Hur får man tillbaka den överbetalda skatten? Avräkning eller återbetalning av överbetalning. skatteåterbäringsbrev

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Entreprenörer betalar skatt när de utför sina aktiviteter. Ofta finns det situationer med överbetalning. Att göra en större betalning förekommer även för privatpersoner. Detta beror på olika anledningar. Du måste veta hur du får en skatteåterbetalning.

Vad betalar individer?

Medborgare i Ryska federationen betalar följande avgifter:

1. NDFL. Avdragen som samlas in från individer går till den federala budgeten. Det tas för olika inkomster. Till exempel tas personlig inkomstskatt ut på löner från arbetsgivare. Det betalas av medborgare i Ryska federationen, utländska personer och statslösa personer.
2. På fastighet. Denna skatt anses vara lokal. Det debiteras för lägenheter, hus, andra bostäder, byggnader, fordon, exklusive bilar och motorcyklar. Betalning görs varje år.
3. Transport. Betalarna är ägare till transporten. Skatten betalas före underhåll, för beräkningen bör du känna till kraften och minimilönen.
4. För donation. När du får egendom i gåva behöver du betala skatt. Men detta kommer bara att vara om priset på den ärvda egendomen är mer än 850 minimilöner och mer än 80 minimilöner meddonerade.
5. Land. Skatten tas ut på jordbruksmark, mark som tagits emot av en privatperson för bijordbruk, bostadsbyggande.

Vad betalar IP för?

Entreprenörer måste göra följande betalningar:

1. USN. För att arbeta under detta system måste enskilda företagare följa begränsningarna för anställda. Det finns krav på restvärde och inkomst.
2. UTII. Ryska federationens skattelag ger en lista över typer av aktiviteter när en företagare kan bedriva sin verksamhet enligt detta system.
3. BASIC. Om en enskild företagare har en stor omsättning tillämpas detta system.
4. PSN. Om en enskild företagare arbetar med den typen av aktiviteter som ingår i patentsystemet kan du byta till det.

LLC betalar UTII, UAT, BASIC, STS. Alla betalningar kan resultera i en överbetalning som kan återbetalas eller kvittas mot en annan avgift.

Är det möjligt att returnera?

Om en överbetalning av betalningar upptäcks måste du först förstå varför detta hände. Detta fenomen uppstår vanligtvis i följande fall:

1. Fel vid beräkning av skatter.
2. Om det finns fler förskottsbetalningar baserat på årets resultat jämfört med den årliga deklarationen.
3. Användning av skatteförmåner när betalning och uttag görs tillsammans baserat på beslut från Federal Tax Service.

Överbetalningen återbetalas när skattemyndigheten håller med om detta. Ryska federationens skattelag säger att IFTS är skyldig inom 10 dagar från dagen för upptäckten av överskottetmeddela betalaren detta för att beslut ska kunna fattas. Men detta händer sällan.

Skattebetalaren kan också ansöka om skatteåterbäring. Men först måste han stämma av med IFTS enligt beräkningarna. Detta får inte genomföras, då kommer inspektörerna, när frågor uppstår, att begära handlingar om överskottets faktum. Återbetalning av för mycket skatt är endast möjlig om det inte har gått tre år från datumet för överbetalningen.

Om detta fenomen inträffade på grund av skattemyndigheterna, utförs återlämnandet inom en månad från det att det upptäcktes eller från giltighetsdatumet för domstolsbeslutet. Men i den sista situationen kan IFTS använda tiden inom 3 månader för att kontrollera och fatta ett beslut.

När är ingen återbetalning möjlig?

Det finns också fall då IFTS vägrar att återbetala överbetalningen. Ofta är orsaken till detta att den skattskyldige missade preskriptionstiden - 3 år, om detta uppstod på grund av företagets fel. En månad ges för fall där vinet är på besiktning.

