Kontrollfunktion för skatter: beskrivning och exempel

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Samlet och målen med skatter uttrycks främst i de funktioner de utför. Det finns många av de senare. Vi kommer att karakterisera var och en av dem och i detalj ägna oss åt kontrollfunktionen för skatter och den federala skattetjänsten. Här är dess beskrivning, exempel.

Vad räknas som en skatt?

Närnäst kommer vi att analysera skattemyndigheternas och skatternas kontrollfunktion. Tänk först på termens egenskaper.

Skatten är en individuell kostnadsfri obligatorisk betalning som med tvång tas ut av särskilda statliga organ från individer och olika organisationer. Syftet med en sådan insamling är att säkerställa den ekonomiska verksamheten för både staten i allmänhet och dess kommuner.

Samtidigt särskiljs skatter från alla typer av avgifter och tullar, vars uppbörd inte är kostnadsfritt, utan är ett villkor för att betalarna ska kunna utföra vissa handlingar, tillhandahålla dem offentliga tjänster, dra upp all dokumentation, etc.

Indrivningen av skatter i Ryska federationen regleras av skattelagstiftningen. Alla är indelade i federala, lokala och regionala. Lista över specifika skatter i varjefrån grupperna som godkänts i skattelagen.

Sula av alla etablerade skatter, former, metoder, principer för deras indrivning, upprättande, avskaffande, kontroll och förändring är statens skattesystem.

Det är viktigt att lyfta fram sådana skatteelement som:

• Skattebetalare.
• Skatteunderlag.
• Beskattningsobjekt.
• Skatteförmåner.
• Tax units.
• Beställningar av kalkyl.
• Skattesatser.
• Källor för skatt.
• skatteperioder.
• Betalningsförfaranden.
• Skattelöner.
• Deadlines för att betala skatt.

Dessa bidrag till statskassan är en mycket vanlig kategori. Därför har flera klassificeringar införts för skatter:

• Direkt och indirekt.
• ackord och inkomst.
• Regressiv, progressiv och proportionell.

Spektrum av funktioner

Kontrollfunktionen för skatter är bara en av komponenterna. Tot alt finns det flera av dem:

• Fiscal.
• Regulating.
• Social.
• Kontrollfunktion för skatter.

Låt oss nu uttrycka egenskaperna hos kategorierna från den här listan.

Kontrollrum

Låt oss analysera kärnan i skattekontrollfunktionen. Denna funktion är utformad för att skapa förutsättningar för att upprätthålla proportionerna av värden i processen för bildande och vidarefördelning av inkomster för olika ekonomiska enheter. Det är tack vare henne som det är möjligt att tydligt utvärdera effektivitetenden eller den skattekanalen, samt skatte"pressen" på befolkningen. Det är möjligt att identifiera behovet av förändringar i skattepolitiken.

Skatternas kontrollfunktion gör det möjligt för staten att övervaka både aktualiteten och fullständigheten av mottagandet av medel i statsbudgeten. När du samlar in hjälper det också att spåra och jämföra deras värden.

Skatter tillåter staten att utöva kontroll över sina medborgares finansiella och ekonomiska aktiviteter. Håll koll på deras inkomstkällor och utgifter.

Exempel på skatternas kontrollfunktion: det finns en bedömning av hur mycket pengar som tas emot från individer och organisationer. Sedan - en kvantitativ jämförelse av inkomstindikatorer med statliga behov av finansiella resurser. Därefter, på grundval av dessa uppgifter, utvärderas effektiviteten av det skapade skattesystemet, kontroll över finansiella flöden och olika typer av medborgares aktiviteter säkerställs. Denna funktion gör det också möjligt att identifiera behovet av korrigering av skattelagstiftningen och statens budgetpolitik som helhet.

När vi vet vad skatternas kontrollfunktion är, kommer vi inte att identifiera den med skattekontroll. Det utförs av både skatte- och tullmyndigheter, vissa enheter av fonder utanför budgeten. Alla dessa avdelningars uppgift är att övervaka efterlevnaden av skattelagar genom olika former av skatterevisioner.

Social

Vi har analyserat vad skatternas kontrollfunktion är. Soci alt är någotfrikopplad från den, men samtidigt nära sammankopplad med den reglerande och skattemässiga. Det uttrycks genom indrivning av fastighets- och inkomstskatter. I ett större belopp betalas sådana avgifter av den rika delen av befolkningen, så att dessa pengar i form av sociala förmåner går till fattiga medborgare.

