Tillverkningen av personlig inkomstskatt vid ersättning vid uppsägning förtjänar särskild uppmärksamhet

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Kontantersättning för ledighet utgår till en anställd vid uppsägning från företaget. Denna betalning är obligatorisk och beräknas enligt vissa regler. Särskild uppmärksamhet förtjänar förmånlig beskattning av en sådan beräkning.

I så fall har den anställde rätt till ersättning för outnyttjad semester

En anställd som bestämmer sig för att byta jobb, under förutsättning att det finns lediga semesterdagar, är arbetsgivaren skyldig att betala ekonomisk ersättning. Revisorer beräknar ganska ofta en sådan betalning, eftersom nästan alla har semesterdagar på uppsägningsdagen.

Ersättning för outnyttjad semester vid uppsägning intjänas inte den sista dagen i månaden, eftersom det är brukligt att beräkna lön, utan på tiden för den anställdes uppsägning. En sådan beräkning betalas givetvis även den dag arbetstagaren slutar. Ersättningsbeloppet beror direkt på antalet dagar för alla ackumulerade semester och beror inte på orsaken till uppsägningen.

Från vadskattebefriade kompensationsbetalningar

Ersättning för outnyttjad semester vid uppsägning är en särskild inkomst för den anställde, så denna periodisering är föremål för partiell beskattning. Ersättningsutbetalningen för outnyttjade semesterdagar är enligt gällande lagstiftning undantagen från intjänande av försäkringsavgifter till pensions- och sjukkassorna. Dessutom ingår inte beräkningen i försäkringskassans skatteunderlag och deltar inte i beräkningen av avgifter för skadeförsäkring.

I samband med denna förmån övervakar tillsynsmyndigheterna noggrant att ersättning endast intjänas vid partiell ersättning av överskjutande semesterdagar eller vid uppsägning av en anställd. I andra situationer är det förbjudet att ersätta semester med ersättning.

Vilka skatter måste fortfarande tas ut

När man börjar beräkna ersättningsutbetalningen undrar många revisorer om ersättningen är föremål för personlig inkomstskatt vid uppsägning. Ryska federationens skattelag (artikel 217, klausul 3) anger att sådana inkomster är föremål för inkomstskatt på allmän basis, oavsett orsaken till vilken betalningen uppstod - i samband med ersättning av ytterligare ledighet eller uppsägning.

Ersättning för ledig ledighet faller också in i beräkningsunderlaget för inkomstskatt. Beräkningsbeloppet ingår i sin helhet även om det finns en reserv för semesterersättning. Om ett företag använder ett förenklat systembeskattning med 15 %, då faller även ersättningen in i utgiftsposten i sin helhet (TC RF Art. 346.16).

Hur ska skatten återspeglas i beräkningen av 6-personskatt

Trots att formuläret för inkomstskatt för 6 personer bara innehåller ett par ark, skapar det många frågor för revisorer att fylla i det. Ersättning vid uppsägning i 6 personskatt återspeglas enligt de allmänna reglerna för att fylla i blanketten. Men i den här situationen bör du vara mycket uppmärksam på att du under rapporteringsperioden måste ange uppgifter om två periodiseringar: löner och semesterersättning. Svårigheten ligger i att dessa två periodiseringar kan beräknas och betalas under olika tidsperioder. Till exempel intjänas personlig inkomstskatt för ersättning vid uppsägning den sista arbetsdagen för den avgående anställde (artikel 223 i Ryska federationens skattelag), och från lönen - i slutet av månaden.

Betalning för outnyttjad semester bokförs i 6-personskatt i två sektioner. I den första anges det i beloppet av upplupen inkomst på rad 020 (skatt på rad 040 och 070). För det fall ersättning betalas separat från andra avgifter, så anges den på en separat rad vid beräkning av 6-personskatt. I den andra delen av beräkningen på raderna 100 och 110 måste du ange exakt det datum som återspeglar det ögonblick då ersättningen betalas ut till den anställde.

Baserat på uppgifterna i 6-NDFL-formuläret kommer 2-NDFL-formuläret att fyllas i i framtiden. För detta anges koden 4800 i intyget, och personlig inkomstskatt för ersättning vid uppsägning kommer att anges i det totala skattebeloppet.

Datum för överföring av personlig inkomstskatt vid ersättningvid uppsägning

Eftersom ersättning är föremål för inkomstskatt måste det erforderliga beloppet överföras till budgeten i tid. Ersättningsutbetalningen är inte en ersättning, utan tillfaller den anställde istället för outnyttjad semester, därför ska personlig inkomstskatt vid uppsägningsersättning överföras den dag medlen skickas till den anställdes konto eller vid tidpunkten för kontant betalning (TC RF art. 226).