Deklaration för försäljning av en bil (mindre än 3 års ägande). Skatteåterbäring

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Vid försäljning av en bil måste 13 % av transaktionsvärdet överföras till budgeten. Men det är inte allt. Skattebetalarna behöver också fylla i rapporten och lämna in den i tid. För mer information om hur du fyller i en skattedeklaration när du säljer en bil, läs vidare.

Vem ska betala skatt?

Enligt art. 217 i skattelagen måste medborgare som äger en bil köpt för mindre än 3 år sedan betala personlig inkomstskatt. Efter utgången av denna period är personen befriad från att betala skatten. Denna kategori inkluderar även personer som säljer en bil för mindre än den ursprungliga kostnaden. Tidigare måste de bekräfta den olönsamma transaktionen genom att bifoga en kopia av avtalet om köp av en bil och en faktura från trafikpolisen. Sådana medborgare måste fortfarande fylla i en deklaration för försäljning av en bil som har varit i deras ägo i mindre än 3 år. Uppmärksamhet! Det handlar inte om kalenderår. Nedräkningsperioden börjar från inköpsdatumet av bilen. Registreringsdatumet för bilen spelar ingen roll.

Timing

Skattebetalare måste lämna in en rapport senast den 30 april året efter rapporteringsåret. Avgiften ska vara betald senast den 15 juni samma år. Om deklarationen efter försäljningen av bilen lämnades in sent står överträdaren inför:

• Straff 5 % av avgiften för varje dag av försening.
• Straff 40 % av avgiftsbeloppet om förseningen översteg 6 månader.

Längden på ägandet av bilen spelar ingen roll. Om ett fordon säljs som har ägts i mer än 3 år är den skattskyldige skyldig att fylla i och lämna in deklaration. I händelse av brott mot detta krav riskerar han böter på 1 tusen rubel.

Skatteförmåner

St. 217 i skattelagen föreskrivs ett skatteavdrag vid beräkning av avgiftens storlek. Det är 250 tusen rubel. Om beloppet av intäkterna från transaktionen eller inköpskostnaderna inte överstiger den angivna gränsen, behöver du inte överföra skatt till budgeten. Om mer, betalas skatten på det överskjutande beloppet:

personlig inkomstskatt=(Intäkter - Avdrag (kostnader)) x 0, 13.

Avdraget gäller inkomster från försäljning av valfritt antal fordon under året. Detta belopp är fast och kan inte höjas. I det här fallet kommer det att vara nödvändigt att bekräfta inte bara köpet, utan också betalningen för bilen.

Det vill säga att skattebetalaren måste tillhandahålla en faktura från salongen och en betalningsorder eller ett kvitto från säljaren. Om någon av handlingarna saknas accepterar skattemyndigheten ett avdrag baserat på ett försäljningsavtal. Huvudsaken är att den ska innehålla formuleringen "alla beräkningar är helt gjorda." Frasen kommerendast relevant i köpeavtal med privatpersoner. Enskilda företagare måste utföra transaktioner för stora belopp endast via ett bankkonto.

Om skattebetalaren inte har dokument som bekräftar utgifterna för köpet av fordonet (kontrakt, check, betalningsorder, etc.), kan han använda skatteavdraget.

Nyanser

Kostnaden för att köpa en ny bil ingår inte i intäkterna från försäljningen av den gamla. Grunden för beräkning av skatten kan endast reduceras med beloppet av utgifterna från köpet av den sålda bilen.

Exempel

Taxpayer säljer 2 fordon köpta för mindre än 3 år sedan. Försäljningspriset för det första fordonet är 400 tusen rubel, och det andra är 500 tusen rubel. Säljaren bestämmer sig för att minska beloppet för utgifter vid köp av bilar: 500 tusen rubel. och 200 tusen rubel. respektive. I en sådan situation gör många betalare ett misstag när de beräknar skattebeloppet enligt följande:

400 + 500 - 500 - 200=200 tusen rubel. x 0, 13=26 tusen rubel

Hur beräknar man korrekt beloppet för skatt som ska betalas till budgeten? Inkomster och utgifter beräknas separat för varje bil:

1 TS: (400 - 500)=0 - ingen transaktionsskatt betalad.

2 TS: (500 - 200)=300 tusen rubel

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 tusen rubel.

Hur förbereder man en deklaration?

När du fyller i 3-personskatt måste skattebetalaren förbereda 6 ark:

• Titel: personuppgifter, detaljer anges härpass, registreringsadress. 1 § i resultaträkningen för försäljning av bil innehåller en detaljerad beräkning av vinstbeloppet.
• Avsnitt 6 innehåller skatteinformation.
• Blad A återspeglar information för trafikpolisen.

När du förbereder en rapport är det viktigt att korrekt ange följande data:

• Inkomstkod - 1520 (inkomst från försäljning av fastighet).
• Justeringsnumret är "0" om den första deklarationen för det senaste året lämnas in.
• OKATO kan hittas på Federal Tax Services webbplats genom att ange adressen till skattekontoret.

