Kontrollförhållande 6-NDFL: funktioner, krav och rekommendationer

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

När man sammanställer en skattefaktura måste en revisor kontrollera den angivna informationen. För felaktigt tillhandahållna uppgifter riskerar organisationen i bästa fall böter och i värsta fall en inspektion på plats av statliga myndigheter. Den goda nyheten är att för en snabb kontroll av information om en motpart räcker det att beräkna kontrollkvoten på 6-NDFL.

Rapportering i korthet

6-NDFL är en kvartalsvis inkomstskatterapport. Den innehåller sammanfattande data från 2-NDFL-certifikat. Enligt de nya reglerna började företagen rapportera 2016. Regeringen presenterade inte bara en ny rapport, utan hittade också ett sätt att uppmuntra kränkare. För sen tillhandahållande av data riskerar organisationen att blockera kontot.

Rapportering utformades för att öka kontrollen över riktigheten och fullständigheten av skattebetalningar från företag. Dokumentet innehåller information om periodiseringar och betalningar för allaanställda i organisationen. Skatteombud är företag som betalar löner till anställda. De tillhandahåller också rapportering till Federal Tax Service på platsen.

Dokumentet kan skickas i tryckt och elektronisk form. Men denna valrätt är endast tillgänglig för företag med upp till 25 anställda. Alla andra organisationer måste rapportera elektroniskt. Datumet för inlämning av rapporten är:

• dagen den tryckta rapporten skickades till IFTS eller dagen då brevet skickades med post;
• dagen efter mottagandet av bekräftelse på att ett elektroniskt dokument skickades.

Funktioner för 6-personlig inkomstskatt

Rapporten slutförs varje kvartal. En del av informationen läggs in på ett inkrementellt sätt. Filialer i företaget genererar en rapport separat, men kontrollförhållandet 6-NDFL verifieras för alla anställda i organisationen.

Det är i denna rapport som överföringslöner oftast finns. Det är skillnad mellan datum för inkomstutbetalning och skatteavdrag. Speciellt om de första dagarna i den nya månaden infaller på helger.

Den 6-personliga inkomstskatterapporten skiljer sig från andra också genom att de uppgifter som skrivs in i den kan sedan jämföras med andra rapporter. De uppgifter som anges i de tre första styckena i handlingen kontrolleras av skatteverket vid en revision på plats. Detta betyder inte att du inte kan följa korrektheten av att fylla i uppgifterna. Tvärtom bör du först utveckla och skapa ett kontrollsystem för automatisk fyllning av dokument. För underbetalda skattebelopp riskerar organisationen böter och straff. Det är därför det är så viktigt att hitta kontrollkvoterför att kontrollera formuläret 6-NDFL. Låt oss ta en närmare titt på hur man gör detta.

Hur kontrollerar man kontrollförhållandena för 6-NDFL?

Först och främst kontrolleras datumet för rapporteringen. Om organisationen har försenat tidsfristen för att lämna in deklarationen med minst en dag, kommer Federal Tax Service att debitera böter och utfärda en lag om överträdelser. Kontrollkvoterna för att beräkna 6-NDFL börjar med att kontrollera avdragen. Mängden som presenteras i rad 020 måste vara större än i rad 030. Skillnaden mellan dessa förhållanden återspeglas i rad 010. Den maximala tillåtna avvikelsen per individ är 1 rub. Därefter måste du kontrollera kontrollförhållandena 6-NDFL på raderna 040 och 050. Beloppet för upplupen inkomstskatt måste vara mer än förskottet. I det sista skedet kontrolleras betalningsvolymerna och datumen för deras överföring till budgeten.

Kontrollförhållanden för 6-NDFL och 2-NDFL presenteras i tabellen nedan.

Sida 6-NDFL		Summa av rader … från certifikat 2-NDFL och DPN
020 "Inkomst"	=	"Totala inkomster"
025 Dividends	=	"Dividends"
040 "Beräknad skatt"	=	"Belopp för upplupna skatt"
080 "Oinnehållen skatt"	=	"Inte upplupen personlig inkomstskatt"
060 "Antalanställda"	=	Antal inlämnade 2-personskattebevis

De årliga skattedeklarationerna kontrolleras med 2-personliga inkomstskattebevis, en vinstdeklaration. För en logisk kontroll beräknas kontrollkvoterna för 6-NDFL och försäkringspremier och andra förhållanden. Alla används för att snabbt kontrollera rapporter.