I det här fallet har rollen bevis på tidpunkten för upptäckten av faktum. Om betalaren kan tillhandahålla dem, kommer det med hjälp av domstolen att vara möjligt att återföra överskottet. Avslag följer även i förekomst av förseningar på företaget innan budgeten. Sedan dess genomför IFTS fortfarande ett kvittningsförfarande för icke-acceptans.

Retur eller offset?

Innan du lär dig hur du återbetalar en överbetald skatt bör du ta reda på vilka åtgärder som är möjliga i det här fallet. När allt kommer omkring är vart och ett av dokumenten utformade på olika sätt. Förutom en återbetalning, en överbetalning förskatt, kan kvittas i befintliga förpliktelser till budgeten. Men det finns en begränsning. Det genomförs endast för skatter inom samma budget. Beslutet att återlämna eller kvitta tas vanligtvis endast av skattebetalarna. Var och en bör själv bestämma vilken av dessa procedurer som är bäst.

Skatteproffs väljer vanligtvis offset, för då finns det ingen anledning att returnera pengarna. Därför är denna process snabbare, dessutom behövs färre dokument. I vilket läge överskottet uppstod har också betydelse. Om beloppen inte beaktas vid överbetalda till skatteombud, kan de endast återbetalas.

Detection

Både skattemyndigheten och betalaren kan upptäcka en överbetalning. Det andra alternativet är det vanligaste. För vissa skatter betalas förskottsbetalningar ut månadsvis eller kvartalsvis. Därför kommer överskottet på dessa skatter att fastställas efter upprättandet av årsredovisningen.

Många deklarationer kräver instruktioner om hur man rapporterar förskottsbetalningar och årliga skattebelopp. Därför registreras överbetalningar i rapporten. Denna situation uppstår även om det krävs ett förtydligande av redogörelsen, enligt vilken på grund av förmåner eller av annan anledning minskas förpliktelsen till budgeten.

Ofta, under överföring av skatter, tillåts felaktigheter i betalningsuppdrag. Därför kan du upptäcka en överbetalning om pengarna krediteras på fel ställe genom att regelbundet utföra avstämningar med budgeten. Du kan avgöra om det finns ett överskott på följande sätt:

1. Inspektören ringer eller skickar ett brev. PÅI det här fallet behöver du skriva ner varifrån samtalet kom, vilken skatt ärendet gäller och vad överbetalningen är. Ofta krävs ytterligare pappersarbete för verifiering.
2. Använda ett personligt konto på den officiella skatteresursen. Om ett företag eller en enskild företagare har en kvalificerad EDS kommer det att vara möjligt att gå in på skattebetalarens personliga konto gratis. På så sätt kan du hålla reda på under- och överbetalningar.

Oavsett hur överträdelsen avslöjas, måste du veta hur du återbetalar för mycket skatt. Denna procedur är utformad enligt allmänt accepterade regler.

Returprocedure

Om en institution eller en enskild företagare hittar det utbetalda överskottet kan de återlämnas eller kvittas mot en annan betalning. Hur får jag tillbaka min skatteåterbäring? Om organisationen bestämmer sig för att återgå till det aktuella kontot, måste du skriva en ansökan. Den är sammanställd i form av KND 1150058.

En ansökan om återbetalning av medel till ett bankkonto liknar en deklaration. Det är nödvändigt att skriva företagets namn, beloppet för överbetalningen, CCC för skatt, kontouppgifter. När den är klar kan ansökan skickas in:

1. I pappersform personligen av betalaren eller av ett ombud på grundval av en fullmakt.
2. Mail med mottagningsbevis.
3. I elektronisk form, men då krävs en digital signatur.

