Är pensionen skattepliktig: funktioner, lag och beräkning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

De flesta av inkomsterna för individer i Ryssland är föremål för personlig inkomstskatt. Till exempel hålls denna skatt från lönen för en anställd, inkomst från företagsverksamhet och andra inkomstkällor. Men det finns inkomster från vilka denna avgift inte tas ut. Du kan ta reda på om din ålderspension är skattepliktig genom att läsa den här artikeln.

Personlig inkomstskatt vid beräkning av pensionsutbetalningar

I enlighet med punkt 2 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag är pensionsutbetalningar inte föremål för personlig inkomstskatt. Men det finns undantag från detta. Om frivilliga avgifter gjordes till den fonderade pensionen i NPF (icke-statlig pensionsfond), så är pensionsutbetalningen i vissa fall föremål för beskattning. Relativt sett kan "icke-statlig pension" vara föremål för personlig inkomstskatt.

skatt på arbetande pensionärer

En sådan kategori av personer som arbetande pensionärer,får lön och pensionsutbetalning samtidigt. Beskattas pensionen i detta fall? Reglerna som gäller för arbetande pensionärer är följande:

• Försäkring ålderspension är befriad från beskattning.
• Officiella löner beskattas enligt standardtaxan.

Medan arbetande pensionärer måste betala skatt, finns det fördelar med att göra det. Till exempel har pensionärer rätt till följande skatteavdrag:

• I enlighet med art. 218 i Ryska federationens skattelagstiftning, funktionshindrade, veteraner, personer som drabbats av strålningskatastrofer, föräldrar och vårdnadshavare får ett standardavdrag.
• Enligt art. 219 i Ryska federationens skattelagstiftning ges ett soci alt avdrag för donationer, medicinska tjänster, utbildning, bidrag till den fonderade pensionsbetalningen.
• St. 219.1 i Ryska federationens skattelag ger möjlighet till investeringsavdrag vid mottagande av pengar från försäljningen av centralbanken.
• Baserat på art. 220 i Ryska federationens skattelag görs ett fastighetsavdrag för försäljning eller köp av fastigheter (lägenheter, mark, hus, inteckningar och relaterade utgifter).
• St. 221 i Ryska federationen föreskriver mottagandet av ett yrkesavdrag, det vill säga för att bedriva all yrkesverksamhet som är en inkomstkälla.

Beräkna pensionen för en arbetande pensionär

Förutom den personliga inkomstskatten betalas avgifter till pensionsfonden från lönen, vars belopp är 22 %. Tack vareDärför räknas pensionen för en arbetande pensionär om årligen och ökar med antalet poäng som har intjänats under den senaste perioden. Men en pensionär kan få maxim alt 3 poäng per år (medan en ung person kan få 10 poäng). Om han tjänade mer, så överförs de återstående poängen till nästa år, och så vidare. Omräkningen utförs den första augusti och baseras på tillämpningen av följande formel - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, där:

• Pu - pensionsbeloppet efter höjningen.
• Pdp - pensionsbeloppet före omräkning.
• IPK - individuell pensionskoefficient för det senaste arbetsåret.
• Sipk - kostnaden för koefficienten, som är giltig under omräkningsperioden. 2018 är det 81,49 rubel, och 2019 kommer det att vara 87,24 rubel.

skatt på fonderade pensionsbetalningar

Frågan om en pension är föremål för inkomstskatt i Ryssland om ett avtal ingås med en NPF beror på specifika omständigheter. I vissa fall måste du betala inkomstskatt på erhållen pensionsutbetalning. Men direkta bidrag till NPF beskattas inte. Denna fråga regleras av följande bestämmelser:

• St. 219.1 i Ryska federationens skattelag.
• Finansministeriets brev 03-04-05/8-1158.

Är pensionen skattepliktig om avtalet ingicks mellan medborgaren och fonden till förmån för en tredje part? Svaret i detta fall är positivt. Tillsammans med denna skyldighet kommer pensionären att ha rätt att meddela skatteavdrag, om det är lämpligtgrund.

Beskattas pensionen om avtalet med NPF ingåtts av arbetsgivaren? Sådana fall förekommer främst i stora företag. Ofta fungerar fonder som är dotterbolag till företaget där den framtida pensionären arbetar som NPF. I en sådan situation kommer även den fonderade pensionen att vara skattepliktig.

Men en medborgare behöver inte oroa sig för att betala de nödvändiga medlen till Federal Tax Service. Detta kommer att göras av NPF.

Specialkategorier av medborgare

Det är ingen hemlighet att militär personal och anställda vid inrikesministeriet har ett särskilt konto hos staten. Utöver den vanliga försäkringen för ålderspension får de ett statligt bidrag för tjänsteår. Beskattas pensionen till inrikesministeriet och försvarsministeriet för lång tjänstgöring? Svaret på denna fråga finns i Art. 217 i Ryska federationens skattelag. I enlighet med den är utbetalningar på statliga pensioner, tillsammans med försäkringspensioner, undantagna från personlig inkomstskatt. Därför är pensionsutbetalningen till tidigare militär personal och anställda vid inrikesministeriet inte skattepliktig.

