Leasingsystem: typer, klassificering och förmåner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Idag kommer vi att prata om ett av de mest effektiva sätten att utveckla ett företag - leasingtransaktioner. Detta är ett mycket relevant ämne, för ibland är det inte lätt att få lån från en bank. Processen tar lång tid och kräver mycket dokument. Då kommer leasingordningen till undsättning. Det är en form av tjänst eller utlåning i samband med förvärv av anläggningstillgångar eller dyra varor (av företag eller privatpersoner), samt långsiktiga leasingavtal med efterföljande köprätt.

Du kan hyra ett objekt av alla slag: lös och fast egendom, diverse utrustning, fordon, produktionsanläggningar.

Vad är fördelen med den här typen av lån

Ett leasingbolag köper någon av ovanstående fastigheter och hyr ut den till ett företag eller en privatperson som betalar i omgångar kostnaden för varor och leasingtjänster.

Utbetalningen fördelas över en lång period. Som ett resultat är månatliga betalningar låga. Efter utgången av avbetalningsplanen får konsumenten av leasingtjänsten rätt att köpa ut utrustningen (ellerandra varor) till din fastighet till restvärdet.

Andra förmåner:

• Lätt att göra en affär. Det är lättare att ta den önskade produkten än när man ansöker om banklån för den. Dessutom överför leasingbolag äganderätten innan betalningarna slutförs.
• Minska skattebetalningar för inköp av utrustning (eftersom de redan ingår i leasingbolagets skuld).
• Minska mängden fastighets- och vinstskatt med flera gånger.
• Ingen borgen. Detta gör att du kan spendera de sparade pengarna på affärsutveckling.
• Flexibelt betalningsschema (en individuell inställning till betalningsfrekvensen är möjlig, vilket också gör dem mer bekväma).
• Enkelt avslutande av transaktionen (i motsats till ett avtal med en bank).

Det är också värt att notera att, genom beslut av båda parter, kan betalning inte ske kontant, utan i varor som erhållits till följd av driften av fastigheten (kompensationsleasing). Detta är också en stor fördel.

Och nu ska vi berätta i detalj om vad som kan köpas på leasing. Oftast är det varor som används i små och medelstora företag:

1. Byggnader (kontor och butikslokaler).
2. Specialiserad utrustning (industriell och kommersiell).
3. Fordon:

• Kommersiella fordon (för godstransport).
• Specialiserad utrustning för jordbearbetning (traktorer, grävmaskiner, kranar).
• Järnvägsutrustning (rullande och dragkraftsmateriel).
• Flygplan(flygplan och helikoptrar).
• Lastbilar och traktorer.
• Bilar och bussar.

Det finns ett stort antal varianter av leasing, som klassificeras efter olika egenskaper. Låt oss prata om huvudtyperna av transaktioner.

Det finns flera typer av transaktioner enligt utbetalningskategorin:

1. Netto (mottagaren står för hela kostnaderna).
2. Wet (leasingbolaget tar hand om alla underhålls- och reparationskostnader).
3. Delvis (endast vissa typer av utgifter debiteras företaget).

Dealdeltagare

Analys av transaktionsschemat involverar fyra parter:

• Företag.
• Konsument.
• Leverantör.
• Försäkringsbolag.

Skolningen för interaktion mellan leasingdeltagare varierar om ett företag behöver ytterligare ekonomiska resurser för att tillhandahålla en tjänst. Då ingår banken (som tillhandahåller lånet) i transaktionen. Det finns alternativ när tredje part är inblandad i form av en annan leverantör, uthyrare eller hyrestagare. Det beror på typen av transaktioner, som vi kommer att diskutera härnäst.

När det kommer till säkerhet finns det flera risknivåer:

• Osäkert. Konsumenten ger inte uthyraren några ytterligare garantier, förutom de nödvändiga dokumenten.
• Delvis begåvad. Mottagaren av tjänsten betalar försäkringsdepositionen (pantet), som fryses på kontot för leasingkampanjen till slutetkontrakt. I enlighet med dess villkor återlämnas depositionen till konsumenten.
• Garanterat. Säker leasing innebär att hela risken delas mellan försäkringsbolag eller andra garanter som är specialiserade på återkrav och fastighetsförsäkring.

Visst är det mest lönsamma alternativet för en leasingkampanj en garanterad affär. Men detta kan minska efterfrågan på finansiella leasingtjänster, eftersom den största fördelen med leasing framför banklån är överkomliga priser.

Implementeringsstadier

För att slutföra den här affären måste du göra följande:

1. Konsumenten hittar en leverantör, bestämmer kriterierna (kostnad, kvalitet, leveranstid).
2. Hyrestagaren tillhandahåller en fullständig lista över dokument till företaget.
3. Dokumentationsgranskning.
4. Ingående av kontraktet.
5. Leasingkampanjen köper produkten som konsumenten v alt och försäkrar den mot alla egendomsrisker.
6. Konsumenten får föremålet för finansiell leasing och driver den under den period som anges i avtalet, utan att glömma att betala leasingavtal.
7. Efter att betalningen är genomförd blir varorna hyrestagarens egendom.