Konkreta mekanismer för genomförandet av denna sociala funktion - försäkringsbetalningar. När det gäller den personliga inkomstskatten finns det följande listor:

• Inkomst som inte är skattepliktig.
• Skattestandardavdrag.
• Professionella skatteavdrag.

Dessutom införs en lista över inkomster som omfattas av höjda skattesatser.

Fiscal

Den skattemässiga funktionen kan sägas härröra från själva skattens natur. Det är typiskt för tillstånd av olika system och olika epoker. Det är under dess genomförande som statliga resurser bildas och de nödvändiga materiella resurserna skapas för att säkerställa statens existens.

Huvuduppgiften för att implementera denna funktion är att säkerställa en stabil intäktspost för budgetar på alla nivåer. Detta är det bredaste konceptet av alla funktioner som identifieras i den här artikeln. Detta förstås inte bara för att säkerställa medborgarnas deltagande i utformningen av budgeten, från vilken de nationella behoven finansieras.

Observera att implementeringen av den skattemässiga skattefunktionen också har ett antal subjektiva, objektiva begränsningar. Om skatteintäkterna är otillräckliga och statens utgifter blir omöjligaminska, då måste man ta till andra former för att locka intäkter till statskassan. Till största delen är det externa och interna statliga, lokala, regionala lån. Det negativa är att de bidrar till ackumulering av offentliga skulder.

Dess underhåll i framtiden på bekostnad av budgetmedel leder ofta till en ökning av skattetrycket på befolkningen. Detta orsakar missnöje bland skattebetalarna och leder till en nedgång i produktionen. Konsekvensen är att nya statliga lån tas. Som ett resultat av detta byggs en finansiell pyramid, som inte är oändlig i sitt väsen. Vid ett visst ögonblick kollapsar den och förvandlas till en kollaps både för landets budget och för medborgarnas besparingar. Det finns många exempel i historien.

Regulatory

Inte mindre än skattekontrollfunktionen är det också viktigt att reglera. I moderna anti-krisförhållanden i Ryska federationen är det av särskild vikt. Detta är förkroppsligandet av statens aktiva inflytande på det sociala och ekonomiska livet.

Tillfälligt är denna funktion associerad med omfördelningen av skattebetalningar mellan juridiska personer och individer, olika ekonomiska sektorer, staten och dess territoriella enheter. Dess huvudsakliga uppgift är att reglera inkomstnivån för olika kategorier av befolkningen. Detta förkroppsligas genom ett system med skatteuppbörd, förmåner och betalningar.

Syftet med att tillämpa förmåner är att minska skatteskulderna för specifika grupper av medborgare. Följande sticker ut här:

• Uttag. Förmån som syftar till att undantas från beskattningspecifika typer av objekt.
• Rabatter. Dessa är förmåner som syftar till att minska skattebasen.
• Skatteavdrag. Förmån som syftar till att sänka löner eller skattesatser.

För skatteavdrag kan de ha följande former:

• Minska skattesatser.
• Lönesänkningar.
• Skattehelger – fullständigt befrielse från skatter under en viss tidsperiod.
• Återbetalning av tidigare betald skatt – hel eller partiell.
• Uppskjutning eller avbetalningsplan för skattebetalning. Detta inkluderar investeringsskatteavdrag.
• krediter för tidigare skatter.
• Att ersätta betalningen av skatt (eller betalningen av någon del av den) med ett naturligt uttryck.

Denna funktion syftar till att reglera olika företags och företags finansiella och ekonomiska aktiviteter genom ett system med skattebetalningar som ackumuleras av staten och är avsedda att återställa förbrukade resurser (oftast naturliga), för att involvera dem mer i framtiden i produktionen, för att påskynda ekonomisk tillväxt.

Lagande skatter inkluderar vanligtvis följande:

• Skatt på reproduktion av miner altillgångar.
• Skatt på markanvändning.
• Skatt för att erhålla rätten att använda föremål från djurvärlden, akvatiska biologiska resurser.
• Vattenskatt.
• Skogsskatt.
• Miljöskatt.
• Vägskatt.
• Fastighetsskatt.
• Transportskatt.
• Landskatt.

