Fastighetsskatt enligt USN IP, LLC

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Företag som använde det förenklade skattesystemet betalade inte fastighetsskatt, vilket var en av fördelarna med det förenklade skattesystemet. Med införandet av nya lagstiftningsakter från 2015 måste förenklade företag överföra denna skatt till budgeten.

Dessa villkor gäller inte alla förenklade personer och inte alla fastigheter som deltar i arbetsflödet. Vi kommer att ta reda på om USN betalar fastighetsskatt, vilka fastigheter som är föremål för den och vilka finesser som måste beaktas för att kunna beräkna den korrekt och betala den i tid.

Vilka företag påverkades av innovationen

Från och med början av innevarande år beskattas företag i det förenklade skattesystemet för egendom som används i produktionsverksamhet. Beskattningsunderlaget för beräkning bestäms som objektets fastighetsvärde. Dessa förändringar påverkade ännu tidigare företag belägna på UTII - från andra halvan av förra året. Detta beror på den halvårliga skatteperioden som lagligen fastställts för denna regim.

Jordbruksproducenter som använder det förenklade UAT-systemet beräknar inte självständigt skatten på befintliga anläggningstillgångar, eftersom de uteslutande verkar som enskilda företagare, d.v.s. individer. Vi kommer att överväga algoritmen för att beräkna IP nedan.

Vilka objekt är föremål för beskattning

Observera att endast egendom av specifik karaktär, värderad till fastighetsvärde, är föremål för beskattning. Låt oss överväga vilka anläggningstillgångar som är föremål för beskattning, låt oss bekanta oss med hur och till vilka priser IP och LLC beräknas på USN-fastighetsskatten. Dessa inkluderar egenskaper som:

• bokförs i företagets balansräkning som anläggningstillgångar, pågående konstruktion eller färdiga produkter och används för företagets produktionsbehov;

• är namngivna i den regionala listan över fastighetsobjekt och deras värde fastställs som matrikel.

Eftersom den här skatten är regional (det vill säga den går till budgeten för en ingående enhet i Ryska federationen) kontrolleras den av de regionala myndigheterna. Listor över fastigheter värderade till fastighetsvärde godkänns av regionala verkställande myndigheter, uppdateras årligen och publiceras före den 1 januari av den kommande rapporteringsperioden.

Varje byggnad på listan måste ha ett fastighetsnummer, adressen där den är belägen och de viktigaste tekniska egenskaperna. Ett företag i det förenklade skattesystemet betalar fastighetsskatt om objektet finns med på listan. Om det inte nämns i denna lista, då förett förenklat företag har inga skatteplikter för det innevarande år och det finns ingen skyldighet att betala skatt.

Fastighetskategorier som omfattas av beskattning

Nya skatteberäkningsvillkor fastställs av Ryska federationens skattelag för flera kategorier av objekt:

• administrativa, affärs-/köpcentrum;

• lokaler för icke-bostäder som används eller är avsedda för kontor, kontor, butiker, catering och konsumenttjänster;

• egendom som tillhör utländska organisationer som inte används i aktiviteter på ryskt territorium;

• Bostäder som inte är upptagna som anläggningstillgångar i balansräkningen och är avsedda för uthyrning eller används som hotell eller färdiga produkter.

Om företagets egendom inte uppfyller dessa kriterier och inte nämns i den regionala listan, är det fortfarande inte nödvändigt att betala fastighetsskatt enligt det förenklade skattesystemet.

Beräkningsförfarande

Om fastigheten som finns tillgänglig i företaget uppfyller alla listade kriterier och ingår i de publicerade listorna över objekt med ett fast fastighetsvärde, är det nödvändigt att beräkna och betala skatten på egendomen hos organisationer i förenklat skattesystem. Det är föremål för kvartalsvisa förskottsbetalningar. Regionala myndigheter fastställer villkoren för sin betalning på egen hand, men betalningsfrekvensen bibehålls under rapporteringsperioderna: för det första kvartalet, ett halvår, 9 månader. Och i slutet av året gör företaget den slutliga periodiseringen av skattebetalningen, fyller i deklarationen och betalar den.

Beräkningsformel

Skatten beräknas enligt följande: H=KC/100, där K är matrikelvärdet, C är skattesatsen. Vid beräkning av förskottsbetalningen divideras det resulterande värdet med 4 - enligt antalet rapporteringsperioder under året. Betalningar för ett halvår, 9 månader och ett år är beräkningen enligt den presenterade formeln minus inbetalda förskott.