Idag kan du använda programmet "Deklaration" för att snabbt fylla i en rapport. Du kan ladda ner programvaran på webbplatsen för Federal Tax Service i avsnittet "För individer".

Alternativa alternativ

Vissa skattebetalare anser att de har rätt att sänka underlaget två gånger, det vill säga först tillämpa systemet med "inkomst - kostnad" och sedan använda avdraget. Det är förbjudet enligt lag att göra det.

Tvister uppstår vid försäljning av flera bilar samtidigt. Till exempel om en skattskyldig vill göra avdrag för ett fordon, och "inkomst-utgifter" för ett annat. Det finns inget direkt förbud mot att använda två system samtidigt i lagstiftningen.

I enlighet med skrivelsen från finansministeriet nr 05/9-133, vid försäljning av två fordon under en rapporteringsperiod, kan skattebetalaren dra fördel av ett avdrag på upp till 250 tusen rubel och minska inkomst med beloppet av dokumenterade utgifter. Denna tolkning strider dock mot bestämmelserna i skattelagen. Lagen säger att man kan tillämpa kostnader istället föravdrag. Därför vägrar skattemyndigheterna betalare som använder två system samtidigt när de beräknar skattebeloppet.

Exempel

Under året såldes två bilar för 280 tusen rubel. och 490 tusen rubel. Skattebetalaren har dokument som bekräftar utgifter till ett belopp av 360 tusen rubel. endast för det första fordonet. Vid beräkning av skattebeloppet användes två system samtidigt:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 tusen rubel

Om skattebetalaren lämnar in en sådan deklaration till IFTS måste han bevisa att beräkningarna är korrekta genom domstolen.

Ett exempel på att fylla i en deklaration vid försäljning av en bil

Under 2016 sålde en skattebetalare en bil för 600 000 rubel. Köpeskillingen var 550 tusen rubel. Han behöver lämna in en deklaration och betala skatt under 2017. I det här fallet är det mer lönsamt att minska beräkningsbasen med utgifterna:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 tusen rubel

Låt oss överväga hur man fyller i en deklaration för försäljning av en bil som har ägts i mindre än 3 år med hjälp av programmet.

Först måste du ange de initiala parametrarna:

1. Dokumenttyp - 3-NDFL.
2. Besiktningsnummer - OKATO på bostadsorten.
3. Justeringsnumret är "0".
4. Tecken - "fysisk. ansikte."
5. Inkomst - "inkomsträkningar".

Nästa, "Information om betalaren" fylls i:

• Fullständigt namn
• TIN.
• Medborgarskap.
• Passdata.
• Adress i Ryska federationen - "bostad", när det gäller permanent registrering;"stay" när det gäller tillfällig registrering.
• Kontaktnummer.
• OKTMO - 8-siffrig kod från webbplatsen för Federal Tax Service.

Nolldeklaration vid försäljning av bil måste innehålla uppgifter om betalarens inkomst. För att fylla i det, på fliken med samma namn i programmet, måste du klicka på "+" bredvid inskriptionen "Betalningskällor". Du måste ange ytterligare information från 2-NDFL-certifikatet från företagets redovisningsavdelning. Inkomst betraktas inte bara som lön, utan även semester och sjukskrivning. Du måste ange information varje månad i det totala beloppet.

Hur fyller man i en deklaration för försäljning av en bil som har ägts i mindre än 3 år? Nästa steg är att fylla i inkomstinformation:

1. Betalningskälla - fullständigt namn köpare.

2. Inkomstkod - 1520.

3. Belopp – intäkter från försäljningen.

4. Inkomstmånad.

5. Avdragskod: 906 (om inkomsten inte överstiger 250 tusen rubel), 903 (om inkomsten från transaktionen överstiger kostnaden), 0 (om avdraget inte tillhandahålls).

I vårt fall måste du välja kod 906 och i fältet "Avdragsbelopp" ange kostnaden för att sälja fordonet, det vill säga 550 tusen rubel.

När du har angett alla parametrar, skriv bara ut dokumentet. Vid försäljning av bil fylls en nolldeklaration i på liknande sätt. Endast på sidan 040 i avsnitt 6, kommer det förfallna beloppet att anges som "0".

Rapportering

Skattedeklaration vid försäljning av bil lämnas intillsammans med:

• Betalarens pass.
• TIN för bilägaren.
• PTS.
• Avtal om köp av bil (om avdrag gäller).
• Avtal till salu.

Den ifyllda deklarationen för försäljning av en bil (mindre än 3 års ägande) ska skrivas ut och dateras och undertecknas på varje ark. Vidare måste rapporten antingen skickas personligen till Federal Tax Service eller skickas med rekommenderad post med en inventering.

Vilket sätt är mer lönsamt?

Det är vettigt att använda systemet med inkomst-utgifter endast om inköpskostnaderna överstiger 250 tusen rubel. I andra fall är det bättre att tillämpa avdraget. Dessutom kommer skattebetalaren inte behöva bevisa värdet på bilen som säljs.