Returproceduren är uppdelad i följande steg:

1. Bestämning av överbetalning. Detta görs under lagen om avstämning av skatter. Enligt detta dokument kommer det att vara möjligt att identifiera, genomvilka betalningar och hur mycket det finns ett överskott.
2. Skapa en ansökan. Den registrerar information om institutionen, beloppet och kontouppgifter.
3. Skicka applikationen på något bekvämt sätt.
4. Få resultaten efter 10 dagar. Om ett avslag kommer, krävs att handlingar för domstolen upprättas.
5. Medlen överförs under hela månaden.
6. Om det inte fanns någon inskrivning vid tidens slut, måste du skriva ett klagomål till en högre myndighet och förbereda papper för domstolen.

Skattekredit

Istället för en överbetalning av skatter för en juridisk person, kan dess kompensation utföras. Du kan göra så här:

1. För framtida betalning av samma avgift.
2. Att betala ytterligare en skatteskuld.

Med kompensation för överbetalning av skatter måste du följa regeln - att kompensera betalningen endast inom budgeten för denna nivå. Det visar sig att överbetalningen av federal skatt krediteras endast till en annan federal skatt. Federal Tax Service kan självständigt utföra en kvittning med en underbetalning för en annan avgift. Företagstillstånd behövs då inte.

För att slutföra testet måste du skicka in en ansökan i form av KND 1150057. Detta görs på 3 sätt:

1. Personligen eller genom en representant.
2. Mail.
3. 3Använda internet.

Kvittning tillåts inom 3 år från datumet för överbetalningen.

Deadlines

Om företaget vill kompensera för överskottet krävs en ansökan till Federal Tax Service. Skattetjänstemän är skyldiga att behandla handlingen inom 10 dagar och sedan meddela beslutet inom 5 dagar. Om ende själva bestämde sig för att ge sig av, sedan görs detta inom 10 dagar från upptäcktsdatumet. Myndigheten måste meddela beslutet inom 5 dagar.

Om beloppet är större än underbetalningen, utförs skatteavdraget, och för månaden krediteras saldot på byteskontot. Vid överträdelse av denna period har betalaren rätt till ränta.

Kalkyl

För att beräkna storleken på avgiften måste du använda skattekalkylatorn. Den kan till exempel användas för att beräkna transportavgiften. På den officiella webbplatsen för skatten finns sådana miniräknare. Du måste ange:

1. Bilens år.
2. Visa.
3. Antal månaders ägande.
4. Motorkraft.

Du måste klicka på knappen "Nästa". Skattekalkylatorn låter dig beräkna den exakta betalningen som alla bilister måste göra.

Felaktig skatteavskrivning

Skattemyndigheten har rätt att dra tillbaka obetalda skatter, böter och straffavgifter från betalaren utan tillstånd från betalaren. Ofta sker dessa handlingar felaktigt, till exempel kom ett betalningsuppdrag inte till myndigheten eller betalaren gjorde ett misstag och angav felaktiga uppgifter. I det här fallet måste skattemyndigheten returnera de olagligt betalda beloppen.

Om företaget har skatteskulder kan en del av denna betalning spenderas på att betala dem. Resten av pengarna kommer att återbetalas. För att återvända måste du skicka in en ansökan till Federal Tax Service, som är skriven i fri form. Den anger omständigheterna, bifogar ett stöddokument och anger bankuppgifter.

Uttalande följerfil inom 1 månad från datumet för olaglig avskrivning. Om denna period missas, är returen endast möjlig genom ett domstolsbeslut. Detta tillhandahålls i 3 år. Ansökan behandlas inom 10 dagar. Sedan ges 1 månad på dig att återföra beloppet till byteskontot.

Sättar upp en ansökan

För att skicka ett brev om återbetalning av för mycket skatt måste du fylla i en ansökan. Om betalaren ansöker om skattetjänsten, behandlas ansökan av Federal Tax Service. Dokumentation måste göras noggrant. Du måste ange orsaken till att du behöver en retur. Överbetalning av inkomstskatt eller annan betalning sker på samma sätt. Ansökan måste innehålla följande uppgifter:

1. Namn på filialen till Federal Tax Service.
2. Adress till myndighetens plats.
3. Namn på organisationen, fullständigt namn på den sökande eller enskild företagare.
4. Foundation.
5. CBC och betalningsdatum.
6. OKTMO och det inbetalda beloppet.
7. Belopp som ska återbetalas.
8. Uppgifter om kontot dit du behöver skicka avgiften.

