Så här fyller du i avsnitt 2 i 6-personskatten: steg för steg instruktioner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Genom ordernummer ММВ - 7/11/450, den 14 oktober 2015, godkände Rysslands federala skattetjänst rapporteringsformuläret: beräkning av personlig inkomstskatt i formen 6personlig inkomstskatt, som beräknades och undanhållits från enskilda under rapporteringsperioden. Deklarationen enligt det godkända formuläret måste fyllas i och skickas till IFTS för alla skatteombud (företag, organisationer, företag och enskilda företagare).

Rapportera på blankett 6-NDFL: leveransbestämmelser, struktur

6NDFL-rapporten skickas till skattekontoret varje kvartal. Sista dag för inlämning är den sista dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. Om detta datum infaller på en helgdag, lördag eller söndag, är det giltiga datumet för att skicka rapporten nästa arbetsdag efter helgen eller helgdagen.

Under 2017 ska beräkningen av rapporten vara inlämnad till skattemyndigheten senast:

• 3 april 2017 (årsberäkning för 2016),
• 2 maj 2017 (kvartalsrapport för tre månader 2017),
• 31 juli 2017 (halvårsrapport 2017),
• 31 oktober 2017 (niomånadersrapport 2017).

Rapport för 2017 måste lämnas in senast 2 april 2018år.

Brott mot rapporteringsfrister leder till sanktioner från skattemyndigheten. Skatteombudet straffas med böter på tusen rubel för varje försenad månad, även om förseningen bara var en dag.

Påföljder ges för felaktig registrering och fel i beräkningen av 6 personlig inkomstskatt. För felaktigheter som upptäckts av skattemyndigheterna måste du betala böter på femhundra rubel.

Den här rapporten ger inte information om en specifik individ, utan generellt om den upplupna och överförda inkomstskatten för alla individer som fått inkomster i organisationen.

Beräkningen av upplupna och innehållna belopp i 6NDFL-rapporten har följande sammansättning:

• grundläggande information om källskatteagenten: titelsida
• Totala uppskattningar: avsnitt 1
• detaljer: avsnitt 2

Det är viktigt att känna till reglerna för bildandet av sektion 1, hur man fyller i sektion 2 i den 6 personliga inkomstskatterapporten, rubrik.

6NDFL-rapport: titel

På den första (titel)sidan anges:

• registreringsuppgifter för skatteombudet (namn med avkodning, OKTMO-kod, TIN, KPP, kontakttelefonnummer);
• information om den inlämnade rapporten (formulärets namn, KND-kod, leveranskod och skatteperiodens år);
• data om skattemyndigheten (IFTS-kod).

Titelsidan är intygad av chefen eller dennes representant.

Ett exempel på att fylla i blad nr 1 (titel) ges nedan.

Form 6 personlig inkomstskatt: tot alt

Allmänna indikatorer för beräkning och innehållande av personlig inkomstskatt under rapporteringsperioden anges i det första avsnittet.

Avsnitt 1 föreskrivs för varje skattesats efter vilken inkomstskatten beräknades. Vanligtvis tillämpar företaget en ränta på 13 procent.

Separat, för varje skattesats, visar det första avsnittet data för rapporteringskvartalet, beräknat på periodiserad basis för hela skatteperioden:

• tot alt belopp för beräknad inkomst (tillsammans med utdelningar) och separat utdelningsbelopp;
• tillämpade skatteavdrag (tot alt belopp);
• beloppet för beräknad, innehållen, inte innehållen, returnerad inkomstskatt av arbetsgivaren;
• antal anställda (individer som fick skattepliktig inkomst).

Obs: som regel är det beräknade inkomstskattsbeloppet inte lika med det innehållna beloppet. Själva innehållet av inkomstskatt görs vid betalningen av den slutliga månadsavräkningen och sker ofta i månaden av nästa rapporteringsperiod.

Ett prov på att fylla i avsnitt 1 i rapport 6 av personlig inkomstskatt ges nedan.

Värdena för indikatorerna i det första avsnittet beror på hur man fyller i avsnitt 2 i avsnitt 6 i den personliga inkomstskatten.

