Kan IP fungera med moms? Skatter i Ryssland

2025 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2025-01-24 13:25

Många nyregistrerade företagare har en fråga: "Kan IP fungera med moms?". Det finns många nyanser av att tillämpa denna skatt, inklusive enskilda företagare. Om du försöker besvara frågan kort, så bör du definitivt säga: "Ja! De kan." Men i vilka fall - det är värt att överväga mer i detalj.

SP på OSNO

I enlighet med lagen är enskilda företagare momspliktiga, såväl som organisationer, i de fall de tillämpar OSNO.

Enskilda företagare är skattebetalare för deras handlingar som utförs i vinstsyfte, det vill säga som ett resultat av kommersiell verksamhet. Förutom företag måste en enskild företagare, en momsbetalare, registrera sig hos skattemyndigheten och har för närvarande rätt att välja USNO som skattesystem genom att skicka in en lämplig ansökan. Om ett sådant uttalandeegenföretagare anmäler inte i tid, han blir automatiskt skyldig att betala skatt och förblir på BASIC.

SP på UTII

En företagare kan också slippa betala om han blir betalare av UTII och UAT, men endast i den omfattning av anställningen som ligger till grund för tillämpningen av UTII. Om en enskild företagare i Ryska federationen bedriver flera typer av aktiviteter måste han göra separat redovisning för var och en och kan visa sig vara momsbetalare för vissa.

Undantag

Samtidigt måste även de enskilda entreprenörer som betalar UTII i situationen att de importerar produkter och varugrupper till Ryska federationens territorium från utlandet betala skatt på sådana varor.

USN för IP

Om en enskild företagare är på STS, men under 3 kalendermånader hans vinst översteg 2 miljoner rubel, förlorar han automatiskt möjligheten att använda STS och blir en betalare av mervärdesskatt.

Därmed kommer en enskild företagare att kunna använda undantaget från betalningsbehovet, med obetydlig omsättning. Så snart dess inkomster överstiger den lagliga gränsen på två miljoner, överförs IP:n automatiskt till OSNO och blir en momsbetalare.

Sådana regler tillhandahålls av det förenklade skattesystemet för enskilda företagare och organisationer. Han kommer att kunna återkomma möjligheten att tillämpa skattebefrielsen först under nästa kalenderår, om han skickar en lämplig ansökan till besiktningen och bifogar papper som kan bekräfta att han har möjlighet atttillämpning av USNO. Dessa dokument är:

• försäljningsbok;
• kopia av inkomst- och utgiftsboken;
• kopia av fakturajournal.

Om, enligt dessa dokument, intäkterna för tre kumulativa månader av rapporteringsperioden inte översteg två miljoner rubel, kommer frågan om enskilda företagare kan arbeta med moms att avgöras negativt. Den enskilde företagaren återfår möjligheten att använda det förenklade skattesystemet under de kommande 12 månaderna och upphör därför att vara momsbetalare. Ansökan och nödvändiga papper måste lämnas in till besiktningen senast den 20 oktober i år för att ge möjlighet till STS för nästa år.

Försäljning av punktskattepliktiga produkter

Vid handel med punktskattepliktiga produkter betalar en enskild företagare Ryska federationens mervärdesskatt, oavsett vilket skattesystem han är i. I följande skattelagstiftning är sådana produkter för enskilda företagare:

• tobaksprodukter;
• bilar och motorcyklar med motorer över 150 hk. sid.;
• bensin, diesel. bränsle, motoroljor;
• flygfotogen, naturgas.

Trots att alkohol även finns med i listan över punktskattepliktiga produkter är det ingen mening att nämna det när man talar om enskilda företagare, eftersom det sedan 2014 är förbjudet för enskilda företagare att sälja alkohol, oavsett vad typ av beskattning de är på. Denna norm är inskriven i lag.

Moms, eftergifter

Law ger en rad alternativföretag som inte är momspliktiga. Följaktligen, om en enskild företagare bedriver någon av dessa verksamheter, behöver han inte betala skatt. Momsbefrielser är uppdelade i obligatoriska sådana, som inte kan tillämpas. Vid sådan verksamhet kommer frågan om enskilda företagare kan arbeta med moms att lösas negativt. Men det finns också så kallade skatteförmåner, nämligen frivilliga förmåner, som den skattskyldige kan besluta om att tillämpa eller inte.

