Matrikelvärdeskatt: hur man beräknar, exempel. Hur man tar reda på fastighetsvärdet på en fastighet

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

Under 2015 gjordes ändringar i förfarandet för beräkning av skatt på enskildas egendom. Det betalas av ägarna av bostadshus, lägenheter till kommunens budget på platsen för objektet. För mer information om hur du korrekt beräknar skatten på fastighetsvärdet, läs vidare.

Essence

Matrikelvärdet är det uppskattade värdet på bostäder, som beräknas av oberoende värderingsmän. Uppgifterna som erhålls förs in i fastighetsregistret. Omvärdering görs minst en gång vart tredje år, maxim alt en gång vart femte år.

Sedan 2015 har förfarandet för beräkning av fastighetsskatt ändrats i Ryssland. Det kommer att beräknas inte utifrån inventeringen, utan på matrikelvärdet, som ligger nära marknadsvärdet. Ju dyrare objektet värderas, desto mer skatt kommer att behöva betalas till dess ägare. Det vill säga att avgiftsbeloppet kommer att ändras ganska ofta beroende på situationen på marknaden.

Hur skatten för 2015 beräknasår?

Alla beräkningar utförs av IFTS, och sedan skickas ett meddelande till ägarens bostadsort. Sedan 2015 har beräkningar gjorts utifrån objektets matrikelvärde (marknadsvärde). Ämnen som inte hunnit godkänna det uppskattade värdet på objekt och lämna rättshandling före den 31 december 2015 kommer att få beräkna avgiftens storlek utifrån inventeringsvärdet. En fullständig övergång till det nya beräkningsschemat kommer att göras före 2020.

Beskattningsobjekt:

• bostadshus, lokaler;
• byggnader upp till 49,99 kvm. m, avsedd för hushållning;
• garages;
• oavslutad konstruktion som ska användas som bostadshus.

Fastighetsskatt till fastighetsvärdet betalas av objektets ägare.

Algorithm

Den nya fastighetsskatten beräknas med följande formel:

Hc=(Matrikelvärde - avdrag) x andel x kurs.

Beloppet för lagerkostnadsavgiften beräknas annorlunda:

Ni=Inven. Kostnad x andel x pris.

I fråga om objekt som sålts eller köpts under redovisningsperioden justeras det beräknade skattebeloppet med en särskild koefficient. Det bestäms av förhållandet mellan ägandemånaderna för fastigheten och antalet kalendermånader på ett år. Om köp- och försäljningstransaktionen genomfördes den 15 april, kommer för säljaren grunden för beräkning av avgiftsbeloppet att vara 4, och för köparen - 9.

Övergångsperiod

För att minska skattetrycket utvecklades ett särskilt övergångsberäkningsförfarande, sträckt på 4 år. Under denna period kommer skattesatsen att justeras med en speciell koefficient: 0, 2 - under det första året; 0, 4 - under det andra året; 0, 6 - under det tredje året; 0, 8 - under det fjärde året. Övergångsordningen tillämpas endast om fastighetsskatten till matrikelvärdet överstiger det sista beloppet av skatten beräknat till lagervärdet. Tabellen nedan visar exempel på beräkning av fastighetsskatt i form av lägenhet.

Initial data	Exempel 1	Exempel 2
Cadastral value, RUB mln	13, 00	8, 00
Bud	0, 15 %	0, 10%
Area, m	101, 8	58, 9
Skattebelopp 2014, RUB	9840	7958
Avdrag (20 kvm)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Skatteunderlag, gnugga.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nytt skattebelopp	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Skattebelopp, gnugga.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Exempel på skatteberäkning visar tydligt hur undantaget tillämpas.

spel

Mängden skatt som ska betalas till budgeten beror direkt på objektets bedömda värde. Tabellen nedan visar skattesatser.

Cadastral värde (miljoner rubel)	Bud
Hus och byggnader
till 10	0, 10%
10-20	0, 15 %
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Från 300	2, 00 %
Garage	0, 10%
Projekt pågår	0, 30%
Andra objekt	0, 50%

Fastighet som tillhör ett hyreshus är inte föremål för beskattning.

Hur tar man reda på fastighetsvärdet på en fastighet? Du kan göra en begäran till Federal State Registration Service eller titta på Rosreestrs officiella webbplats i avsnittet "Elektroniska tjänster".

Avdrag

Skatteunderlaget beräknas för varje objekt minus kostnadenviss yta.

Objektvy	Avdrag, kvm. m
Lägenhet	20
Rum	10
bostadshus	50
Enkelkomplex med en boyta	1 miljon rubel

Förmåner

Det finns en lista över medborgare som inte betalar skatt på matrikelvärdet. Dessa inkluderar:

• pensionärer;
• representanter för kreativa yrken;
• funktionshindrade i grupp I och II;
• ägare av uthus upp till 49,99 kvm. m, belägen på mark som tillhandahålls för personligt jordbruk, trädgårdsskötsel, individuell konstruktion.

Undantaget gäller inte objekt som används i näringsverksamhet och lägenheter som är enskild egendom.