Andra avsnitt 6 personlig inkomstskatt: grundläggande information

2 avsnitt 6 personlig inkomstskatt – informationstabell. Det anger i kronologisk ordning:

• alla intäktsförvärvstransaktioner som betalades under rapportperioden (under kvartalet) med den obligatoriska uppgiften om intjäningsdatum;
• belopp för innehållen inkomstskattfrån varje betald inkomst, med angivande av avdragsdatum;
• faktiskt datum för överföring av inkomstskatt till IFTS.

Information om varje inkomst som tas emot i den andra delen av formuläret anges i block:

• datum och inkomstbelopp som faktiskt erhållits av anställda - gr. 100 och gr. 130 respektive;
• datum och belopp för innehållet skatt (från det belopp som anges i kolumn 130) - gr. 110 och gr. 140 respektive;
• deadline för att överföra inkomstskatt till budgeten (för denna typ av inkomst) - gr. 120,

Närnäst upprepas blockeringen lika många gånger som det förekom källskatt.

2 avsnitt 6 i personlig inkomstskatt (exempel på att fylla i redovisning) presenteras nedan.

Grundläggande regler för att fylla i den andra delen av 6NDFL

Några allmänna tips om hur du fyller i avsnitt 2 i de 6 personliga inkomstskattedeklarationerna ges nedan.

Kontantbelöningar som betalats ut under rapporteringskvartalet, men som inte är föremål för inkomstskatt, visas inte i rapporten.

I form av 6NDFL anges inkomstbeloppet före skatt, det vill säga det minskas inte med inkomstskatten.

Informationen i den andra delen av formuläret stämmer inte överens med informationen i den första delen. Eftersom det första avsnittet ger de växande resultaten för hela skatteperioden, inklusive rapporteringskvartalet, och det andra - data endast för rapporteringskvartalet.

Om inkomster samma dag mottogs med olika tidsfrister för att betala personlig inkomstskatt till budgetenpersoner, sedan i formen anges de på olika rader.

Rad 120 anger tidsfristerna för överföring av inkomstskatt som fastställts av den ryska federationens skattelag. Om skatten överlåts före tidsfristen, i gr. 120 återspeglar inte det faktiska betalningsdatumet, utan det högsta tillåtna NC.

Särskilt måste du vara försiktig i en situation där betalningen av inkomst och överföringen av skatt faktiskt gjordes den sista dagen i kvartalet. Datumet för betalning av skatt till budgeten måste anges i enlighet med skattelagen, och detta kommer redan att vara datumet för nästa rapporteringsperiod. Därför bör transaktionen registreras under nästa kvartal.

Om inkomsten vid företaget betalades ut endast under ett kvartal eller en gång per år, lämnas rapporten för det kvartal då inkomsten betalades, och utan misslyckande under påföljande kvartal under innevarande år.

Och i en sådan situation, hur fyller man i avsnitt 2 i blankett 6 av personlig inkomstskatt - inkomst betalades först under andra kvartalet? För första kvartalet kan rapporten inte lämnas in (eftersom den är med nollindikatorer), rapporten för andra, tredje och fjärde kvartalet måste lämnas in. I det här fallet fylls bara det första avsnittet i rapporten för tredje och fjärde kvartalet.

Hur fyller du i 6 personlig inkomstskatt: rader 100-120

Information på raderna 100-120 beror på typen av debitering.

En tabell som låter dig bestämma hur du korrekt fyller i avsnitt 2 i avsnitt 6 i personlig inkomstskatt ges nedan.

Inkomsttyp	Datum fakta. utbetalning inkomst p. 100	Datum som hålls. inkomstskatt p. 110	Sista datum för betalning av källskatt till budgeten p. 120
Lön, bonusar och bonusar	Sista. dag i månaden enl. lön	löndag	Nästa dag efter dag enum. eller utbetalning på lönelistan
Semester, betalning ark arbetslösa.	Holiday Pay Day och lönebesked är enkelt abilities	Vacation Pay Day, och lönebesked handikapp	Sista. dag i månaden utbetalning semester och ark arbetslösa.
Slutlig uppgörelse när du lämnar anställd	uppsägningsdag	Betalningens slutdatum beräkning vid uppsägning.	Nästa dag för glad utbetalning slutavräkning
Inkomst i natura. shape	Inkomstöverföringsdag in natura. form	Stäng betalningsdag övrig inkomst	Nästa dag för glad utbetalning inkomst
Dais över gräns	Sista. dag i månaden, till katten. förhandsrapport utfärdad	Närmast. betalningsdag övrig inkomst	Nästa dag för glad utbetalning inkomst
Materialnytta av ekonomi på %	Sista kalendern. dagen i månaden då avtalet är giltigt	Nästa nummer övrig inkomst	Nästa dag för eftermiddag inkomstfördelning
Ex. icke-löneinkomst	Dag mottagen inkomst, reward.	Dag mottagen inkomst, reward.	Dagen efter inkomster, reward.
Belöning. av serviceavtal entreprenör	Uppräkningsdag till personligt konto eller kontantförskott rewards entreprenör	överföringsdag eller kontantförskott reward.	Bredvid utbetalning belöningsdag

