Typer av skattesystem i Ryska federationen

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Varje entreprenör som planerar att öppna sitt eget företag bör vara väl insatt i alla skattesystem. Detta beror på det faktum att han omedelbart från början av arbetet måste välja ett specifikt alternativ för arbete. Varje företagare och även ägaren av företaget kan välja olika skattesystem. Typerna skiljer sig åt i betalda skatter, behovet av komplexa och många rapporterings-, skatt- och rapporteringsperioder, såväl som många andra funktioner. Innan du registrerar en enskild entreprenör eller ett företag måste du förstå alla lägen väl och bestämma dig för ett specifikt alternativ.

Vilka system finns?

Inledningsvis måste du ta reda på vilka typer av skattesystem som finns tillgängliga som kan tillämpas av alla enskilda företagare, men vissa system kan inte användas av juridiska personer.

Du bör studera alla tillgängliga skattesystem. Vyerna har sina egna nyanser:

• BASIC. Tilldelas automatiskt för varje ny företagare eller företag. Skiljer sig i komplexiteten i beräkningen av många skatter. Bokföring krävs ochäven lämna in många rapporter till Federal Tax Service. Det väljs vanligtvis av enskilda entreprenörer och företag som behöver arbeta med moms.
• USN. Detta förenklade system är uppdelat i två typer. Det anses vara fördelaktigt för nybörjare. Endast en skatt ska betalas på den och en deklaration lämnas endast en gång per år. Kvartalsvis förskottsbetalning av skatt måste göras.
• UTII. Beräknad inkomst beräknas utifrån vissa fysiska indikatorer. Den förändras inte över tiden, så dess storlek påverkas inte av hur mycket vinst företaget får.
• ESKhN. Den används endast av entreprenörer som arbetar inom jordbruket. Anses vara lätt att beräkna och ersätter många andra skatter.
• PSN. Patentet beviljas för olika tidsperioder. Betalas beroende på verksamhetens förväntade lönsamhet. Det anses vara fördelaktigt för yrkesverksamma inom olika arbetsområden.

Alla typer av skattesystem har många skillnader. De har både plus och minus, därför beaktas det valda verksamhetsområdet, den förväntade lönsamheten, riskerna för förlust och möjligheten att anlita en professionell revisor som skulle upprätta olika rapporter.

Allmänt skattesystem

Det heter förkortat OSNO. När du väljer detta system beaktas följande parametrar:

• använd detta läge optim alt för företag och enskilda entreprenörer som behöver moms;
• automatiskt alla nya företag och enskilda entreprenörerarbeta under detta system, så om en anmälan inte skickas inom 30 dagar efter registreringen för övergången till en annan regim, måste du i slutet av året rapportera om BASIC;
• vid början av arbetet anses systemet inte särskilt lönsamt;
• företag måste upprätthålla en fullfjädrad redovisning och enskilda entreprenörer måste bilda KUDiR;
• i detta läge betalas flera skatter, som inkluderar inkomstskatt (20 % av vinsten betalas av företag och 13 % av personlig inkomstskatt betalas av enskilda företagare), fastighetsskatt, om det finns fastigheter på balansräkningen, moms (18 % av sålda varor eller tjänster);
• det är tillrådligt att använda denna regim om leverantörer också tillämpar BOS, så att du kan returnera moms;
• det krävs redan från början av arbetet att anställa en erfaren och kvalificerad revisor, eftersom det i detta läge är nödvändigt att generera många och komplexa rapporter.

Om en entreprenör i det inledande skedet av arbetet inte har pengar att registrera sig som revisor, måste han självständigt generera rapporter och beräkna skatter. För att göra detta måste du ha lämplig kunskap och erfarenhet.

Förenklat system

Det här alternativet väljs av många små eller medelstora företagsägare. Bekvämligheten med detta alternativ ligger i det faktum att det inte krävs att beräkna och betala många skatter, så det räcker med att bara beräkna en avgift. Det finns två typer av förenklade skattesystem, som inkluderar:

1. Inkomst. I detta fallalla kontantinbetalningar för en viss period, representerade av ett kvartal och ett år, bestäms av företag. Från ett korrekt fastställt skatteunderlag beräknas 6 %.
2. Inkomst minus kostnader. Med detta alternativ är det nödvändigt att bestämma nettovinsten. För att göra detta måste du dra av utgifter från alla kvitton. I det här fallet beaktas endast de kostnader som företaget eller enskild företagare ådrar sig i affärsprocessen. Det är viktigt att de styrks av officiella dokument, annars kan de inte användas för att beräkna underlaget. 15 % debiteras från en viss indikator. Det här alternativet anses vara optim alt om företag har en låg marginal.

Systemet med beskattning i form av en enda skatt anses vara fördelaktigt, eftersom rapporteringsförfarandet är avsevärt förenklat. Det är nödvändigt att inte bara betala en avgift, utan också att endast lämna in en deklaration årligen.

Andra funktioner i USN

Dessutom kan du minska skatteunderlaget genom försäkringspremier. Om den enskilde företagaren inte har officiellt ordnade anställda, reduceras underlaget för alla 100 % av de inbetalda bidragen. Om det finns anställda reduceras basen med endast 50%.

