Status för skattebetalaren i betalningsordern

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

När du fyller i en betalningsorder för att betala skatt bör du ange betalarens status. En fullständig lista presenteras i Ryska federationens skattelag och några order från Ryska federationens president. Låt oss titta närmare på hur man bestämmer statusen för en skattebetalare.

Ansvar

Skattebetalare är juridiska personer och individer som betalar avgifter. Enligt lag har de följande skyldigheter:

• registrera sig hos Federal Tax Service;
• föra register över inkomster (utgifter) för skatteobjekt;
• skicka in deklarationer och bokslut till Federal Tax Service;
• skicka in dokument på vilka skattebeloppet beräknades;
• följ kraven för att eliminera de identifierade överträdelserna, inte störa tjänstemännen för Federal Tax Service i utförandet av deras uppgifter;
• i 4 år, spara bokföringshandlingar om beräkning och betalning av skatter, inkomster och utgifter.

Skattebetalare måste också skriftligen meddela den federala skattetjänsten:

• öppnar\stänger ett konto - inom 10dagar;
• deltagande i organisationer - inom en månad;
• separata underavdelningar i Ryska federationen - inom en månad;
• konkursförklaring, likvidation eller rekonstruktion - inom 3 dagar;
• byte av plats (bostad) - inom 10 dagar.

Rättigheter

I sin tur har skattebetalaren rätt att få från Federal Tax Service:

• information om tillämpliga skatter, förtydliganden om tillämpningen av lagstiftning;
• använd förmåner i sinom tid;
• få anstånd och skatteavdrag;
• vara närvarande vid fältinspektionen.

Hitta information

Som nämnts ovan är en av skattebetalarnas skyldigheter att betala skatt. I detta fall anges skattebetalarens status i betalningsordern. Annars finns det en möjlighet att medlen inte når adressaten.

Skattebetalarstatus är en obligatorisk information. Denna information används för att identifiera organisationen. Skattebetalarstatusen består av ett tvåsiffrigt nummer och anges i betalningsordern i fält 101. Tabellen visar alla befintliga statusar.

Kod	Dechiffrera skattebetalarna
01	Enterprise
02	Skatteombud
06	Utländsk handlare
08	IP, advokat, notarie som överför bidrag till budgeten
09	IP
10	Privat Notarius publicus
11	Advokaten som grundade sitt eget kontor
12	Head of Farm
13	Bankkontoinnehavare
14	Skattebetalare som betalar inkomst till privatpersoner
16	FEA-deltagare – fysisk person
17	FEA-deltagare – IP
18	Betalare av tullavgifter, inte deklarant
19	Företag som överför pengar som undanhållits från löner
22 (21)	Medlem (ansvarig) i den konsoliderade gruppen
24	Enskild överföring av försäkringspremier

Division by taxes

Statusen för en aktiv skattebetalare beror på vilken typ av skatt som betalas. Till exempel, om ett företag överför personlig inkomstskatt från lönen för anställda, måste "02" anges i betalningen. Om vi talar om betalning av försäkringspremier - "08". Den detaljerade avgiftsstatusen listas i tabellen nedan.

skatt	Status
NDFL	02
Bidrag till PRF, FSS, FFOMS	08
Inkomstskatt, fastighetsskatt, transport	01
VAT
UTII, STS, ESHN

Onlineverifiering

Du kan kontrollera statusen för den personliga inkomstskattebetalaren via webbplatsen för Federal Tax Service. För att inte slösa tid på att manuellt ange TIN, KPP, har 1C-utvecklare implementerat denna funktion i det uppdaterade 1C: Accounting-programmet. Resultaten av kontrollen återspeglas i listan över kunder på kortet, i fakturaregistret, inköps(försäljnings)boken och primära dokument. För att kontrollera hela listan över kunder måste du generera en universell rapport om registret "Motparternas stat" efter perioder. Verifierings alternativen regleras av registret "Regular operations" i undersystemet "Administration" i menyn "Support".

Efter att ha bearbetat informationen returnerar programmet följande resultat:

• "Organisationen är listad i databasen" betyder att motparten är registrerad och har status som aktiv.
• "Avbruten aktivitet" betyder att skattebetalaren är registrerad i USRN, men inte hade status som aktiv skattebetalare. Två alternativ är möjliga här: motparten har upphört med sin verksamhet eller kontrollpunkten har ändrats.
• "Kontrollpunkten matchar inte den som anges i databasen" betyder att den angivna kombinationen av TIN, kontrollpunkt aldrig har funnits i registret.
• "Saknadmotpart i databasen" betyder att den skattskyldige inte har status som aktiv skattskyldig; ingen var registrerad med det angivna TIN.
• "Inte föremål för verifiering" - ett sådant meddelande visas om data från en utländsk organisation anges.

