättning. För detta ändamål är skattekrav avsedda, som är en minivariant av en fjärrkontroll som anropas av nummer som är obegripliga för systemet.

Varför är det nödvändigt att svara på krav?

Ett skattekrav anländer till ett företag på olika sätt:

• per post;
• genom det elektroniska dokumenthanteringssystemet;
• med bud.

Enligt gällande lag, sedan 2017, är företaget skyldigt att svara på förfrågningar från Federal Tax Service. Om tidigare inspektörer rekommenderade att inte ignorera deras förfrågningar, eftersom sådana företag skulle kunna väcka ökat intresse från kontrollmyndigheterna, kommer från och med 2017 avsaknaden av en förklarande notering till skattekontoret på begäran inom den utsatta tidsfristen för svaret att leda till böter på 5 000 rubel till en börjanfel. Upprepad sena svar inom ett år ökar straffen till 20 000 rubel. Dessutom kan IFTS blockera företagets bankkonton.

Obligatoriska förklaringsattribut

På grund av skärpningarna av reglerna har ett urval av en förklarande notering till skatteverket på begäran blivit efterfrågad bland revisorer och advokater. Faktum är att IFTS inte har en obligatorisk förtydligandemall, men det finns svarsregler. Deras anspråk på utformningen av den förklarande anteckningen inkluderar ett antal obligatoriska poster:

• brevhuvud;
• uppgifter och kontakter för företaget;
• närvaro av utgående nummer och datum för noten;
• uppgift i brevets brödtext om det mottagna kravet på snabb identifiering;
• dechiffrera positionen och signaturen för personen som satte strecket på bokstaven.

I vilken form man ska skriva förklaringar, bestämmer skattebetalaren. Svaret beror främst på kravets karaktär. Vi ska i alla fall komma ihåg att det inte är bra att svara på efterfrågan med tomma fraser. Skattebetalaren måste hänvisa till specifika fakta, siffror och bokstaven i skattelagstiftningen och tillhandahålla dokumentation.

När dokument krävs?

När du får en begäran om inlämnande av handlingar måste du veta att skattemyndigheten har rätt att kräva material endast under en revision på plats eller vid skrivbord. Sådana krav inkluderar:

• räknecheckar;
• Identifierade avvikelser i rapporteringen;
• tillämpning av skattelättnader av företaget;
• evenemangskattekontroll.

I andra fall är organisationen inte skyldig att tillhandahålla dokument och kan direkt ange denna omständighet i sitt svar. En förklarande notering till skattekontoret vid begäran om tillhandahållande av handlingar upprättas beroende på uppgifternas art. Men i alla fall måste kopior av det begärda materialet bifogas en sådan anteckning.

Hur är appar utformade?

Visningsframläggandet måste vara strikt inom lagen. Om den skattskyldige hänvisar till handlingarna måste han ange dem i den förklarande anteckningen. En vederbörligen sammanställd uppsättning kopior av material bifogas brevet. Dokumentation kopieras på tomma ark, häftas, numreras. På varje sida är det anbringat:

1. Ordinalnummer.
2. Kopan är korrekt.
3. Transkription av position och underskrift av bestyrkande kopia.
4. Signatur.
5. Organisationens sigill.

Setet åtföljs av en kopia av fullmakten från den person som intygade dokumentationen. Om brevet undertecknades av en anställd som inte har rätt att göra det i Federal Tax Service, måste du bifoga en kopia av fullmakten för att utföra åtgärder.

Svara med motcheck

När du skriver svar på förfrågningar måste du följa vissa villkor relaterade till kravets karaktär. Om ett företag får en begäran om dubbelkontroll är företaget skyldigt att tillhandahålla det nödvändigadokumentation. I det här fallet kommer ett exempel på en förklarande notering till skattekontoret på begäran av en motrevision att se ut som en lista med kopior av det inlämnade materialet. Naturligtvis är det nödvändigt att nämna företagets namn, TIN / KPP, perioden som kontrolleras.

Det rekommenderas inte att tillhandahålla information som inte efterfrågas, även om du vill dela. Den ansvariga personen ska svara på frågorna så kortfattat och tydligt som möjligt, strikt enligt punkterna i kravet. Mycket förvirring orsakas vanligtvis av skattemyndighetens önskan att ta reda på arten av motpartens verksamhet, ytterligare kontakter, bemanning.

Advokater rekommenderar inte att tillhandahålla sådan information, med hänvisning till att organisationen inte är skyldig att vara medveten om vad som händer med motparten. Därför kommer hänvisningen i den förklarande noten till skattekontoret på begäran att vara till informationen i avtalet med motparten.

Om ett momskrav har kommit

Om du hade "tur" att få en reklamation angående mervärdesskatt, så har troligen fel och inkonsekvenser upptäckts i den inlämnade deklarationen. Sedan 2017 har all momskorrespondens bedrivits elektroniskt via telekommunikationskanaler. Inspektören accepterar inte ett papperssvar eftersom detta är förbjudet enligt lag. Om fel upptäcks i deklarationen är den skattskyldige skyldig att lämna en uppdaterad beräkning med bilaga över köp- och försäljningsböcker inom de tidsfrister som anges i kravet.

