Beräkning av UTII för IP

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

UTII anses vara ett intressant och lönsamt val av skattesystem för många företagare. Du kan endast använda detta system i ett begränsat antal regioner där lokala myndigheter tillåter användningen av regimen. Dessutom gäller det bara vissa arbetsområden. Beräkningen av UTII har vissa nyanser, eftersom skattebeloppet beror på den fysiska indikatorn för verksamheten, och olika koefficienter och grundläggande lönsamhet beaktas också. De flesta av de värden som används är fastställda av myndigheterna, så företagare kan inte påverka dem.

Vilket användningsområde?

I art. 346.26 i skattelagen listar alla typer av verksamheter för vilka kalkylerad inkomst kan tillämpas. Standardmässigt inkluderar detta godstransport, passagerartransport, öppnande av en cateringanläggning, samt tillhandahållande av hushållstjänster, frisörtjänster och många andra tjänster.

Innan du skickar ett meddelande om övergången till det här läget måste du kontakta avdelningen för Federal Tax Service för att klargöra möjligheten av dess tillämpning.

Vilka indikatorer används för att beräkna?

För att få det rättför att bestämma hur mycket skatt som ska överföras till budgeten på kvartalsbasis är det nödvändigt att förstå vilka indikatorer som ska användas för detta. Beräkningen av UTII 2018 innebär användning av olika värden:

• underliggande avkastning är den potentiella rörelseintäkten för månaden beräknad av myndigheterna, så den skiljer sig markant för frakt eller detaljhandel;
• en fysisk indikator representeras av olika affärsparametrar, som inkluderar arean av ett handels- eller showroom, mängden utrymme för passagerare i transport eller andra parametrar;
• beräknad inkomst representeras genom att multiplicera en fysisk indikator med en basinkomst;
• K1 är deflatorkoefficienten som är inställd på delstatsnivå, och den ändras årligen;
• K2 är en korrektionsfaktor som beräknas av de lokala myndigheterna i varje region, för vilken den ekonomiska situationen i regionen, egenskaperna hos små företag och andra viktiga kriterier beaktas;
• skattesats lika med 15%.

Det är ovanstående indikatorer som gör det möjligt att korrekt beräkna skatten. Du kan bara ta reda på de flesta värdena i Federal Tax Service, och du kan också hitta de nödvändiga numren på den officiella webbplatsen för inspektionen.

Vem är betalaren?

Beräkningen av UTII måste utföras av alla företagare som frivilligt har v alt detta skattesystem för att göra affärer.

Innan du byter till ett system är det viktigt att se till att detverkar på en viss regions territorium. Dessutom bör du kontrollera att det valda arbetsområdet passar detta system. Antalet anställda anställda hos en företagare bör inte överstiga 100 personer.

Vad är skattepliktigt?

Syftet för beskattningen är den direkta tillräknade inkomsten, beräknad för varje verksamhet separat. Det beror dessutom på den fysiska prestationsindikatorn.

En fysisk indikator är vanligtvis storleken på en butiksyta, antalet anställda i ett företag, antalet sittplatser för passagerare i transport eller området för ett showroom i en cateringanläggning.

Skatteunderlaget är summan av tillräknad inkomst, för vilken basinkomsten multipliceras med den fysiska aktivitetsindikatorn.

Regler för utarbetande och inlämning av rapporter

Varje företagare måste inte bara beräkna UTII, utan också kvartalsvis skicka in en deklaration till Federal Tax Service.

Dokumentation måste genereras var tredje månad, varefter den skickas till inspektionen senast den 20:e dagen i månaden efter kvartalets slut.

Vilka skatter ersätts?

När företagare använder en tillräknad skatt betalar kanske inte många andra skatter:

• IP betalar inte personlig inkomstskatt och fastighetsskatt;
• företag är befriade från att betala moms, fastighetsskatt och inkomstskatt.

Sådana UTII-parametrar anses vara dess obestridliga fördel, eftersom den minskar avsevärtskattebördan för skattebetalarna. Skatteperioden för UTII är en fjärdedel, så skatten måste överföras var tredje månad.

skattebetalningsregler

Beräkning av UTII och betalning av skatt görs kvartalsvis fram till den 25:e dagen i månaden efter utgången av skatteperioden. Grunden för detta är bestämmelserna i art. 346,32 NK.

Skattebetalare har rätt att minska det beräknade beloppet för försäkringsutbetalningar som överförs till olika fonder, som inkluderar PF, FSS och MHIF. Om företagaren inte har officiellt anställda anställda kan han sänka avgiften med hela det överförda beloppet för sig själv.

Om en enskild företagare anställer inhyrda specialister, kan han sänka skatten endast med 50 % av det totala beloppet som överförs till fonderna. Därför krävs det att UTII-försäkringspremier beräknas korrekt för att kunna minska skattetrycket på företagaren.

Vilka ändringar gjordes under 2018?

Olika ändringar görs regelbundet i skattelagstiftningen, så alla affärsmän bör regelbundet övervaka olika innovationer, vilket gör det möjligt för dem att undvika att bryta mot lagen och samla på sig betydande böter. Ändringarna gäller till och med beräkningen av UTII. 2018 innebar vissa förändringar för denna skatteordning.

Från början av 2018 används nu en ny K1-indikator på 1 868.

Varöverförda pengar?

Det är viktigt att inte bara förstå hur beräkningen av UTII för enskilda företagare 2018 genomförs, utan också att bestämma var det korrekt fastställda beloppet överförs.

Entreprenörer som arbetar från olika stationära lokaler överför pengar till platsen för sin butik, handelsplats eller catering.