Om fel hittas i dokumentet vidtar skattemyndigheten följande åtgärder:

• Sänder en begäran till en person om att tillhandahålla ett dokument som förklarar avvikelser i rapporten.
• Om det tidigare kravet inte uppfylldes, upprättas en överträdelsehandling.

Så i praktiken gör alla kontrollkvoter för 6-personskatter det möjligt att kontrollera rapporten, minska risken för att öka skattemyndigheternas intresse för företaget.

Kontrollförhållande för 6-personskatt och bokslut

I art. 230 i skattelagen anger tidsfristerna för rapportering av enskildas inkomster. Rapporter 2- och 6-personskatt ska lämnas in före 31 mars, inklusive, efter redovisningsåret. Dessa två dokument kopplar inte bara samman deadlines, utan också kontrollförhållandena för 6-NDFL. De senare används för att verifiera den information som tillhandahålls.

Kontrollförhållande på 6-NDFL med bokslut

I art. 230 i skattelagen anger tidsfristerna för rapportering av enskildas inkomster. Rapporter 2- och 6-NDFL ska lämnas in före den 31 mars inklusive nästa efter rapporteringsåret. Dessa två rapporter kopplar inte bara samman deadlines, utan också kontrollkvoterna för 6-NDFL. De senare används för att kontrolleratillhandahållen information.

Källdokument	Kontrollförhållanden för 6-personlig inkomstskatt (rader)	I fall av bristande uppfyllelse av nyckeltal
		Artiklar i Ryska federationens skattelag som styr implementeringen av koefficienter	Om förhållandet är brutet, då
6NDFL	001 <,=datum för inlämning av rapporten	st. 230 st	timely underlåtenhet att skicka förlikning
	020=, > 030	st. 126, art. 210, art. 23 NK	Avdragen är för höga
	(020 - 030) / 100010=040		skattebeloppet är felaktigt beräknat
	040 >,=050	st. 126, art. 227, art. 23 NK	Skatteförskottet är för högt
Kontrollförhållanden för 6-personlig inkomstskatt och RSV	070 - 090 <,=KRSB-data	st. 226, art. 23 NK	avgiftsbeloppet överfördes inte till budgeten
	120 >,=KRSB-överföringsdatum PÅ		överträdde tidsfrister för skattebetalning
6NDFL, IR-patent	050 > 0 med meddelande	st. 126, art. 226, 227 NK	Förskottsskattebelopp reducerat

6-personlig inkomstskatt i 1С

Skattedeklarationeri programmet bildas enligt resultaträkningarna för varje anställd och den sammanfattande rapporten. Samtidigt är kontrollkvoterna för 6-NDFL och försäkringspremier som presenteras i föregående tabell uppfyllda. Låt oss betrakta processen att fylla i deklarationen i programmet som ett exempel.

För 2016 har följande inkomst tilldelats den anställde:

• Lön - 540 tusen rubel.
• NDFL - 70,2 tusen rubel. (anges i budgeten).

För en gåva värd 150 tusen rubel, som den anställde fick i slutet av december, personlig inkomstskatt till ett belopp av 18,98 tusen rubel. krediterades inte.

Utdelning: 50 000 (överföring av personlig inkomstskatt på 6,5 tusen rubel) + 25 000 (överföring av personlig inkomstskatt på 3,25 tusen rubel).

Kvoten visas nedan.

Funktioner för att fylla i rapporten

Den 6-personliga inkomstskatten återspeglar information om beloppet för intjänad och innehållen skatt. Avdragen måste göras på en kumulativ basis, liksom alla värden från avsnitt 1 i rapporten. Det vill säga, i beräkningen för 9 månader anges skattebeloppet från januari till september. Om skatten debiteras med differentierade satser, fylls raderna 010-050 för varje i på separata blad och på raderna 060-090 anges det totala beloppet på rapportens första sida. Till skillnad från kvitton och avdrag anges avdragsbeloppet utan kopek. Rapporten har helt enkelt inte det antal celler som krävs.