Dessutom måste han ladda upp en skannad kopia av förklaringen. Provförklarande meddelande till skattekontoret vid begäran om moms måste innehålla följande motiveringar:

• orsaker till fel och inkonsekvenser;
• skattepliktig skillnad påverkas av förtydligande;
• skattens tendens till underbetalning eller överbetalning;
• lovar att korrigera deklarationen;
• lista över bifogade skannade kopior av eventuella dokument.

Dokumentation laddas upp till TCS i separata filer i enlighet med äganderätt och detaljer. Man måste komma ihåg att den elektroniska leveransmetoden inte undantar kopior från certifiering i enlighet med alla regler.

Kan jag kontrollera personlig inkomstskatt?

Ett exempel på en förklarande notering till skatteverket vid begäran om personlig inkomstskatt måste också motsvara den begärda informationen. Till skillnad från momsrapportering är personliga inkomstskatteredovisningar inte skattedeklarationer, så IFTS kan inte utföra skrivbordsrevisioner. Hon har dock rätt att kontrollera riktigheten av upprättandet av intyg och beräkningen av skatt.

Om organisationen fått ett krav på personlig inkomstskatt innebär det att fel begåtts i beräkningarna vid sammanställningen av intygen. Dessa fel kan vara:

• avvikelser mellan beräknad, innehållen, betald skatt;
• felaktigt tillämpat avdrag;
• betydande sänkning av personlig inkomstskatt jämfört med föregående period.

För att svara på skattemyndigheternas begäran är det nödvändigt att göra korrigeringar av certifikaten och ange detta i en anteckning. I det här fallet måste du namnge varje anställd för vilken ett misstag gjordes och angeredovisningsjusteringar.

Hur svarar man på andra skatter?

Ett exempel på en förklarande notering till skattekontoret om en begäran om andra skatter liknar ungefär svaret för moms. Eftersom alla inlämnade rapporter är föremål för skrivbordsverifiering är det först och främst nödvändigt att utesluta möjligheten att göra misstag. Om den skattskyldige ändå har fel, är han skyldig att lämna in uppdaterade beräkningar inom den angivna perioden. I svaret nämner företaget hur de nya beräkningarna kommer att påverka skattebeloppet beloppsmässigt.

Till sin exempel på en förklarande notering till skatten, på begäran, bifogar organisationen bestyrkta kopior av bevis. Det händer att en skatteförfrågan om avvikelser i rapporteringen orsakas av företagets rättsliga åtgärder. Till exempel kan sådana skillnader mellan inkomster och kostnader som återspeglas i moms- och inkomstdeklarationerna orsakas av förekomsten av icke-skattepliktiga belopp. Många typer av inkomster och utgifter som registreras i inkomstdeklarationen är inte momspliktiga.

Rimliga avvikelser

De måste dock inkluderas i andra inkomster och utgifter för inkomstskatteändamål. I detta avseende finns det inga fel i deklarationen, och skattebetalaren i en förklarande notering till skattekontoret på begäran, varav ett prov lätt kan hittas på internetresurser, behöver bara ange denna omständighet, med hänvisning till en artikel av skattelagen. Det finns inget behov av att lämna in reviderade deklarationer i sådana fall.

Ofta ställs krav på diskrepans mellan resultaträkningen och inkomstdeklarationen. Du ska inte vara rädd för sådana förfrågningar. Orsaken till avvikelserna ligger i skillnaden mellan bokföring och skatteredovisning. Ett exempel på en förklarande notering till skattekontoret på begäran i detta fall kan vara en motiverad hänvisning till olika rapporterings- och redovisningsprinciper.

misstänkta förluster

Inkomstskatt orsakar många frågor från IFTS, särskilt om det istället för vinst i deklarationen finns en förlust. Om förlusten är av engångskaraktär så uppmärksammas vanligtvis inte kontrollmyndigheterna. Men vid ständiga förluster bör organisationen förvänta sig kvartalsvisa förfrågningar från IFTS. Sådana resultat av kommersiell verksamhet verkar misstänkta för skattemyndigheterna, särskilt om företaget inte kommer att inleda ett konkursförfarande.

Faktorer som påverkar företagets olönsamhet kan vara mycket olika. I de flesta fall beror det på den höga andelen icke-driftskostnader som inte är relaterade till att göra vinst. Till exempel har en organisation en stor mängd förfallna kundfordringar och är enligt lag skyldig att skapa en reserv, vars belopp faller under icke-driftskostnader.

En förklarande notering till skattekontoret om en skadeanspråk bör innehålla förklaringar om förekomsten av orsaker till att utgifterna överstigerinkomst. Om resultaten påverkades av makroekonomiska faktorer bör det skrivas att företaget inte kan förändra den ekonomiska situationen i regionen, växelkursen, inflationstakten och liknande. Samtidigt är det önskvärt att lova att optimera kostnaderna inom en snar framtid.

Man måste komma ihåg att företaget är misstänkt för olagliga handlingar och har rätt att kalla högre tjänstemän till en kommission om svaret inte är tillräckligt underbyggt. Förklaringar är skrivna i fri form.