Obligatoriska förmåner

Följande affärs alternativ är föremål för obligatorisk icke-tillämpning av moms:

• Tillfällig användning av byggnader till främmande länder eller deras invånare.
• Handel, tillverkning av vitala medicinska produkter, komponenter, enligt listan som godkänts av lag.
• Tillhandahållande av tjänster för medicinsk diagnos, förebyggande, behandling och rehabilitering, denna lista inkluderar inte veterinärkliniker och kosmetologiska kliniker.
• Tillhandahållande av vårdtjänster för vårdbehövande, gravida kvinnor, funktionshindrade, äldre och barn.
• Passagerartransport med stads-, förorts- och intercityväg, järnväg, flod- och sjötransport, förutom taxibilar och taxibilar med fasta rutter.
• Tillhandahållande av tjänster och utförande av verk som tillhandahålls av begravningsbyråer.

momspreferenser

Frivilliga förmåner kan eller får inte användas av SP efter eget gottfinnande. Det är inte alltid tillrådligt att använda möjligheten att inte tillämpa moms förföretagare, vissa skatter i Ryssland ger sina plus.

Ofta sluter inte stora entreprenörer som omfattas av OSNO avtal med företag och entreprenörer som är befriade från moms. Eftersom ett sådant samarbete kommer att frånta dem möjligheten att utöva sin rätt att tillämpa avdraget för köpta produkter. Ibland, för att attrahera lönsamma motparter, vägrar en företagare medvetet att undanta moms. Inom följande affärsområden kan en sådan situation uppstå. Momspreferenser gäller för:

• Tillverkning och handel med produkter för religiösa ändamål. Dessa är till exempel religiös litteratur, religiösa föremål.
• Tillhandahållande av tjänster och produktion av varor som produceras och säljs av en enskild företagare med funktionsnedsättning, eller i situationer där antalet funktionshindrade anställda som arbetar för en företagare sammanlagt överstiger 80 procent.
• Tillverkning och handel med hantverk, som finns på lokala myndigheters särskilda listor.
• Försäkringar av olika slag.
• Advokatkontor.
• Biljettförsäljning för filmvisningar, konserter, massunderhållningsevenemang.
• Utvecklares arbete, försäljning av bostadslokaler eller andelar i dem.

momssatser

Om en enskild företagare visar sig vara en momsbetalare måste han betala skatt till budgeten enligt en av de tre godkända satserna. Det finns skatter i Ryssland som har flera alternativ för skattesatser, moms är en av dem. I de flesta fall är momssatsen 18 %. Det fungerar i allasituationer, om inte annat föreskrivs i lag.

Satsa 0 %

0 % tillämpas när produkter exporteras utanför landet i exportläget, samt i relation till ett antal aktiviteter:

• transport av olja och gas utanför Ryska federationens gränser genom rörledningar;
• transport av passagerare med förorts- eller flygtransport, när en av destinationerna är belägen i Republiken Krim;
• tulltransporttjänster;
• produkter som importeras till Ryska federationens territorium av representationskontor för främmande stater, vederbörligen ackrediterade i Ryssland, förutsatt att de används i diplomatiska beskickningars och diplomaters familjers intresse för personliga behov.

Satsa 10 %

En avgift på 10 % gäller för en uttömmande lista över produkter som inkluderar:

• nödvändiga livsmedel;
• produkter gjorda för barn;
• alla tryckta tidskrifter, förutom de som innehåller en erotisk eller marknadsföringsmässig aspekt;
• läkemedel och medicinska produkter, med undantag för livsviktiga sådana, helt undantagna från moms;
• uppfödning av boskap.

Alla andra produkter och tjänster som inte ingår i ovanstående grupper är momsbelagda med en sats på 18%.