Köp och försäljning av fastighet

De flesta fastighetstransaktioner utförs till ett reducerat pris. Lägenheter med ett marknadsvärde på 16 miljoner rubel, enligt dokumenten, säljs för 1 miljon rubel. Det finns få människor som är villiga att betala stora summor skatt till staten. Att minska kostnaden för objektet gjorde det möjligt att uppnå målet. För att bryta denna onda cirkel gjordes ändringar i skattelagen 2014. Den nya skatten på enskildas sålda egendom beräknas enligt det största av värdena: kontraktspriset eller fastighetsvärdet, justerat för självriskkoefficient 0, 7. Detta värde är lika med inkomsten från försäljningen av objektet.

Exempel 1

Under 2015 såldes fastigheter till ett avtalspris på 0,999 miljoner rubel. Objektets matrikelvärde är 5,4 miljoner rubel, och det justerade värdet är 3,78 miljoner rubel. Eftersom affären gjordes 2015 kommer avgiften att betalas baserat på kontraktspriset. Det spelar ingen roll på vilken grund fastigheten togs emot.

Ändringar av lagen

Matrikelvärdeskatten vid försäljning av fastighet gäller för objekt som tagits emot i ägo sedan 2016. Grunden för överlåtelsen av äganderätten spelar ingen roll. Skattebetalaren kan köpa, ärva eller skänka, bygga en fastighet. Nedräkningen börjar från datumet för inskrivningar i statsregistret. För objekt köpta före 2016-01-01 tillämpas det gamla skatteberäkningsförfarandet.

Exempel 2

Äganderätten till lägenheten togs emot av ägaren 2016. Några månader senare bestämde han sig för att sälja den. Det uppskattade värdet av föremålet är 4,5 miljoner rubel, och det justerade värdet är 3,15 miljoner rubel.

Alternativ 1. Kontraktet specificerar transaktionspriset på 4,9 miljoner rubel. Eftersom kontraktsvärdet är större än fastighetsvärdet, kommer det att accepteras för skatteberäkning.

Alternativ 2. Kontraktet specificerar transaktionspriset på 0,999 miljoner rubel. I det här fallet blir det nödvändigt att beräkna fastighetsskatten till matrikelvärdet, eftersom det är mer än det avtalsenliga värdet.

Equity

Om skattebetalarnaendast en del av fastigheten tillhör, då kommer beräkningen att utföras enligt följande algoritm:

• Skattebeloppet beräknas enligt standardschemat, med hänsyn tagen till det angivna avdraget.
• Den beräknade kostnaden divideras med lägenhetens yta för att fastställa fastighetsvärdet på en meter.
• Det resulterande värdet multipliceras med antalet meter som tillhör en viss skattebetalare.
• Det beräknade värdet multipliceras med en reduktionsfaktor om fastigheten köpts mitt i skatteperioden.

Denna skattepraxis är giltig över hela världen, men i europeiska länder är skattesatserna högre. I Frankrike är fastighetsskatten 50 % av lokala budgetintäkter, i USA - 70 %, i Storbritannien - allt 100 %. Det tidigare skattesystemet gav inte mer än 20 % av intäkterna till Ryska federationens budget.

Notice

Kvitton för betalning av avgiftsbeloppet kommer att skickas till boende från april till november 2016. I avsaknad av sådant är skattebetalaren skyldig att självständigt meddela IFTS om förekomsten av föremålet. Kopior av dokument om äganderätten måste bifogas ansökan och lämnas in till Federal Tax Service senast den 31 december nästa år. Till exempel, om en lägenhet köptes 2015, är rapporteringsfristen 12/31/16. Fram till 10/18/16 skickades även meddelanden om betalningsbeloppet elektroniskt till "Personal Account" på Federal hemsida Skattetjänst.

Timing

Betalning av fastighetsskatt måste ske före 1 december för allaregioner i Ryssland. I händelse av överträdelse av tidsfristerna står betalaren inför böter på 20% av avgiftsbeloppet, såväl som ackumulering av påföljder på 1/300 av Rysslands Banks kurs. Så underlåtenhet att ta emot ett meddelande befriar inte från utebliven skatt.

Elektroniska betalningar

Du kan också betala skatt till matrikelvärdet genom tjänsten på Federal Tax Services webbplats. För att göra detta måste du fylla i uppgifterna i ett speciellt formulär (fullständigt namn, TIN), ange typen av skatt, fastighetens läge och betalningsbeloppet.

Tjänsten genererar ett kvitto som kan betalas på ett bankkontor. Du kan också välja en av kreditorganisationerna direkt på sajten och gå till bankens hemsida för att göra en betalning.

Överskattning

Att fastställa fastighetsskatten till fastighetsvärde kommer att leda till ökade utbetalningar. Värderingen av fastigheten visar sig ofta vara ännu högre än marknadspriset. Advokater rekommenderar att gå till domstol och ifrågasätta expertbedömningen. Ägare till elitlägenheter som ärvt egendom lider mest av de nya skatteberäkningsreglerna.