Gällande priser

Den högsta skattesatsen för beskattning av objekt med fastighetsvärde är 2 %. Under övergångsperioden fram till slutet av 2015, genom dekret från de regionala myndigheterna, kan den minskas avsevärt.

Taxan beror på objektets egenskaper och kategori, samt på den territoriella tillhörigheten. Det är lätt att ta reda på vilka priser som gäller i den region du är intresserad av - detaljerad information tillhandahålls av den officiella webbplatsen för Federal Tax Service.

IP om det förenklade skattesystemet: fastighetsskatt

Lagstiftarna noterar att innovationer inte berör enskilda entreprenörer. Men man kan inte säga att skattetrycket ökar uteslutande för förenklade företag. Företagare som använder fastigheter i näringsverksamhet, som finns med i listan över fastighetsobjekt, betalar skatt enligt ett lite annorlunda system. Enskilda företagare beräknar inte skatten på egen hand, eftersom de är individer. Inspektionen gör detta själv enligt den information som finns tillgänglig för IFTS och meddelar detta skriftligen, som privatperson. Storleken på beräknad skatt som ska betalas framgår av meddelandet. Företagare betalar med andra ord också skatt påegendom under USN. Endast betalningsfrekvensen skiljer sig åt.

Förskottsbetalningar för enskilda företagare görs inte. Tidsfrister för betalning av skatt vid anmälan – till 1 oktober året efter skatteperioden. Det vill säga, skattebetalningen för 2015 IP bör överföras före 1 oktober 2016.

Fastighetsskatt under det förenklade skattesystemet: exempel på beräkningar

Låt oss titta på några exempel på beräkning av fastighetsskatt baserat på fastighetsvärde.

Exempel nr. 1: En organisation i Moskva äger en fristående byggnad värd 50 250 tusen rubel enligt fastighetsregistret, där handelsverksamheter inleds. Låt oss beräkna förskottsbetalningen: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 tusen rubel. I de fall den av företaget ägda lokalen ingår i en kontors- eller affärsbyggnad bör beskattningsunderlaget bestämmas utifrån byggnadens värde i matrikeln som helhet och beräkningen bör göras i proportion till den yta som tas i anspråk..

Exempel 2: En LLC äger en kontorsyta i Moskva med en yta på 102 kvm – 5203 m². Låt oss bestämma kostnaden för lokalerna enligt fastighetsregistret: 650 800 / 5203102=12 758,33 tusen rubel. - skatt för året 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tusen rubel. – kvartalsvis förskottsbetalning.

Särskild uppmärksamhet bör ägnas skatten om fastigheten köptes eller såldes. Oavsett datum för köp eller försäljning,månaden då detta hände anses vara avslutad.

Exempel nr 3: En organisation köpte en kontorsyta som inte är bostäder och slutförde alla dokument den 25 februari. Den godkända skattesatsen i regionen är 1 %. Objektets fastighetsvärde är 20 650 tusen rubel.

Vi beräknar förskottet för det första kvartalet. Eftersom objektet inte har använts sedan början av året, låt oss bestämma antalet hela månader. Byggnaden köptes i februari, vilket innebär att den har använts i produktion i 11 månader, varav 2 månader - under första kvartalet. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 tusen rubel. - betalning för 1 kvartal; H \u003d 1 / 420 6501% \u003d 51, 625 tusen rubel. - betalning för andra kvartalet. Således beräknas fastighetsskatt enligt det förenklade skattesystemet.

Avslutningsvis

Företag bör dubbelkolla den information som ligger till grund för fastighetsvärderingen. Det finns ofta fall av olaglig överskattning av kostnaden på grund av en diskrepans mellan de tekniska egenskaperna hos lokaler och byggnader eller införande i listorna över objekt som inte motsvarar deras funktionella anknytning till de nödvändiga egenskaperna. Till exempel kan lager av misstag likställas med kommersiella eller administrativa byggnader. Det är möjligt att utesluta ett sådant objekt från listan och räkna om skatten endast genom ett domstolsbeslut. Tills dess får du betala. Observera att det redan har funnits prejudikat, och i närvaro av starka bevis fattades domstolsbeslut till betalarnas fördel.

Om domstolen beslutar att ändra föremålets värde enltill matrikeln, beaktas det från och med den skatteperiod då ansökan om ändring av taxeringen lämnades in.