Det är viktigt att notera att den reglerande skattefunktionen manifesterar sig inte bara inom produktionssfären. Den verkar också genom individers solvens.

Skatteunderfunktioner

Skatters kontrollfunktion är att utvärdera effektiviteten hos skattekanaler och därefter anpassa den relevanta lagstiftningen utifrån detta.

Men utöver denna och andra funktioner finns det också underfunktioner till skatter. De kommer från regelverket. Det finns tre av dem:

• Reproductive.
• Stimulerande.
• Destimulerande.

Låt oss analysera dessa underkategorier i detalj.

Stimulerande underfunktion

Syftet med denna skattedelfunktion är att stödja utvecklingen av olika ekonomiska processer. Implementeringen sker genom ett system med förmåner och skattebefrielser.

Till exempel ger det moderna skattesystemet i Ryska federationen en hel rad preferenser till småföretag, handikappföreningar, entreprenörer engagerade i jordbruk, organisationer som är engagerade i välgörenhet och så vidare.

Destimulerande underfunktion

Som namnet antyder är det motsatsen till den tidigare, stimulerande skattesubfunktionen. Vad är poängen här? Med hjälp av en destabiliserande delfunktion bromsar staten tvärtom vissa ekonomiska processer.

Återgivning av underfunktion

Huvuduppgiften för en sådan skattedelfunktion är att samla ihop medel för att återställa nationella resurser.

Exempel här är avdragbidrag för reproduktion av miner altillgångsbasen, återställande av landets vattenresurser etc.

Incitamentfunktion

I vissa system och klassificeringar finns det, förutom kontroll, social (omfördelning), reglerande och skattemässig, ibland också en incitamentfunktion. Det uttrycker statens erkännande av förtjänsterna hos vissa kategorier av befolkningen. I Ryska federationen är dessa till exempel deltagare i andra världskriget, hjältar från Ryssland, Sovjetunionen etc.

I grunden är denna funktion anpassningen av skattesystemet till statens socialpolitik. Således görs avdrag från medborgarnas beskattningsbara inkomst för underhåll av anhöriga, minderåriga barn, byggande och köp av bostäder och genomförande av välgörenhetsstöd. Skatteunderlaget sänks också i samband med en medborgares sociala utgifter - köp av läkemedel, betald utbildning för barn och så vidare.

Skattemyndigheternas funktioner

Ovan analyserade vi kontroll- och andra former av skattefunktioner. De är olika i förhållande till skattemyndigheten. Till exempel kommer kontrollfunktionerna för Ryska federationens federala skattetjänst att vara något annorlunda än själva skatten.

Låt oss överväga deras utbud i förhållande till skattemyndigheterna:

• Finans. Se till att avgifter som betalas av medborgare och organisationer krediteras till kontona hos Federal Tax Service i tid och i sin helhet.
• Lättsbekämpning. Detta är identifieringen av brott mot skattelagar, såväl som deras snabba undertryckande. Till exempel införandet av olika påföljder för sena skattebetalningar,överträdelser i rapporteringsdokumentation etc.
• Rådgivning (eller information). Skattemyndigheterna har en direkt skyldighet att informera betalarna om reglerna för att betala skatt, normer och ändringar i skattelagen.
• Skattemyndighetens kontrollfunktion. Övervaka efterlevnaden av skattelagstiftningen, redovisning för skattebetalare.

Ytterligare uppgifter för Federal Tax Service

Låt oss lista ytterligare kontrollfunktioner för skattemyndigheterna:

• Kontroll över korrektheten i beräkningen, fullständigheten och aktualiteten för att göra skattebetalningar till statskassan.
• Kontroll över produktionen och efterföljande cirkulation av etylalkohol, alkohol och tobaksprodukter.
• Kontroll över efterlevnaden av valutalagstiftning inom Federal Tax Services behörighet.
• Övervaka skattebetalarnas information.

Kontrollfunktionen för skatter gör det möjligt för staten att spåra volymen och fullständigheten av mottagandet av dessa betalningar, för att analysera kvaliteten på skattekanalerna. Och på grundval av dessa uppgifter, justera skattekoden och budgetpolitiken. När det gäller den federala skattetjänstens kontrollfunktioner skiljer de sig från själva skattefunktionerna.