När de fyller i rapporten gör agenter ofta ett allvarligt misstag - de anger samma belopp som har samlats in (s. 040) och undanhållits (s. 070)beskatta. Denna situation är möjlig om båda operationerna utförs under samma rapporteringsperiod. Skillnaden uppstår när lönen för innevarande kvartal utfärdas till anställda under nästa kvartal. På rad 040 kommer beloppet för upplupen lön, inklusive skatt, att indikeras och på rad 070 kommer "0" att anges, eftersom personlig inkomstskatt måste innehållas vid utbetalning av inkomst.

Exempel 1

Från löneperioden för september hålls skatten den 30.09. Anställda får inkomst 10.10. Hur gör man då en rapport i 9 månader?

Sida 020 - upplupen lön för september.

Sida 040 - upplupen personlig inkomstskatt.

På rad 070 sjunker inte beloppet från rad 040, eftersom inkomsten ännu inte är utbetald. Av samma anledning är avsnitt 2 inte ifyllt.

När den årliga beräkningen slutförs, bör beloppet för septemberavdrag återspeglas både på rad 070 och i avsnitt 2:

• Sida 100 - datum för utfärdande av lön - 30.09.
• Sida 110 - avdrag - 10.10.
• Sida 120 - sista dagen för överföring av personlig inkomstskatt - 06.10.
• Sida 130 - beloppet för den intjänade lönen för september.
• Sida 140 – inkomstskatt innehållen.

En annan viktig nyans. Överrullningsskattebeloppet kan inte återspeglas på rad 080. Beloppet för den skatt som agenten inte kunde innehålla anges här. Denna situation uppstår om inkomsten ges in natura. Hur tillämpas kontrollförhållandet för 6-NDFL här? Rad 070 och rad 090 tot alt bör inte överstiga volymen av överföringar till budgeten för året. Vid överträdelse av denna koefficient kommer skattemyndigheten att dra slutsatsen att inte hela avgiftsbeloppet har överförts tillbudget.

Hur återspeglar man sjukfrånvaro i inkomstskatten för 6 personer

Den 6-personliga inkomstskatterapporten återspeglar information om alla inkomster som betalas ut till en anställd. Inklusive sjukskrivning. Hur ska information om tillfällig handikappersättning rapporteras?

Endast skattepliktiga belopp ska inkluderas i rapporten. Annars kommer förhållandet på sidan 040 att överträdas. Det vill säga att endast graviditetspenning inte ingår i rapporten.

Sjukpenning är en social garanti, vars utbetalning inte är relaterad till utförandet av arbetsuppgifter. Den ackumuleras inom 10 dagar efter mottagandet av intyget och måste betalas nästa dag efter återbetalning av löneskulder.

Den dag pengarna överförs bör den anställde periodisera och innehålla skatt. För sådana betalningar fastställer skattelagen särskilda tidsfrister. Arbetsgivaren ska överföra medel till budgeten senast den sista dagen i den månad då ersättningar betalas ut. Om det infaller på en helg skjuts deadline upp till nästa arbetsdag.

Hur återspeglar man sjukfrånvaron i inkomstskatten för 6 personer:

• I "Avsnitt 1" bör beloppet för periodiseringar och avdrag återspeglas i rapportens råd.
• I "Avsnitt 2" återspeglas betalningsbeloppet och skatten separat från andra överföringar.

Låt oss titta på specifika exempel på alternativ för att fylla i deklarationen.

Exempel 2

LLC betalade 1 miljon rubel i 9 månader. lön, från vilken skatt innehölls till ett belopp av 130 tusen rubel. Under tredje kvartalet fick de anställda inkomstför perioden juni till augusti, 100 tusen rubel vardera. en gång i månaden. En anställd fick också en extra handikappförmån på 10 tusen rubel, från vilken en avgift på 1,3 tusen rubel hölls. Bladet överfördes till redovisningsavdelningen den 2 september och betalningen skedde den 5 september. Fyll i deklarationen:

Sida 020 - inkomstbeloppet - 1 + 0, 01=1,01 miljoner rubel.