Skatteförmåner

Oavsett om pensioner beskattas i Ryssland och om arbetande pensionärer betalar personlig inkomstskatt (som hålls inne på lönerna), erkänns de som en av de soci alt utsatta grupperna i befolkningen. Därför ger staten dem olika åtgärder för soci alt stöd. I synnerhet seniorer är berättigade till följande skatteförmåner:

• Enligt art. 407 RK RF,Pensionärer betalar inte fastighetsskatt för ett objekt av varje kategori av fastigheter, nämligen: ett sommarboende, ett garage, en lägenhet och så vidare. Samtidigt måste fastigheten nödvändigtvis tillhöra pensionären med äganderätt och inte användas för affärsändamål.
• Endast de medborgare som betalar personlig inkomstskatt kan använda avdraget (oavsett om pension eller lön beskattas).
• Regionala myndigheter ger medborgarna en transportskatt. Regionerna ger olika förutsättningar för medborgarna. Men i grunden är ägare av fordon med en kapacitet som inte överstiger 100-150 hk befriade från att betala det. s.
• Landskatt är också tillgänglig på regional nivå. Vanligtvis är de inte helt befriade från skatten, men en reducerad skattesats gäller för vissa kategorier av pensionärer.

Skattelättnader ställs inte in automatiskt. För att få dem måste du lämna in en ansökan till skattekontoret på bostadsorten. Utöver ansökan måste du tillhandahålla:

• ID.
• Pensionsintyg.
• Dokument som styrker det faktum att ett objekt av fast eller lös (bil) egendom tillhör en pensionär genom äganderätt.

Holds

Att nå pensionsåldern och gå in i en välförtjänt vila eller funktionsnedsättning innebär inte att en medborgare befrias från skyldigheter enligt exekutionsbrev, avtal och andra liknande dokument. Är pension skattepliktig?funktionsnedsättning (ålderdom) eller inte? För att säkerställa fullgörandet av förpliktelserna görs avdrag från pensionsutbetalningarna. Situationerna i det här fallet kan vara följande:

• Överföring av överskjutande pensionsbelopp. Samtidigt tilldelar PFR avdrag upp till full återbetalning av de tidigare överbetalda pengarna.
• Exekutionsförklaringar utfärdade av rättsväsendet.
• Aliment, lån och andra avtal.

Mängden avdrag är strikt reglerade och kan inte vara högre än de fastställda procentsatserna, nämligen:

• 20 % om överskjutande pensionsbetalningar hade intjänats.
• 50 % om betalning sker enligt ett exekutivt dokument.
• 70 %, vid innehållande av underhållsbidrag, ersättning för skada på hälsan (dödsfall), för skada som orsakats till följd av ett brott.

Minska lagringsbelopp

Trots det högsta beloppet för innehållande av pension som fastställts i lag kan beloppet i vissa fall minskas. Ett sådant beslut fattas om pensionärens ekonomiska situation har förvärrats, hälsoproblem har uppstått och det finns behov av att använda betald sjukvård.

För att göra detta måste du kontakta den organisation som initierade avdragen från pensionsutbetalningen, det vill säga finansunderrättelseenheten, domstolen eller ett kreditinstitut. Tillsammans med ansökan ska du lämna skriftliga bevis på grunden för minskning av innehållet från pensionen.

Exempel på pensionsavdrag

Förstå hur pengar undanhållsförpliktelser från en pension, kommer följande exempel att hjälpa. Ivanov A. A. gjorde månatliga verktygsbetalningar till ett belopp av 4 000 rubel. Vid någon tidpunkt reducerades beloppet med 1 tusen rubel. och började uppgå till 3 000 rubel. Ivanov uppmärksammade inte detta och fortsatte att betala de belopp som angavs på kvittot.

Sex månader senare upptäckte förv altningsbolaget ett misstag och underrättade A. A. Ivanov om det och krävde att betala den resulterande skulden. Pensionären vägrade dock att göra det. Sedan gick företrädarna för strafflagen till domstol och krävde att Ivanov skulle betala 6 000 rubel. skuld. Domstolen fattade ett positivt beslut i ärendet och ålade Ivanov att varje månad betala 20 % av pensionsbeloppet tills skulden är återbetald.

Ivanov A. A:s pension är 12 000 rubel. Avdrag i mängden 20% uppgår till 2 400 rubel. Under de kommande två månaderna kommer Ivanov alltså att få 9 600 rubel i händerna och under den tredje månaden - 10 800 rubel.

Slutsats

Nu vet läsaren om pensionen är skattepliktig eller inte. I grund och botten, när det gäller åldersförsäkringspension, behöver du inte betala personlig inkomstskatt. Förpliktelsen kan förekomma endast vid bildande av en fonderad pension, men inte alltid. Slutsatsen om huruvida en icke-statlig pension är skattepliktig kan göras på grundval av ett avtal som ingåtts med NPF.

För arbetande pensionärer hålls personlig inkomstskatt på lönerna på vanligt sätt. Därvid har de rätt att få skatteavdrag. Samtidigt, oavsett omoavsett om pensionären fortsätter arbeta eller inte får han skatteförmåner. Och de skyldigheter som han hade före pensioneringen fortsätter att fungera. I enlighet med dem görs avdrag från pensionsutbetalningarna.