Matrikelvärdeskatt på en trerummare "stalinka" med en yta på 65 kvadratmeter. m till 2020 kommer att växa till 50 tusen rubel. Peer review genomfördes redan före krisen. Därför överstiger det idag till och med marknadsvärdet på fastigheter. Detta är särskilt uttalat i andra regioner än Moskva. Bedömningen har gjorts av statliga myndigheter som är intresserade av att öka skatteunderlaget. Det är inte förvånande att det bara under 2015 var 7,6 tusen människor som ville utmana det. Förbidomstolsbeslutet lyckades minska bedömningen med 40–70%.

Judicial challenge

Fem år från datumet för införandet av data i det statliga registret tilldelas för att bestrida kostnaden. Det första steget är att skriva en ansökan till kommissionen vid territoriella avdelningen i Rosreestr. Grunden för inlämningen kan vara:

• otillförlitlig information om objektet;
• Felaktig bestämning av marknadsvärde.

En månad tilldelas för behandling av ansökan. Om det avslås bör domstolen kontaktas. Först måste du förbereda ett krav och ange ett specifikt krav: upprätta ett marknadsvärde för objektet eller ändra fastighetsvärderingen i samband med identifieringen av felaktiga uppgifter. Under alla omständigheter kommer kommissionens beslut inte att behandlas av domstolen.

Om matrikelvärdet efter matrikelnummer ändå ändras nedåt, kommer omräkningen att genomföras från och med den 1 januari det år då ansökan behandlades, dock tidigast dagen för den senaste taxeringen. Det är också tillrådligt att självständigt meddela skattemyndigheterna om domstolens eller kommissionens beslut och tillhandahålla stödjande dokument. En annan fråga…

…är det värt att utmana?

Fastighetsskatt på fastighetsvärde beräknas nu i huvudstadsregionen i följande förhållande: 0,3% av kostnaden för tomten och 0,1-0,3% av kostnaden för lokalen. Innan du går till domstol måste du försäkra dig om att avgiftsbeloppet verkligen är för dyrt.

Hur får man reda på matrikelvärdetfast egendom? Det första steget är att kontakta Federal Cadastral Chamber, få ett certifikat och ett pass. Parallellt behöver du beställa en rapport från en professionell värderingsman för att fastställa marknadsvärdet. Ett positivt yttrande från SRO ska bifogas dokumentet, vilket indikerar att den inlämnade rapporten överensstämmer med lagen. Om matrikelvärdet enligt matrikelnumret är minst 30 % högre kan du gå till domstol.

Svaranden bör vara Federal Cadastral Chamber. Värderingsmannens rapport och slutsatsen av SRO ska bifogas ansökan. Det svåraste är att bevisa kränkningen av sökandens rättigheter. Detta kan vara skillnaden i det överförda skattebeloppet.

Om skillnaden i beräkningarna är mindre än 30 %, kommer en rättsmedicinsk undersökning att utses för att fastställa priset. Därför bör du i förväg bestämma utbudet av företag som du kan erbjuda under förfarandet. Om ett positivt beslut fattas kommer det att vara möjligt att sänka avgiftsbeloppet redan för det år då ansökan lämnades in och behandlades.

Emissionspris

- Intyg från fastighetspasset - 600 rubel

- Värderare - minst 80 tusen rubel.

- Slutsats av SRO – 20 tusen rubel.

- Rättsmedicinsk undersökning - 80 tusen rubel.

- Juridiska tjänster - minst 70 tusen rubel.

- Statlig tull - 6,5 tusen rubel. (inklusive fraktkostnader).

- Det totala utgiftsbeloppet är minst 257 tusen rubel.

Genom domstolen kan du överföra dessa kostnader till den tilltalade, men först måste du spendera pengar själv. Det vill säga att det är vettigt att minska matrikelvärdet omdet närmar sig 45 miljoner rubel. och troligen överskattad med 2 gånger. I det här fallet kommer processen att löna sig inom några år.

Landskatt till fastighetsvärde 2016

Avgiften betalas av personer som äger mark med äganderätt för permanent eller livstid bruk. Skattebeloppet beräknas enligt följande algoritm:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, där:

• Ks - webbplatsens fastighetsvärde.
• UD - dela i ägandet av webbplatsen.
• St – skattesats.
• Kv - markägandegrad (tillämpas året för köp eller försäljning av objektet).

Låt oss ta ett exempel. Anta att en medborgare äger en tomt i huvudstaden, vars matrikelvärde är 2 400 tusen rubel. För ett sådant objekt lämnas en skattesats på 0,3 %. Beloppet för avgiften som ska betalas är: 2400 x 0,3: 100=7,2 tusen rubel.

Anta att skattebetalaren endast ägde fastigheten under 3 månader om året. Då skulle avgiftsbeloppet beräknas annorlunda:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 tusen rubel.

Beloppet för avgiften som ska betalas till budgeten beräknas av Federal Tax Service. En anmälan skickas till enskilda på bostadsorten som innehåller information om avgiftens storlek och tidpunkten för dess betalning. Om skattebetalaren inte har fått ett meddelande är han skyldig att självständigt meddela Federal Tax Service om tillgängligheten av en tomt och tillhandahålla dokument för ägande.