Sist är datumet och den sökandes underskrift. Om betalaren är en individ måste betalarens TIN registreras. För att ange orsaken måste du hänvisa till betalningsbekräftelsen och dokumentet. Så görs en ansökan om överbetalning av transportskatt och andra betalningar.

Om skatteverket inte lämnar tillbaka pengarna – vad ska man göra?

Skattemyndigheten kan försena behandlingen av ansökan och returförfarandet. Då behöver du inte slösa tid, du bör agera aktivt. Först måste du kontrollera om allt i dokumentet är korrekt. Om skattemyndigheten vägrar att acceptera ansökan måste du skicka den med rekommenderat brev eller via Internet. I det senare fallet måste det finnas en kvalificerad EDS.

Under ett samtal med en anställd på Federal Tax Service bör det nämnas att skattelagstiftningen anger en tidsfrist för skatteåterbetalningar inom en månad från dagen för mottagandet av ansökan. Om ingen åtgärd har vidtagits efter denna skatteperiod ska klagomål skrivas. Detta ska endast göras skriftligt, per post. Enligt lag ska även svaret vara skriftligt. Det är inte nödvändigt att ringa och muntligt lösa problemet. Dessa överklaganden registreras inte, dessutom kan de säga vad som helst som är lämpligt och under rättegången kommer det inte att vara möjligt att anteckna detta i ärendet.

Om tidsfristerna har passerat, och det inte fanns någon retur, bör du upprätta en ansökan till domstolen. Den fastställer kraven för återlämnande av inte bara överskottet, utan även ränta för försening. Som praxis visar löses vanligtvis alla fall i betalarens riktning. Domstolen accepterar skatteparten endast i händelse av överträdelser i utförande av dokumentation.

Documents

Vid överbetalning av fastighetsskatt eller annan betalning bör vissa dokument förberedas:

1. Pass.
2. Betalningspapper.
3. Kontouppgifter.
4. TIN.
5. Registreringsintyg.
6. Skattedeklaration.
7. Dokument som bekräftar behovet av att betala skatt.

Inga annat pappersarbete behövs. Kopior av dessa dokument bifogas. Korrekt information ompapper som behövs under verifieringen av riktigheten av att betala skatt, måste du ta reda på från Federal Tax Service. De kommer att uppmana dig med information om alla betalningar.

Villkor för privatpersoner

I det här fallet gäller samma deadlines som för organisationer. Vilken FTS ska jag kontakta? Ansökan lämnas in till det organ som för organisationens eller medborgarens skatteregister. Alla skatteinstitutioner där betalaren är registrerad måste med andra ord acceptera ansökningar. Därför kan du kontakta:

1. På platsen för företagets registrering.
2. FTS redovisning för företagets huvudkontor.

Enskilda personer måste kontakta tjänsten på registreringsorten eller den tillfälliga bostaden. Om en person inte är registrerad hos skattemyndigheterna kan han inte begära återbetalning via Federal Tax Service.

Ränte för förseningar

Institutioner har rätt att få det överbetalda beloppet med ränta om medlen inte returnerades i tid. Sedan fattar inspektörerna ett beslut om återlämnande och skickar en order till Rysslands finansavdelning (klausul 8, artikel 78 i Ryska federationens skattelag). Och inspektörerna kontrollerar bara riktigheten av ränteberäkningen, om det finns ett fel. För att få intresse behöver organisationen inte kontakta besiktningen ytterligare. Vid ansökan beräknas ränta för förseningen.

Därmed är återbetalningen av överbetalda skatter helt kontrollerad av lag. Betalare har rätt att ansöka om överföring av medel eller kvittning för andra avgifter. Och för förseningen ska ersättning betalas ut.