För- och nackdelar med att tillämpa moms

För enskilda företagare innebär användningen av moms mycket fler minus än plus. Bland dem är det värt att notera sådana betydande negativastunder som:

- Skillnaden i metoderna för redovisning av inkomster och kostnader för personlig inkomstskatt och moms. Om organisationer när de betalar inkomstskatt kan välja metoden att redovisa inkomster och utgifter och därmed föra redovisningen av två skatter närmare, har inte IP en sådan möjlighet. Skattelagstiftningen anger tydligt att inkomster och utgifter för beskattning av personlig inkomstskatt ska ansökas för betalning, och för momsändamål - för transport. Det vill säga att det faktiskt kommer att finnas en sådan situation när enskilda företagare i olika redovisningsregister kommer att ha olika uppgifter i slutet av rapporteringskvartalet. Detta förvirrar och komplicerar redovisningsarbetet mycket.

- Obligatorisk elektronisk momsrapportering, som införts sedan 2014 för företag av alla former av ägande, kommer också att komplicera arbetet för redovisningstjänsten och själva IP:n. Om skattedeklarationer för USNO och andra särskilda regimer kan fortfarande lämnas in på papper, då medför tillämpningen av moms automatiskt extra kostnader i form av pengar och tid. Det kommer att bli nödvändigt att ingå ett avtal för överföring av data via telekommunikationskanaler med en särskild operatör, förbered en entreprenörs digitala signatur, installera ytterligare programvara, säkerställa tillgången till Internet på en revisors eller entreprenörs arbetsplats, vilket med största sannolikhet kommer att kräva ett avtal med en leverantör av kommunikationstjänster och extra kostnader.

- Skattedeklarationens komplexitet och krånglighet gör inte heller jobbet lättare. Momsdeklarationen kommer att behöva lämnas in kvartalsvis, inom samma tidsram och skatt ska betalas. Dessutom är inspektionen närmareövervakar rapporteringen av företag och enskilda företagare som betalar moms. Detta beror på ett stort antal överträdelser inom området för momsbeskattning.

momsförmåner

Fördelarna med att använda moms av en enskild företagare inkluderar kanske ett mer villigt samarbete mellan storkunder och momsbetalare på grund av möjligheten att göra avdrag. Detta gäller särskilt för statliga kontrakt, stora kontrakt inom strategiska områden av ekonomin.

Om en enskild företagare planerar att delta i sådana aktiviteter, kan antalet kontrakt täcka alla ovanstående nackdelar. Faktumet att tillämpa moms gör det dessutom möjligt för företagaren att ta hänsyn till den inkommande momsen som ett skatteavdrag, och interagera med momsbetalarna inte bara vid försäljningstransaktioner utan även vid köptransaktioner.

momsdeklaration

Momsdeklaration för enskilda företagare finns i flera versioner. Det här är:

• momsdeklaration för IP på OSNO.
• Deklaration för enskilda företagare för moms på special. skattesystem.
• momsdeklaration för indirekta skatter.

I det första fallet lämnas en standard momsdeklaration. Sedan 2014 måste den endast lämnas in i elektronisk form. Vid upptäckt av fel efter att deklarationen lämnats bör ett förtydligande skickas till kontrollanterna omedelbart när dessa fel upptäcks. En deklaration lämnas kvartalsvis senast den 20:e, förutsatt att intäktsbeloppet exklusive moms för det sista kvartalet inte var mer än en miljon. I andra alternativ skickas deklarationen till skattenorgel månadsvis även fram till den 20:e.

momsdeklaration när du är på special skatteregimer skickas till skattemyndigheterna i möjligheten att sälja punktskattepliktiga produkter eller i möjligheten att bedriva flera typer av verksamhet. Varav en är föremål för särskilda läge, medan de andra inte gör det. En sådan förklaring skickas också in elektroniskt senast den 20.

Deklaration om indirekta skatter lämnas in vid försäljning av produkter i tullunionens zon. Det vill säga när man exporterar produkter till Vitrysslands territorium. En sådan deklaration lämnas till inspektionen efter import av produkter, tillsammans med en ansökan om import. I alternativet när en enskild företagare arbetar med organisationer i Vitryssland löses frågan om en enskild företagare kan arbeta med moms entydigt positivt. En deklaration lämnas före den 20:e dagen efter att produkterna krediterats bokföringen. Denna typ av deklaration kan inte ändras. Vid upptäckt av fel och brister lämnas ytterligare en ansökan om import in.