Alla reflekterade verifieringsresultat är giltiga i ±6 dagar från datumet för begäran.

1С

Tjänsten för att hitta problemkunder i 1C introducerades 2015. Uppdateringarna orsakades av ändringar i federal lag nr 134, enligt vilken det var nödvändigt att ange data på alla fakturor i momsdeklarationen. Onlinestatuskontroller direkt från 1C gör att du kan undvika fel när du fyller i deklarationen. Om det som svar på begäran inkommer ett meddelande om att den skattskyldige är registrerad, men inte haft status som aktiv skattskyldig, så målas linjen med motparten över i grått, om uppdragsgivaren inte alls återfinns i registret - i rött. Dessa klienter återspeglas på samma sätt i raden "Motpart" när de anger primära dokument.

I inköpsboken (försäljningsboken), fakturajournalen, visas resultatet av kontrollen på en separat panel. Om rapporten innehåller inaktiva dokument är de rödmarkerade och en knapp visas i panelen för att välja sådana rader. I den inbyggda momsdeklarationen utförs kontroller baserat på information från avsnitt 8-12 i den federala lagen, dess resultat visas på panelen av motparter.

Som standard utförs verifiering en gång i veckan i bakgrunden och utförs av TIN. För att undvika fel vid inmatning av data i databasen är det nödvändigt att kontrollera korrektheten genomansvarsfrihet. Om informationen skrivs in felaktigt kommer den att markeras med rött i katalogen "Motparter". Alla dokument för sådana kunder kommer att återspeglas på samma sätt. Först under revisionen kommer det att vara möjligt att undvika situationen när den skattskyldige är registrerad i USRN, men inte hade status som den nuvarande och ingick i rapporten.

NDFL

Skattebetalarens status, men i en annan form, måste kontrolleras vid beräkning av personlig inkomstskatt. Beroende på källan och om en individ är bosatt eller inte fastställs olika skattesatser. En ryss kan betala personlig inkomstskatt med skattesatser på 9, 13 och 35%. En icke-invånare måste överföra till budgeten 15 % av beloppet av mottagen utdelning och 30 % av alla andra inkomster. Utöver rysk lagstiftning finns det även internationella avtal om undvikande av dubbelbeskattning. Skattesatserna för invånare från allierade länder bestäms av dessa lagar.

Terminologi

Enligt art. 207 i Ryska federationens skattelag är en bosatt en person som befinner sig på Ryska federationens territorium i minst 183 dagar under 12 månader i följd. Nedräkningen börjar från det ögonblick en person anländer till Ryska federationens territorium, vilket registreras i tulldokument.

Status är fixerad på dagen för betalning av inkomst och specificerad:

• för icke-invånare utan permanent uppehållstillstånd - på dagen för slutförandet av deras vistelse på Ryska federationens territorium;
• för ryssar med permanent uppehållstillstånd - på avresedagen utanför Ryska federationen.

Omräkning av underlaget görs i slutet av skatteperioden. Betrakta ett exempel på beräkningantalet dagar en medborgare vistas på Ryska federationens territorium.

Exempel

Rysskan har fått inkomster från ryska och utländska företag för året. Under denna period reste han flera gånger utanför Ryska federationen på affärsresor:

• 01.03-20.04 - till Tyskland;
• 15.08.-14.09 - i USA;
• 20.12-20.01 – till Turkiet.

Status för en personlig inkomstskattebetalare bestäms enligt beräkningen av antalet dagars vistelse på Ryska federationens territorium. Gränspassagedagar (01.03, 15.08 och 20.12) ingår inte i denna beräkning. Det vill säga att skattebetalaren tillbringade 90 dagar utanför landet under ett år och 275 dagar i Ryska federationen. Han erkänns som skattemässigt bosatt och överför avgifter till budgeten enligt de skattesatser som föreskrivs i Ryska federationens skattelag.

Undantag

För vissa kategorier av betalare spelar status och antal dagars vistelse i Ryska federationen ingen roll. Militär personal, anställda vid statliga myndigheter och lok alt självstyre, utstationerade utanför Ryska federationen, erkänns alltid som skattemässigt bosatta.

Documents

Perioden för vistelse och frånvaro på Ryska federationens territorium måste styrkas av dokument. Detta kan vara ett intyg från arbetsplatsen, utfärdat enligt uppgifterna från tidrapporter, ett migrationskort, ett pass med gränsövergångsmärken etc.

Personer som inte är officiellt anställda, inte lämnar Ryska federationen, kan tillhandahålla en identitetshandling för att bekräfta sin skattemässiga hemviststatus. Det måste indikerauppgifter om medborgarskap och bostadsort. I extrema fall kan du ge ett intyg från boendet och kommunala tjänster.