Sammanställning av det andra avsnittet av 6NDFL: data för rapporten

Hur fyller man i avsnitt 2 6 personlig inkomstskatt? Beräkningen presenteras enligt initialdata från Lampochka LLC.

I fjärde kvartalet. Under 2016 fick 14 personer inkomst på företaget:

• tolv personer som arbetar under anställningskontrakt;
• en grundare av LLC (inte anställd på Lampochka LLC);
• en designer som arbetar i en LLC enligt ett civilrättsligt avtal för tillhandahållande av tjänster.

Företaget anställer personer som har rätt tillvanliga inkomstskatteavdrag.

Två anställda fick standardbarnbidrag under 2016:

• Petrovoi N. I. - inom 10 månader från början av året för 1 barn 1400 rubel x 10 månader=14 000 rubel
• Morozov E. N. - inom 3 månader från årets början för tre barn - ((1400 x 2) + 3000) x 3 månader.=17 400 rubel
• En anställd under 2016 fick schablonavdrag som funktionshindrad: Sidorov A. V. - under 12 månader från årets början uppgick avdraget till 500 x 12 månader.=6000 rubel.

För att enkelt fylla i avsnitt 2 i beräkningen av 6 personlig inkomstskatt för fjärde kvartalet. 2016 kommer vi att använda följande hjälptabell. Den återspeglar beloppen för betalningar, skatteavdrag, upplupen och betald skatt under det fjärde kvartalet.

Date issues inkomst	Date faktisk get (avgifter) inkomst	Date hold NDFL	Förnyat datum number NDFL	Sista deadline day list NDFL	Visa mottagen reward. (inkomst) i rubel	Amount inkomst i rubel	Amount skatt deductions i rubel	Retained NDFL i rubel
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Lön för september (slut. beräkning)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, där 150000 har redan betalat i förskott för 1 halvan av september
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Förskottsbetalning för 1 polo- blame oktober	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Förmån efter tid arbetslös	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Belöning. under kontrakt prov. tjänster	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Lön avgift för andra halvlek. oktober	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Semester	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Tjäna. avgift för den första halva november	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Lön för den andra halva november	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Lön för den första kön. december	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividends	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Gåvor i icke kontanter form	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

Tabellen visar nyårsgåvor som gavs till sju anställda.

Under 2016 fick dessa anställda inteekonomiskt bistånd och andra gåvor.

Ett exempel på att fylla i den andra delen av 6NDFL

Enligt informationen som anges i tabellen ovan, överväg hur du fyller i avsnitt 2 6 i personlig inkomstskatt:

Första blocket:

• p. 100 - 2016-30-09 rad 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-11-10 s.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Andra block:

• p. 100 - 20.10.2016 s.130 - 24451.23;
• p. 110 - 2016-10-20 s.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Tredje block:

• p. 100 - 25.10.2016 rad 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 s.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

fjärde blocket:

• p. 100 - 25.10.2016 rad 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 s.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Femte blocket:

• p. 100 - 31.10.2016 rad 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 s.140 - 60463;
• p. 120 - 2016-11-14.

Sjätte blocket:

• p. 100 - 2016-11-11 s.130 - 37428.16;
• p. 110 - 2016-11-11 s.140 - 4866;
• p. 120 - 2016-11-30.

sjunde blocket:

• p. 100 - 2016-30-11 rad 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 s.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Åttonde block:

• p. 100 - 26.12.2016 rad 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 s. 140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

nionde blocket:

• p. 100 - 27.12.2016 s.130 -35 000;
• p. 110 - 27.12.2016 s.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 avsnitt 6 i personlig inkomstskatt: blankett, exempel på att fylla i en nollrapport

6NDFL-rapporten måste tillhandahållas av skatteagenter: företag (organisationer) och enskilda entreprenörer som betalar lön för arbete till individer. Om en enskild företagare eller ett företag under kalenderåret inte har samlat på sig eller betalat inkomster till anställda och inte bedrev finansiell verksamhet, kan nollberäkningen av 6NDFL-formuläret inte skickas till IFTS.