Om en enskild företagare ägnar sig åt distribution eller handel, specialiserar sig på reklam på olika platser eller erbjuder frakt- eller passagerartransporter, görs registreringen i medborgarens bostadsområde. Dessutom kan staden där huvudkontoret ligger användas för detta.

Ansvar för överträdelser

Om det inte sker några överföringar till budgeten inom den fastställda tidsramen, kommer företagaren definitivt att hållas administrativt ansvarig.

Baserat på art. 45 i skattelagen kommer han att få betala böter motsvarande 20 % av skattebeloppet. Om skattemyndigheterna har bevis för att skattebetalaren medvetet vägrar att överföra pengar kommer böterna att öka till 40 % av avgiften.

Dessutom debiteras böter för varje dag av försening.

Beräkningsregler

Beräkningen av UTII anses vara ganska enkel, så entreprenörer hanterar vanligtvis denna process på egen hand. Detta gör att du kan spara på lönerna för en kvalificerad revisor.

Formeln för att beräkna UTII presenteras enligt följande:

Charge=momsbas (fysisk indikatorbasavkastningK1K2)skattesats.

Om du inte vill göra en beräkning för hela kvartalet, utan för en månad eller till och med flera dagar, bör du bestämma det exakta antalet dagar då företagaren utförde aktiviteter under denna regim. Denna indikator multipliceras med skattebasen, varefter det resulterande värdet divideras med alla dagar i kvartalet.

Beräkningen av UTII 2018 kräver bestämning av basavkastningen, och du kan se aktuell information i art. 346,29 NK. För varje aktivitet har detta värde en unik storlek. Endast vid användning av aktuell information görs korrekt beräkning av UTII. Godstransport anses vara ett populärt arbetsområde. Vid beräkning är det nödvändigt att ta grundavkastningen till ett belopp av 6 tusen rubel.

Om en företagare är specialiserad på att handla så är basinkomsten per månad 4,5 tusen rubel.

För att ta reda på K2-koefficienten rekommenderar vi att du kontaktar den lokala avdelningen av Federal Tax Service, eftersom denna indikator skiljer sig markant för varje region. Det kan variera från 0,005 till 1. Baserat på denna siffra minskar beloppet på den underliggande vinsten, så det minskar beloppet som ska betalas.

Beräkningsexempel

I varje region kan unika typer av aktiviteter etableras för vilka entreprenörer kan arbeta under UTII-regimen. De flesta städer tillåter detaljhandelsvaror.

Beräkning av UTII för detaljhandel anses vara tillräckligenkel. Till exempel säljer en företagare varor för djur i en stationär butik med en yta på 20 kvadratmeter. m.

Följande indikatorer används för att beräkna avgiften:

• grundläggande lönsamhet för denna typ av verksamhet är 1800 rubel. per månad;
• fysisk indikator är 20 kvadratmeter. m.;
• K1 satt till 1 868 för 2018;
• K2 i regionen är 0, 4.

Alla värden ersätts i formeln: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubel. För kvartalet kommer skattebasen att vara: 26899,2 x 3=80697,6 rubel. 15% debiteras från det, därför är företagaren för kvartalet skyldig att betala staten 80697,6 x 15%=12104,64 rubel.

Om du använder det här exemplet kommer det inte att vara svårt att beräkna UTII för enskilda företagare. Detaljhandeln kan ersättas med leverans eller torgförsäljning av olika varor, hushållstjänster eller annat arbete. I det här fallet kommer bara den underliggande avkastningen och den fysiska indikatorn att ändras.

Dessutom kan denna betalning för försäkringspremier minskas. Om en enskild företagare arbetar självständigt, därför inte involverar anställda, kan han dra av alla medel som betalats till olika statliga fonder för sig själv från det beräknade beloppet. Detta minskar skattetrycket avsevärt.

Hur beräknar man för ett ofullständigt kvartal?

Om företagaren arbetade under ett ofullständigt kvartal, så räknas de dagar som den enskilde företagaren faktiskt gjorde affärer med. Till exempel arbetade en affärsman i bara två månader på UTII, så 60 dagar ingår i beräkningen, och det resulterande värdet divideras med det totalaantalet dagar i ett kvartal, villkorligt lika med 90 dagar.

Skatteunderlag=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubel. Redan från detta värde debiteras ytterligare 15 %, så följande överförs till budgeten: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubel

Använda speciella miniräknare

För att förenkla uppgörelser kan företagare använda ett speciellt program som skapats direkt av Federal Tax Service. Det kallas "Legal Taxpayer". Med dess hjälp kan du upprätta olika deklarationer eller andra rapporter, samt automatiskt beräkna skatten.

För att använda ett sådant program behöver du bara ange nödvändig information om den fysiska indikatorn, lönsamhet och andra värden i dess form. Det anges hur många dagar företagaren faktiskt arbetat på UTII under kvartalet. Därefter görs en automatisk och korrekt beräkning.

Det finns många onlineräknare på nätet, som också låter dig snabbt och korrekt beräkna skatten.

Slutsats

UTII är en förenklad regim som IP-adresser endast kan välja i vissa regioner. Den lämpar sig för vissa verksamhetsområden och väljs även av entreprenörer frivilligt. Det anses lätt att använda, eftersom det inte är svårt att beräkna skatten korrekt.

Entreprenörer måste korrekt beräkna och betala avgiften i tid för att inte bryta mot lagen och inte hållas administrativt ansvariga. Dessutom har de ett behov av att lämna in kvartalsvis till Federal Tax ServiceUTII-deklarationer.