Alla företagare kommer att kunna förstå reglerna för rapportering om det förenklade skattesystemet. Utbetalningar sker kvartalsvis i form av förskott, varefter slutavräkning sker i slutet av året. Skattebeloppet beror helt på resultatet av arbetet.

När man väljer denna typ av beskattningssystem för enskilda företagare, beaktas det,att det inte kan finnas en nolldeklaration, eftersom om det blir förlust så betalas ändå minimibetalningen. Om ett system används där det krävs för att registrera kostnader, måste du veta hur du korrekt tilldelar kostnader till företagets verksamhet. Alla måste bekräftas av olika betalningsdokument, checkar, fraktsedlar, fakturor eller andra officiella papper.

Regler för övergången till det förenklade skattesystemet

Om detta skattesystem väljs finns det två olika sätt att byta till det:

• direkt under registreringen lämnas ett dokument (samtidigt med ansökan om att öppna en enskild företagare eller företag), som anger att det krävs att arbeta med det förenklade skattesystemet, men som dessutom föreskriver den valda arbetsinriktningen, vilket bör vara lämpligt för detta läge och för att lämna in ett sådant meddelande tillgängligt endast 30 dagar efter officiell registrering;
• övergång från ett annat system är endast tillåten i början av året, men det är viktigt att skicka in anmälan senast den 31 december.

Därför måste du tänka på övergången i förväg.

Vilka är begränsningarna för att byta till det förenklade skattesystemet?

När du använder det här läget, tas hänsyn till vissa begränsningar:

• inkomst per år bör inte överstiga 150 miljoner rubel;
• deltagande av andra företag i företaget bör inte överstiga 25 %;
• värdet av tillgångarna får inte överstiga 150 miljoner rubel;
• företag eller enskilda entreprenörer får inte anställa fler än 100 specialister.

Detta system av skattetyperanses vara begripliga för tillämpningen och beräkningen av skatten, så detta läge väljs ofta.

Enkel tillräknad skatt

I korthet kallas det UTII. Används endast inom vissa begränsade verksamhetsområden. I vissa regioner är användningen helt förbjuden, till exempel i huvudstaden kan en företagare inte välja detta läge.

Det är viktigt att veta för vilka arbetsområden det imputerade skattesystemet kan användas. Aktiviteter inkluderar:

• cateringanläggningar;
• tillhandahåller veterinärtjänster;
• tillhandahållande av hushållstjänster;
• transport av gods eller passagerare;
• hyresfastighet, som kan vara kommersiell eller icke-kommersiell.

För att byta till det här läget måste du skicka ett meddelande inom 5 dagar efter arbetets början. Det är viktigt att se till vissa parametrar:

• Regionen får använda systemet
• andelen av andra organisationer i företaget överstiger inte 25 %;
• inte fler än 100 anlitade specialister officiellt anställda.

Skatten är betald och deklarationen lämnas in varje kvartal. Processen att fylla i dokumentationen anses vara enkel, så varje företagare kan hantera det på egen hand. Det kräver inte hjälp av en professionell revisor. Även med kontantbetalningar kan du inte använda kassaregister. Skatteunderlaget för försäkringspremier minskar.

Patentsystem

Anses vara ett ganska specifikt förenklat läge. Används ofta av enskilda entreprenörer, handledare och personer som hyr fastigheter, patentbeskattningssystemet 2018. De typer av aktiviteter som detta läge är tillgängligt för listas i Art. 346,43 NK.

När det gäller parametrarna liknar detta läge UTII. Plusen inkluderar parametrar:

• ingen rapportering krävs;
• du kan köpa ett patent under en period på 1 månad till 1 år;
• under dokumentets giltighetstid är det inte nödvändigt att besöka Federal Tax Service alls för något ändamål;
• Värdet på ett patent bestäms baserat på den underliggande avkastningen, och i själva verket kan vinsterna vara höga med låga betalningar enligt skatteregimen;
• du behöver bara föra en inkomstbok.

Nackdelarna inkluderar det faktum att det är omöjligt att minska kostnaden för dokumentet för försäkringspremier. Det är viktigt att förstå när patentsystemet för beskattning kan tillämpas. Aktiviteter kan justeras av lokala myndigheter.

Du kan använda regimen om antalet anställda inte överstiger 15, och inkomsten per år är mindre än 60 miljoner rubel.

ECHN

Denna jordbruksskatt gäller endast enskilda företagare som är engagerade i jordbruk. För att göra detta kan de växa, bearbeta och sälja produkter.

Beräkningen förutsätter en minskning av intäkterna för utgifter som uppstår i arbetet. Därefter debiteras 6 % från den mottagna basen. En sådan skattanses tillgänglig och acceptabel, men begränsad i användning.

Slutsats

Således presenteras olika typer av skatter i skattesystemen i en mängd olika. Därför bör alla nybörjare ha en god förståelse för alla tillgängliga lägen för att kunna välja det bästa alternativet för sitt arbete.

Under urvalet beaktas skatter som måste betalas inom systemet, genererade deklarationer och andra funktioner i regimen. Detta tar hänsyn till begränsningarna för användningen av ett visst system.