Nackdelar med leasing

Vi har redan diskuterat fördelarna med leasing, men det har också sina nackdelar:

• Längre handläggningstid för ansökningar än på banken.
• Kostnaden för leasingtjänster är mycket högre än ett banklån.
• Brist på ägande (den här situationen är särskilt relevant om du använder hyresavtalet för personliga behov).
• Förekomsten av en handpenning, som med att ta ett banklån.
• Dubbel clearing av egendom (det går från säljaren till leasingkampanjen och sedan till konsumenten), vilket innebär mycket utgifter.
• Fastighet kan inte säljas eller belånas före utgången av dess livslängd.

Klassificeringssystem för typer av leasing och leasingverksamhet

Mycket beror på typen av leasingtransaktion: priset på tjänsten, tidpunkten för betalningar, beskattningens finesser. Leasing sker:

1. Med delbetalning (det vill säga en ofullständig betalning av kostnaden för varan).
2. Fullständig (i slutet av kontraktet är hela eller nästan all betalning för kostnaden för fastigheten gjord).

Dessutom finns det flera typer av leasingtransaktioner enligt huvudparametrarna.

Snabb affär

Det operationella leasingsystemet liknar ett vanligt leasingavtal. Företaget överlåter varan i drift till konsumenten under en kortare period än hela avskrivningstiden. Efter avslutad betalning av skulden måste varorna returneras till uthyraren.

Låt oss vara tydliga att avskrivning är en betalningsmekanism förknippad med att betala av finansiell skuld genom periodiska betalningar.

Avskrivningsbar egendom är en sak som är skattebetalarens egendom och som används av denne för att generera inkomst. Beaktas i beskattningsprocessen genom avskrivning.

För att egendom ska anses vara avskrivningsbar,driftperioden bör vara minst 12 månader och kostnaden - cirka 100 tusen rubel.

Kännetecken för operationell leasing:

• Kort transaktionstid (högst 12 månader).
• Engångstjänst (används oftast för genomförande av ett projekt, t.ex. inom byggnation).
• Hög betalningstakt.

Efter utgången av den i avtalet angivna perioden har hyrestagaren rätt att:

• Förnya hyresavtalet (med alla nyanser i transaktionen granskas).
• Återlämna föremålet till uthyraren.
• Köp fastigheten till restpris.

Därmed kan vi dra slutsatsen att operationell leasing inte är ett köp, utan en tillfällig drift av en finansiell tjänst.

Ingående av kontraktet

Var försiktig när du gör en affär, eftersom vissa faktorer kan göra den olönsam. Till exempel:

1. Tilläggstjänster. Naturligtvis, bland dem finns det obligatoriska sådana, som teknisk inspektion av fordon, men leasingkampanjen kan innehålla andra betalfunktioner.
2. Vak beskrivning av tidpunkten och detaljer för returen. Se till att alla åtgärder i kontraktet är detaljerade och tydliga.
3. Rätt att säga upp avtalet om den leasade tillgången visar sig vara oanvändbar.

Finansiell leasing

Det finansiella leasingsystemet liknar i huvudsak ett långfristigt lån för köp av anläggningstillgångar. Det vill säga att leasingkampanjen förvärvar exakt fastighetenkrävs av konsumenten av den finansiella tjänsten.

Driftsperioden är oftast lika med perioden för full avskrivning av fastigheten. Efter slutförandet löser konsumenten in det till restvärdet.

Analyse av finansiell leasing:

• Detta är ett långsiktigt avtal (mer än ett år).
• Efter transaktionens slut blir fastigheten hyrestagarens egendom.
• Huvudsaklig användning: utveckling av projekt för att uppgradera eller öka industriella resurser.

Ingående av kontraktet

Följande nyanser bör beaktas:

• Utgifter för underhåll av fastigheten står på hyrestagarens bekostnad.
• Inflationsindex och tillhörande risk bärs av konsumenten av den finansiella tjänsten.
• I likhet med en operationell transaktion kan hyresvärden öka den slutliga kostnaden avsevärt med hjälp av ytterligare tjänster.

Det finns flera underarter av finansiell leasing.

Internationell leasing

Detta är en typ av transaktion som involverar två eller flera främmande länder. Enligt detta system kan uthyraren, mottagaren och leverantören vara representanter för ett annat land. Oftast är alla deltagare i olika länder.

Internationellt leasingsystem inkluderar:

1. Direktleasing. Förekommer mellan juridiska personer i olika stater. Former:

• Import (kampanjen köper utländska varor för exploatering).
• Export (inhemska varor överförs till utländska konsumenter).

2. indirekt leasing. Affärsschemaär mellan medborgare i samma land, men uthyrarens kapital ägs delvis av utländska företag.

Internationell leasing regleras av 1998 års Interstate Leasing Convention och 1988 UNIDROIT Convention on International Financial Leasing (Leasing)

3. Separerat. Detta är en typ av transaktion som involverar fler än 4-5 parter. Den används för implementering av storskaliga objekt (borrplattformar, flygplan). Sedan kan det bli flera leasingkampanjer, mottagare, leverantörer.