Sida 040 - upplupen personlig inkomstskatt - 0,13 + 0,0013=0,1313 miljoner rubel

Sida 070 - personlig inkomstskatt innehållen - 0,1313 miljoner rubel

Eftersom villkoren för att betala skatt på löner och sjukfrånvaro är olika, bör avsnitt 2 i rapporten återspeglas i ett separat block:

Sida 100 - datum för överföring av sjukskrivning 05.09.

Sida 110 - datum för avdrag för personlig inkomstskatt 05.09.

Sida 120 - deadline för att betala avgiften är 30.09.

Sida 130 - bidragsbeloppet är 10 tusen rubel.

Sida 140 - personlig inkomstskatt från sjukskrivning 1, 3 tusen rubel

Exempel 3

Komplettera villkoren i föregående exempel. Utöver lön och sjukfrånvaro fick den anställde den 15 september även semesterersättning på 15 tusen rubel, från vilken en avgift på 1,95 tusen rubel innehölls.

Avsnitt 1 fylls också i genom att summera alla belopp:

Sida 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tusen rubel

Sida 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tusen rubel

Sida 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tusen rubel

Sista dagen för att betala skatt på semester- och handikappintyg är den sista dagen i månaden. Men tidpunkten för mottagandet av inkomst är annorlunda. Därför är sektion 2 fylld med två block. Den första presenterades tidigare. Låt oss nu ange information om semesterersättning i rapporten:

Sida 100 - utbetalning den 15 september.

Sida 110 - vänta 15 september.

Sida 120 – skattebetalning den 30 september.

Sida 130 - avgiftsbeloppet är 15 tusen rubel.

Sida 140 - personlig inkomstskatt 1, 95 tusen rubel

Exempel 4

Tänk nu på en situation där en anställd lämnade in ett invaliditetsintyg den 29 september och betalningen gjordes den 5 oktober. Hur fyller man i en deklaration? Det kommer inte att ske några ändringar i avsnitt 1 i tredje kvartalsrapporten. Avsnitt 2 kommer att ange datum för intjänande (05.10) och tidsfrist för betalning av personlig inkomstskatt (30.10).

Hur redovisar jag tilläggsavgifter?

En organisation kan ge anställda en engångssemesterbonus. Dessa avgifter bör återspeglas i rapporten. Datum för överföring av medel är dagen för utbetalning av inkomst (s. 100). Avdrag görs vid tidpunkten för inkomstutbetalningen och överföringar görs maxim alt nästa dag.

Exempel. Organisationen betalade extra 22 tusen rubel. anställd den 23.08. Samma dag hölls en skatt på 2,8 tusen rubel. Låt oss återspegla detta i rapporten:

• Sida 100–23 augusti
• Sida 110–23 augusti
• Sida 120–23 augusti
• Sida 130–22 tusen rubel.
• Sida 140 – 2,8 tusen rubel

Så här fyller du i en nolldeklaration

Om en organisation eller enskild företagare inte har några anställda, rapporterar inte företaget. Detsamma gäller om organisationen skickade anställda på semester eller stoppade aktiviteter. En annan sak är om det finns luckorvid inkomstberäkning. Ett företag har till exempel inte samlat in inkomster under första halvåret, utan under det andra. I detta fall krävs inte rapportering i 3 och 6 månader, men under 9 och 12 månader är det obligatoriskt. För att undvika problem med tillsynsmyndigheter, även i en sådan situation, föredrar vissa företag att skriva brev och tillhandahålla nollrapportering för det första halvåret.

Rapporteringsfrister är standard - den sista dagen i månaden efter rapporteringen. 2017 är det:

• 2 maj - för inlämning av rapporten för första kvartalet;
• 31 juni - för inlämning av halvårsrapporten;
• 30 oktober - för inlämning av rapporten för tredje kvartalet.

Hur fyller jag i en rapport? I alla kolumner, ange "0" eller sätt streck.