Påfyllning av rörelsekapital: källor, redovisning, bokföringsposter

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Ganska ofta i färd med att göra affärer, finns det tillfällen då företaget snabbt börjar behöva ytterligare pengar. I det här fallet kan företagets ledning låna pengar från ett kreditinstitut eller använda ett råvarulån. Men som ett resultat av sådana åtgärder kommer företaget att vara skyldigt att betala en viss procentandel, som tilldelas för användning av lånade medel. Hur lönsamt är det för företaget att fylla på rörelsekapital på detta sätt, och vilka andra alternativ finns det för att stabilisera företagets svåra ekonomiska situation?

Hur fyller man på bristen på rörelsekapital på det mest lönsamma sättet

Inför ett sådant problem försöker vilket företag som helst få ett lån till förmånligare villkor, eftersom ytterligare utgifter inte bidrar till att återställa ekonomisk stabilitet.

Kredit för påfyllningrörelsekapital är lättast att få på banken. Men är det värt det att skynda på med ett sådant steg? Dessutom behöver företaget inte alltid kontanter. Ibland, för det kontinuerliga genomförandet av den ekonomiska processen, finns det helt enkelt inte tillräckligt med vissa råvaror eller reservdelar. I det här fallet skulle det vara klokare att använda ett naturligt lån.

Det finns ett annat sätt att få hjälp - det här är påfyllning av rörelsekapital av grundaren. Det här alternativet anses vara det mest föredragna för företaget.

Grundningshjälp av företaget

Att be om hjälp från grundarmötet är det första beslutet. Du kan fylla på de saknade medlen genom att göra ett bidrag till det auktoriserade kapitalet, i form av kostnadsfritt ekonomiskt stöd och genom att öka fastighetsbasen. För att påfyllningen av rörelsekapital av grundaren ska kunna utföras korrekt krävs samtycke från 2/3 av deltagarna. Genom beslut av bolagsstämman görs ändringar i författningshandlingarna. De föreskriver det nya värdet av insättningar i proportion till varje deltagares andel. Ytterligare bidrag måste ha kommit in på kontot senast två månader från datumet för undertecknandet av beslutet.

Efter att den slutliga påfyllningen av rörelsekapital har genomförts i form av ytterligare överenskommelser till de ingående dokumenten, är det nödvändigt att lämna in en ansökan om registrering av de ändringar som gjorts till skattekontoret.

För- och nackdelar med investeringsstöd

Företaget har rätt att använda kontantergrundarnas medel efter eget gottfinnande och utan skattekonsekvenser. Denna form av assistans har sina för- och nackdelar. På den positiva sidan är påfyllningen inte föremål för skattebetalningar, eftersom grundarnas medel inte deltar i beskattningsunderlaget. Grundningsstöd är av investeringskaraktär och är inte relaterat till försäljning av varor och tjänster.

Nackdelarna med ett sådant lån kan anses vara att alla kapitalförändringar måste registreras på skattekontoret. Dessutom, med ett extra tillskott av rörelsekapital, finns det en obalans mellan nettotillgångar och mängden auktoriserat kapital.

Få hjälp i form av ett banklån

För att få ekonomiskt bistånd har företaget rätt att använda bankens lånemedel. Vid ingåendet av kontraktet fastställs villkoren för tillhandahållande av medel och tidpunkten för deras avkastning. Sådan påfyllning av rörelsekapital har sin egen kostnadssida, vilket uttrycks i form av upplupen ränta. I beskattningsunderlaget för inkomstskatt beaktas sådana utgifter med en viss begränsning. Upplupen ränta kan skrivas av med en ränta som bestäms beroende på storleken på den aktuella refinansieringsräntan.

Fördelen med ett sådant lån är att banken är en pålitlig partner som alltid agerar inom lagen. Nackdelarna inkluderar ett stort antal handlingar som måste samlas in vid ansökan om lån, ränteavdrag, samt merkostnader,i samband med att öppna ett lånekonto. Utgifter som uppstår vid användning av lånade medel ingår i icke-driftskostnader.

Råvarulån mottaget från leverantör

Det finns situationer när banker vägrar att ge ett lån, eller ett företag behöver inte kontanter, utan råvaror. I detta avseende börjar företaget leta efter alternativa källor för påfyllning av rörelsekapital. Konstigt nog kan lösningen på problemet vara enkel. Ibland räcker det för ett företag att rapportera sina svårigheter till affärspartners, nämligen till de motparter som är engagerade i tillhandahållandet av nödvändiga råvaror.

Sådan utlåning kallas kommersiell och har sina fördelar. Parterna i transaktionen kommer överens om ett visst anstånd med betalningen för det levererade materialet. Avtalsförhållanden dokumenteras och tillhandahålls antingen kostnadsfritt eller mot ränta. Indirekt påfyllning av rörelsekapital formaliseras av de relevanta primära dokumenten. Motparten är skyldig att utfärda en faktura för beloppet av upplupen ränta.

Hur är påfyllningen av rörelsekapital, transaktioner

Beroende på typen av ekonomiskt stöd görs vissa poster i redovisningen. Om ekonomiska tillskott tillhandahålls i form av vederlagsfri hjälp till grundarna, gör revisorn en kontering till debiteringen av konto 51 i motsvarighet till konto 98. Därefter debiteras det mottagna beloppet på konto 91.1 för att redovisa vederlagsfri assistans som annan inkomst. Påvid mottagande av fastighetshjälp upprättas påfyllning av rörelsekapital (postering Dt 08 Kt 98) beroende på syftet med värdeföremålen.

Konton 66 och 67 används för att utfärda kreditpengar. Medel mottagna på det löpande kontot krediteras i bokföringen med följande poster: Dt 51 Kt 66 (67). Påfyllning av rörelsekapital genom att attrahera lånade pengar gör att företaget inte kan avbryta produktionsprocessen och uppfylla avtalsenliga förpliktelser mot kunder i tid.