Leaseback

En annan typ av affär. Det består i att företaget köper en vara från leverantören och sedan ger den till samma verksamhet.

Leasingback-systemet innebär att konsumenten (alias säljaren) inför den initiala kostnaden till ett belopp av 30 % av kostnaden för föremålet för operationen. Den är designad för en lång period (från ett år till 5 år), som ökar beroende på produktens värde och gör att konsumenten kan få många fördelar.

Analyse av leasingplanen:

• Reduktion av inkomstskatt (under förutsättning att betalningar görs till kostnadsposten).
• Använder intäkterna från försäljningen för affärsutveckling.
• Avlägsnande av egendom från saldot. Samtidigt fortsätter hyrestagaren, som också fungerar som leverantör, att använda den.

Särskiljande egenskaper för finansiell och operationell leasing

För en djupare förståelse av ämnet, låt oss titta på skillnaden mellan dessa sorterleasing.

Det finns flera kriterier:

• Analog drift. För finansiell leasing är det analoga ett långfristigt lån och för operationell leasing - ett långsiktigt leasingavtal.
• Beskattning och redovisning. Ur skattebetalningssynpunkt är fastigheten under finansiell leasing registrerad hos bolaget och med operationell leasing - hos konsumenten av tjänsten.
• Affärens varaktighet. Som tidigare nämnts är operationell (även kallad operationell) leasing en kortsiktig transaktion, och en finansiell transaktion under sin period ligger nära driftobjektets livslängd.

Namnet på dessa typer av transaktioner talar för sig självt. Finansiell leasing, som även kallas kapitalleasing, är utformad för att investera i kampanjens produktionsfonder.

Operationell (operationell) leasing kallas så eftersom den huvudsakligen används för kortsiktiga transaktioner.

Detaljer om pappersarbete

Hyresperioden förhandlas fram av konsumenten och kampanjen vid avtalets ingående.

Leasingsystemet regleras av artikel 655 i den ryska federationens civillagstiftning, såväl som den federala lagen "On Financial Lease (Leasing)".

Kontraktet bör tydligt ange:

1. Vem ger hyran och vem får den. Annars kan avtalet omklassificeras till ett vanligt hyresavtal.
2. Var, med vilket belopp, hur ofta ska betalningar tas emot. Separat föreskrivs hyran för fastigheten och dess kostnad.

Marktomter kan inte användas för arrendeavtal. Samtidigt är det intressant att notera att om konsumenten tararrendera en byggnad, efter avslutade betalningar blir marken automatiskt också hans egendom. Denna omständighet är motiverad av Ryska federationens landslag.

Om avtalet ingås för en period på mer än 12 månader måste det registreras hos Regchamber.

Alla pågående och större reparationer av föremålet för finansiell leasing utförs på uthyrarens bekostnad. Men om konsumenten bestämmer sig för att göra någon inneboende förändring i produkten måste du få skriftligt tillstånd från leasingkampanjen. Om detta inte görs kommer hyrestagaren att betala ur egen ficka.

Fastighet som hyrs ut kan överlåtas till tredje part. Detta kräver naturligtvis också leasingbolagets samtycke.

I detta fall ingås ett nytt kontrakt med deltagande av underhyrestagaren.

Underleasing är en typ av leasingdeltagare (underleasing), där leasetagaren överlåter föremålet för finansiell leasing till en annan person för drift mot en avgift i enlighet med villkoren i det nya avtalet.

Denna typ används om konsumenten tillfälligt inte kan göra betalningar eller beslutar sig för att avsluta transaktionen helt. Federal lag reglerar denna del av det finansiella leasingavtalet.

I det här fallet överlåter underhyraren, som tidigare var en konsument av tjänsten, rätten att bedriva verksamhet till underhyrestagaren (det vill säga en tredje part).

Samtidigt får underhyrestagarens användningsperiod för objektet inte vara längre än den period som ursprungligen angavskontrakt.

Det finns inga ytterligare regler i den ryska federationens civillag angående andrahandsuthyrning. Därför gäller de allmänna reglerna för finansiell leasing.

Det är intressant att notera att det inte finns någon ekonomisk relation mellan uthyraren och underhyrestagaren, eftersom alla betalningar fortfarande görs av den ursprungliga konsumenten av tjänsten (dvs. den nuvarande underuthyraren).

Leasing är ett effektivt sätt att växa ditt företag

Det finns många former av leasingtransaktioner som syftar till fördelaktiga relationer mellan alla deltagare i processen.

Det finansiella leasingsystemet är användbart för affärsutveckling. Det låter dig snabbt få den önskade produkten (transaktionens föremål). Jämfört med ett banklån är leasing billigare.

Dessutom bidrar låga skattesatser till att aktivt främja verksamheten och är en viktig punkt innan man väljer leasing eller utlåning.

Finansiell leasing är en bra lösning för människor som av någon anledning inte vill äga fastighet. Men för personliga behov är det bättre att använda ett banklån, eftersom det är mycket billigare.

Leasing är en bra lösning för affärsmän. Det viktigaste är att noggrant närma sig ingåendet av kontraktet och få ut det mesta av affären.