Men om en organisation eller enskild företagare ger en nollberäkning, är den federala skattetjänsten skyldig att acceptera det.

Inspektörer av IFTS vet inte att organisationen eller enskild företagare under rapporteringsperioden inte bedrev finansiell verksamhet och inte var skatteagenter, och väntar på beräkning i form av 6NDFL. Om rapporten inte lämnas in inom två veckor efter tidsfristen för inlämning, har Federal Tax Service rätt att spärra bankkontot och ålägga påföljder för den enskilda företagaren eller organisationen som inte har lämnat in rapporten.

För att undvika problem med IFTS har en revisor rätt att lämna in en 6NDFL-deklaration (med tomma värden) eller skriva ett informationsbrev till IFTS.

Ett exempel på en rapport som är förberedd för leverans med nollindikatorer visas nedan.

Ett exempel på brev till IFTS om nollrapporten kan ses nedan.

Att fylla i 6 personlig inkomstskatt: en algoritm av åtgärder

För att underlätta arbetet med att fylla i den andra delen av beräkningen av 6NDFL behöver du:

1. Hämtaalla betalningsuppdrag för betalning av personlig inkomstskatt under rapporteringskvartalet.
2. Samla alla betalningsuppdrag för överföring av inkomst till anställda och kontantuppdrag för utfärdande av inkomst från kassan, ordna dem i kronologisk ordning.
3. Skapa ett extrabord enligt exemplet som beskrivs ovan
4. Fyll i information för varje inkomstslag i tabellen enligt informationen i avsnittet: "Hur fyller du i 6NDFL: rader 100-120".
5. Från den ifyllda hjälptabellen, ta information för avsnitt 2 i beräkningen av 6 personlig inkomstskatt.

Obs:

• Rad 110 anger den dag då arbetstagarens inkomst faktiskt betalades ut (även om lönen eller annan inkomst betalades ut senare än det datum som fastställts av skattelagen).
• Personlig inkomstskatt innehålls inte vid betalning av förskott.
• På rad 120 anges sista datum för överföring av skatt till budgeten per inkomstslag, och inte det faktiska datumet för inkomstskattöverföringen (även om skatten överförs senare än det datum som fastställts av skattelagen).
• På rad 140 förs beloppet av den beräknade inkomstskatten från den betalda inkomsten in (om inkomstskatten inte överförs i sin helhet eller inte överförs alls, så skrivs ändå den skatt som skulle ha överförts).

Andra avsnitt 6 personlig inkomstskatt. Situation: Omöjligt att innehålla skatt

Hur fyller man i avsnitt 2 av 6 personlig inkomstskatt när det inte är möjligt att innehålla inkomstskatt från en anställd?

En individ har fått inkomster in natura (till exempel en gåva), men har inga ytterligare kontantbetalningar.

Udet finns ingen möjlighet för arbetsgivaren att hålla inne och överföra inkomstskatten från den inkomst som ges in natura till budgeten.

Hur man fyller i avsnitt 2 av 6 personlig inkomstskatt i denna situation anges nedan:

• s.100 - dagen för utfärdande av naturainkomst;
• s.110 - 0;
• s.120 - 0;
• s.130 - naturainkomst (belopp);
• s.140 - 0.

Inkomstbeloppet som inte innehållits anges i den första delen av deklarationen på sidan 080.

Slutsats

Deklaration 6 personlig inkomstskatt - ny rapport för revisorer. När du fyller i det uppstår ett stort antal frågor, inte alla nyanser beaktas och återspeglas i rekommendationerna från skattemyndigheten. Förklaringar och förtydliganden om kontroversiella frågor ges regelbundet i officiella brev från Ryska federationens federala skattetjänst. Under 2017 sker inga ändringar i anmälningsformuläret och reglerna för ifyllning. Den här artikeln återspeglar hur man fyller i avsnitt 2 i avsnitt 6 i personlig inkomstskatt i de vanligaste situationerna, ovanstående algoritm för att kompilera den andra delen av beräkningen tillämpas framgångsrikt i praktiken.

Lycka till med din inlämning!